第一章概论一、单项选择题1.以审查、评价内部控制制度为基础的所谓制度基础审计方法在注册会计师审计的（）得到了大范围的推广。A.意大利的起源阶段B.现阶段C.英国的形成阶段D.美国的发展阶段2．随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围也不断扩大。下列观点中，你认可的是(2A.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围仅限于会计分录B.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围扩展到会计报表C.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制D.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表3.在以下关于中国注册会计师审计定义的说法中，不正确的是（）A.审计的主体是注册会计师所在的会计师事务所B.审计的对象是被审计单位的会计报表及其相关资料C.独立是审计的基本特征，发表审计意见是审计的目的D.审计的对象是被审计单位的经营管理及财务收支活动4.在下列各对审计中，（、）中列示的一对审计之间具有本质的区别。A.内部审计与外部审计B.注册会计师审计与事后审计C.就地审计与报送审计D.会计报表审计与合规性审计5.注册会计师所发表的审计意见主要包含会计报表的“合法性”与“公充性”，其中关于“合法性”的下列表述中，最为准确的是（）A.会计报表的编制是否符合《企业会计准则》和其他有关财务会计法规B.会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定C.会计报表是否关手反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.会计报表是否遵循了国家有关法规的规定6．注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。这意味着（）A.注册会计师应合理保证已审会计报表的可靠程度B.注册会计师的审计意见应合理保证已审会计报表的可靠程度C.不应由注册会计师保证已审会计报表的可靠程度D.不应由被审计单位合理保证已审会计报表的可靠程度7．为判明会计报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量状况，注册会计师主要应运用（）作为判断标准A.会计报表项目的重要性B.固有风险与控制风险的综合水平C.会计报表的重要性D.符合性测试与实质性测试8．若被审计单位对其有关会计处理方法作了更为合理的变更，并且已在会计报表的附注中
第一章概论 一、单项选择题 1．以审查、评价内部控制制度为基础的所谓制度基础审计方法在注册会计师审计的（ ） 得到了大范围的推广。 A.意大利的起源阶段 B.现阶段 C.英国的形成阶段 D.美国的发展阶段 2．随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围也不断扩大。下列观点中，你认可的是 （ ） A.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围仅限于会计分录 B.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围扩展到会计报表 C.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制 D.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表 3．在以下关于中国注册会计师审计定义的说法中，不正确的是（ ） A.审计的主体是注册会计师所在的会计师事务所 B.审计的对象是被审计单位的会计报表及其相关资料 C.独立是审计的基本特征，发表审计意见是审计的目的 D.审计的对象是被审计单位的经营管理及财务收支活动 4．在下列各对审计中，（ ）中列示的一对审计之间具有本质的区别。 A.内部审计与外部审计 B.注册会计师审计与事后审计 C.就地审计与报送审计 D.会计报表审计与合规性审计 5．注册会计师所发表的审计意见主要包含会计报表的“合法性”与“公允性”，其中关于“合 法性”的下列表述中，最为准确的是（ ） A.会计报表的编制是否符合《企业会计准则》和其他有关财务会计法规 B.会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定 C.会计报表是否关于反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 D.会计报表是否遵循了国家有关法规的规定 6．注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。这意 味着（ ） A.注册会计师应合理保证已审会计报表的可靠程度 B.注册会计师的审计意见应合理保证已审会计报表的可靠程度 C.不应由注册会计师保证已审会计报表的可靠程度 D.不应由被审计单位合理保证已审会计报表的可靠程度 7．为判明会计报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现 金流量状况，注册会计师主要应运用（ ）作为判断标准 A.会计报表项目的重要性 B.固有风险与控制风险的综合水平 C.会计报表的重要性 D.符合性测试与实质性测试 8．若被审计单位对其有关会计处理方法作了更为合理的变更，并且已在会计报表的附注中
作了充分的揭示，注册会计师无须在审计报告的意见段后增加强调事项段再次揭示，这是因为（)。A.被审计单位的做法表明被审计单位会计报表的反映是公充的B.被审计单位会计报表的编制符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定C.被审计单位会计处理方法的选用符合一贯性原则D.审计报告准则规定仅在特定情况下在意见段后增加强调事项段，这种特定情况不包括本题中的情况9.虽然注册会计师的审计意见涉及到所审会计报表的各个方面，但最能反映注册会计师审计本质的意见是（）A.会计报表编制的合法性B.会计报表反映的公允性C.会计处理方法选用的一贯性D.企业经营管理的效益性10在内部审计检查、监督和评价的内容中，（）决定了其与注册会计师审计在工作上直接的一致性。A.内部控制的健全、有效性B.会计信息的真实、合法、完整性C.资产的安全、完整性D.经营绩效及经营合规性11.某君天资聪颖：12岁取得大专毕业证，13岁参加注册会计师全国统一考试并取得全科合格的骄人成绩。假定有关部门充许此君在会计师事务所实习两年，且记录良好，但在15岁申请注册时却未予获准，你认为原因在于该君（）。A可能不具有完全民事行为能力或完全丧失民事行为能力B.可能受到过刑事处罚，且执行完毕汽今不满五年C.可能受到包括撤职在内的行政处罚，且迄今不满两年D.可能受到过吊销注册会计师证书的处罚，迄今不满五年12.注册会计师在某种程度上已成为对上市公司进行监管的第一道防线，在证券市场上扮演着越来越重要的角色。注册会计师审计上市公司，旨在对上市公司（）发表审计意见A.会计报表的合法性、公允性B.会计政策和会计估计的选择C.会计报表的合法性、公允性、一贯性D.会计处理方法的一贯性13.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围中不包括（）业务。A.验证已设立企业的注册资本减少情况B.会计报表的审计C.调解被审计单位与其客户的经济纠纷D.会计报表的编制14，注册会计师对依据特殊编制基础编制的会计报表进行审计并出具了相应的审计报告，从业务范围的角度上看，这属于以下各项中审计业务的（）。A.审查会计报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D.办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告15.注册会计师所执行的审计业务，应当是以（）为目的的
作了充分的揭示，注册会计师无须在审计报告的意见段后增加强调事项段再次揭示，这是因 为（ ）。 A.被审计单位的做法表明被审计单位会计报表的反映是公允的 B.被审计单位会计报表的编制符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定 C.被审计单位会计处理方法的选用符合一贯性原则 D.审计报告准则规定仅在特定情况下在意见段后增加强调事项段，这种特定情况不包括本 题中的情况 9．虽然注册会计师的审计意见涉及到所审会计报表的各个方面，但最能反映注册会计师审 计本质的意见是（ ） A.会计报表编制的合法性 B.会计报表反映的公允性 C.会计处理方法选用的一贯性 D.企业经营管理的效益性 10．在内部审计检查、监督和评价的内容中，（ ）决定了其与注册会计师审计在工作上 直接的一致性。 A.内部控制的健全、有效性 B.会计信息的真实、合法、完整性 C.资产的安全、完整性 D.经营绩效及经营合规性 11．某君天资聪颖：12 岁取得大专毕业证，13 岁参加注册会计师全国统一考试并取得全科 合格的骄人成绩。假定有关部门允许此君在会计师事务所实习两年，且记录良好，但在 15 岁申请注册时却未予获准，你认为原因在于该君（ ）。 A.可能不具有完全民事行为能力或完全丧失民事行为能力 B.可能受到过刑事处罚，且执行完毕迄今不满五年 C.可能受到包括撤职在内的行政处罚，且迄今不满两年 D.可能受到过吊销注册会计师证书的处罚，迄今不满五年 12．注册会计师在某种程度上已成为对上市公司进行监管的第一道防线，在证券市场上扮演 着越来越重要的角色。注册会计师审计上市公司，旨在对上市公司（ ）发表审计意见 A.会计报表的合法性、公允性 B.会计政策和会计估计的选择 C.会计报表的合法性、公允性、一贯性 D.会计处理方法的一贯性 13．根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围中不包括（ ）业务。 A.验证已设立企业的注册资本减少情况 B.会计报表的审计 C.调解被审计单位与其客户的经济纠纷 D.会计报表的编制 14．注册会计师对依据特殊编制基础编制的会计报表进行审计并出具了相应的审计报告，从 业务范围的角度上看，这属于以下各项中审计业务的（ ）。 A.审查会计报表，出具审计报告 B.验证企业资本，出具验资报告 C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 D.办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告 15．注册会计师所执行的审计业务，应当是以（ ）为目的的
A.解决法律纠纷B.提高经济效益C.纠正差错弊端D.出具审计报告16.在申请注册者取得注册会计师证书之前，或许可以从事的业务是（)。A.对按特殊编制基础编制的会计报表进行审计B.从事税务代理、代办纳税C.对拟公开发行股票公司编制的下年度盈利预测进行审核D.验证企业资本、出具验资报告17.在我国，注册会计师以个人名义从事审计业务，（。A.是违法的B.是合法的C.必须取得会计师事务所的授权D.必须具有证券业务的资格证书18.我国注册会计师可以设立发起有限责任制会计师事务所和合伙制会计师事务所。对于有)。限责任制会计师事务所而言，以下说法正确的是（A.会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任B.出资人对会计师事务所的债务承担连带责任C.出资人承担的责任应按照协议的约定分配D.会计师事务所的合伙人以其全部资产对债务承担责任19.下列人员中，属于中国注册会计师协会执业会员的是（）。A.持有注册会计师证书，在会计师事务所从事审计工作B.参加注册会计师全国统一考试全科合格，并已在会计师事务所工作一年C.持有注册会计师证书，在上市公司担任财务会计工作D.因在财务会计工作中犯有错误而正在服刑，但服刑期间表现突出的20.中国注册会计师协会的权力机构中包含了若于层次。在理事会闭会期间，应由中国注册会计师协会的（）行使理事会职权。A.全国会员代表大会B.理事会C.常务理事会D.常设办事机构二、多项选择题1：从注册会计师审计的发展历程可以看出，（）A.注册会计师审计随着企业所有权与经营权的分离而产生的B.注册会计师审计随着民主政治的进步而越来越受重视C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点D.注册会计师审计随着企业管理的现代化而日益重要2.注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审单位的内部审计进行了解，并可利用内部审计的工作成果，这是因为（）A.内部审计是注册会计师审计的基础B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性D.利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率
A.解决法律纠纷 B.提高经济效益 C.纠正差错弊端 D.出具审计报告 16．在申请注册者取得注册会计师证书之前，或许可以从事的业务是（ ）。 A.对按特殊编制基础编制的会计报表进行审计 B.从事税务代理、代办纳税 C.对拟公开发行股票公司编制的下年度盈利预测进行审核 D.验证企业资本、出具验资报告 17．在我国，注册会计师以个人名义从事审计业务，（ ）。 A.是违法的 B.是合法的 C.必须取得会计师事务所的授权 D.必须具有证券业务的资格证书 18．我国注册会计师可以设立发起有限责任制会计师事务所和合伙制会计师事务所。对于有 限责任制会计师事务所而言，以下说法正确的是（ ）。 A.会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任 B.出资人对会计师事务所的债务承担连带责任 C.出资人承担的责任应按照协议的约定分配 D.会计师事务所的合伙人以其全部资产对债务承担责任 19．下列人员中，属于中国注册会计师协会执业会员的是（ ）。 A.持有注册会计师证书，在会计师事务所从事审计工作 B.参加注册会计师全国统一考试全科合格，并已在会计师事务所工作一年 C.持有注册会计师证书，在上市公司担任财务会计工作 D.因在财务会计工作中犯有错误而正在服刑，但服刑期间表现突出的 20．中国注册会计师协会的权力机构中包含了若干层次。在理事会闭会期间，应由中国注册 会计师协会的（ ）行使理事会职权。 A.全国会员代表大会 B.理事会 C.常务理事会 D.常设办事机构 二、多项选择题 1．从注册会计师审计的发展历程可以看出，（ ） A.注册会计师审计随着企业所有权与经营权的分离而产生的 B.注册会计师审计随着民主政治的进步而越来越受重视 C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点 D.注册会计师审计随着企业管理的现代化而日益重要 2．注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审单位的内部审计进行了解，并可利用内 部审计的工作成果，这是因为（ ） A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分 C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性 D.利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率
3．下列关于独立、客观、公正的说法中，正确的是：独立、客观、公正（A.是各种审计的特征B.是独立审计基本准则的要求C.是职业道德的基本要求D.是质量控制准则的要求4.注册会计师对会计报表的审计，属于审计类别中的（）A.注册会计师审计B.会计报表审计C.事后审计或事前审计D.外部审计或报送审计5.严格地说，注册会计师审计意见的合法性是指被审计单位的会计报表是否符合（的规定。A.国家颁布的企业会计准则B.国家有关财务会计法规C.企业会计准则D.相关会计制度6．在关于会计报表可靠性的下列论断中，你认可的是（）A.被审计单位作为会计报表的编制者，理应为其可靠性负责B.企业各方利害关系人作为会计报表使用者，关心会计报表的可靠性C.注册会计师作为审计人员，要审查会计报表的可靠性D.注册会计师的审计意见应当合理保证会计报表的可靠性7.在以下关于审计对象的内容中，表述最为准确的两项是（）A.被审计单位的经济活动B.被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动C.被审计单位的会计资料及其相关资料D.被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料及其相关资料8.关于政府审计的下列说法中，正确的是（）A.政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的B.监督的对象包括各级政府及部门的财政收支C.从独立性、权威性上讲，由议会领导最为适宜D.它将随着政治的民主化而进一步发展9.自前，世界各国内部审计部门的设置因领导关系的不同而分为三种类型。从审计的（）来讲，领导的层次越高，越有保障。A.独立性B.有效性C.权威性D.公允性10.关于内部审计的下列论断中，正确的是（A.内部审计的主要内容之一是审查各项内部控制的执行情况B.利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师的工作效率C.内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分D.内部审计与注册会计师审计具有一定程度的相似性11：已取得注册会计师证书的人员，如果注册后出现以下（）情形之一的，准予注册的
3．下列关于独立、客观、公正的说法中，正确的是：独立、客观、公正（ ） A.是各种审计的特征 B.是独立审计基本准则的要求 C.是职业道德的基本要求 D.是质量控制准则的要求 4．注册会计师对会计报表的审计，属于审计类别中的（ ） A.注册会计师审计 B.会计报表审计 C.事后审计或事前审计 D.外部审计或报送审计 5．严格地说，注册会计师审计意见的合法性是指被审计单位的会计报表是否符合（ ） 的规定。 A.国家颁布的企业会计准则 B.国家有关财务会计法规 C.企业会计准则 D.相关会计制度 6．在关于会计报表可靠性的下列论断中，你认可的是（ ） A.被审计单位作为会计报表的编制者，理应为其可靠性负责 B.企业各方利害关系人作为会计报表使用者，关心会计报表的可靠性 C.注册会计师作为审计人员，要审查会计报表的可靠性 D.注册会计师的审计意见应当合理保证会计报表的可靠性 7．在以下关于审计对象的内容中，表述最为准确的两项是（ ） A.被审计单位的经济活动 B.被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动 C.被审计单位的会计资料及其相关资料 D.被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料及其 相关资料 8．关于政府审计的下列说法中，正确的是（ ） A.政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的 B.监督的对象包括各级政府及部门的财政收支 C.从独立性、权威性上讲，由议会领导最为适宜 D.它将随着政治的民主化而进一步发展 9．目前，世界各国内部审计部门的设置因领导关系的不同而分为三种类型。从审计的（ ） 来讲，领导的层次越高，越有保障。 A.独立性 B.有效性 C.权威性 D.公允性 10．关于内部审计的下列论断中，正确的是（ ） A.内部审计的主要内容之一是审查各项内部控制的执行情况 B.利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师的工作效率 C.内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分 D.内部审计与注册会计师审计具有一定程度的相似性 11．已取得注册会计师证书的人员，如果注册后出现以下（ ）情形之一的，准予注册的
注册会计师协会将撤销其注册，收回注册会计师证书。A.不具有完全民事行为能力的B.受刑事处罚完毕后，超过五年的C.因在财务工作中犯有严重错误受到行政处罚的D.自行停止注册会计师业务满1年的12．在以下关于设立会计师事务所的说法中，正确的是（）。A.设立会计师事务所应由财政部或省级财政部门审批B.省级财政部门批准的会计师事务所，无须报财政部备案C.申请设立会计师事务所时，发起人应向省级财政部门提出申请D.省级财政部门应自收到申请文件之日起的15日内决定批准或不批准13：根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办审计业务和会计咨询与服务业务。对于会计咨询、服务业务而言，下面的理解中，正确的是（）。A.如果某位注册会计师从事会计咨询、服务业务，表明他没有停止执行注册会计师业务B.注册会计师审计业务和会计咨询、服务业务均属于法定业务，非注册会计师不能办理C.注册会计师执行的会计咨询、服务业务，是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物D.参加全国统一考试成绩合格的人员，注册之前在事务所从事的两年规定工作内容可以是会计咨询、服务工作14.综观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要有（）组织形式。A.独资B.普通合伙C.有限责任公司制D.有限责任合伙15.在以下关于会计师事务所业务承接的说法中，正确的是（）。A.事务所应根据所承接业务的性质选派适当注册会计师担任工作并编制计划B.所选派的注册会计师应当依据实际情况编制及修订审计计划C注册会计师在完成审计工作时应出具审计报告D.审计报告应由注册会计师签名盖章并加盖会计师事务所的公章16.中国注册会计师协会作为注册会计师行业的自律性组织，具有多方面的职责。具体来说，其职责包括（)。A.加强执业标准建设，提高注册会计师执业水平B.及时向政府有关部门反映注册会计师的意见和建议C.组织注册会计师考试，完善后续教育制度D.提供必要的专业援助，维护注册会计师的合法权益17在以下各项中，（）属于中国注册会计师协会的工作内容。A.指导、监督注册会计师公正执业，严格遵循职业道德规范B.加强执业标准建设，强化业务指导，不断提高注册会计师执业水平C.及时向政府有关部门反映注册会计师的意见和建议D.提供必要的专业援助，维护注册会计师的合法权益18.注册会计师协会会员义务包括（）。A.遵守协会章程B.参加协会举办的学习和培训活动C.执行协会决议D.获得协会提供的有关资料19.《注册会计师法》的颁布实施，有助于真正形成一个以注册会计师为主体的社会经济监
注册会计师协会将撤销其注册，收回注册会计师证书。 A.不具有完全民事行为能力的 B.受刑事处罚完毕后，超过五年的 C.因在财务工作中犯有严重错误受到行政处罚的 D.自行停止注册会计师业务满 1 年的 12．在以下关于设立会计师事务所的说法中，正确的是（ ）。 A.设立会计师事务所应由财政部或省级财政部门审批 B.省级财政部门批准的会计师事务所，无须报财政部备案 C.申请设立会计师事务所时，发起人应向省级财政部门提出申请 D.省级财政部门应自收到申请文件之日起的 15 日内决定批准或不批准 13．根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办审计业务和会计咨询与服务业务。 对于会计咨询、服务业务而言，下面的理解中，正确的是（ ）。 A.如果某位注册会计师从事会计咨询、服务业务，表明他没有停止执行注册会计师业务 B.注册会计师审计业务和会计咨询、服务业务均属于法定业务，非注册会计师不能办理 C.注册会计师执行的会计咨询、服务业务，是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物 D.参加全国统一考试成绩合格的人员，注册之前在事务所从事的两年规定工作内容可以是 会计咨询、服务工作 14．综观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要有（ ）组织形式。 A.独资 B.普通合伙 C.有限责任公司制 D.有限责任合伙 15．在以下关于会计师事务所业务承接的说法中，正确的是（ ）。 A.事务所应根据所承接业务的性质选派适当注册会计师担任工作并编制计划 B.所选派的注册会计师应当依据实际情况编制及修订审计计划 C.注册会计师在完成审计工作时应出具审计报告 D.审计报告应由注册会计师签名盖章并加盖会计师事务所的公章 16．中国注册会计师协会作为注册会计师行业的自律性组织，具有多方面的职责。具体来说， 其职责包括（ ）。 A.加强执业标准建设，提高注册会计师执业水平 B.及时向政府有关部门反映注册会计师的意见和建议 C.组织注册会计师考试，完善后续教育制度 D.提供必要的专业援助，维护注册会计师的合法权益 17．在以下各项中，（ ）属于中国注册会计师协会的工作内容。 A.指导、监督注册会计师公正执业，严格遵循职业道德规范 B.加强执业标准建设，强化业务指导，不断提高注册会计师执业水平 C.及时向政府有关部门反映注册会计师的意见和建议 D.提供必要的专业援助，维护注册会计师的合法权益 18．注册会计师协会会员义务包括（ ）。 A.遵守协会章程 B.参加协会举办的学习和培训活动 C.执行协会决议 D.获得协会提供的有关资料 19．《注册会计师法》的颁布实施，有助于真正形成一个以注册会计师为主体的社会经济监