二)收报行的日常处理 1、报单的受理 收报行对收到的报单应逐件验收无误后，再进行相应处理。 2、报单的审查与转帐 对收到的贷方报单（代收）报单记借方；对收到的借方报单 记贷方。 例：A行收到B行报单一份，附件借： 汇出汇款 50000 是本行前几日签发的50000元银 贷：联行来账 48000 行汇票解讫通知，报单金额 贷： 201—汇票申请人2000 48000元，经审查无误，作出A行 收到报单后的处理分录
11 A（二）收报行的日常处理 1、报单的受理 收报行对收到的报单应逐件验收无误后，再进行相应处理。 2、报单的审查与转帐 对收到的贷方报单（代收）报单记借方；对收到的借方报单 记贷方。 例：A行收到B行报单一份，附件 是本行前几日签发的50000元银 行汇票解讫通知，报单金额 48000元，经审查无误，作出A行 收到报单后的处理分录。 借：汇出汇款 50000 贷：联行来账 48000 贷：201—汇票申请人 2000
3、其他处理 借方报单 联行来帐科目 贷方记帐凭证 “联行来帐” 科目日结单 贷方报单→联行来帐科目 联行来帐总帐 日计表 借方记帐凭证 12
12 3、其他处理 借方报单 贷方报单 联行来帐科目 贷方记帐凭证 联行来帐科目 借方记帐凭证 “联行来帐” 科目日结单 联 行 来 帐 总 帐 日 计 表 ①
三、收报行的日常处理 (一)来账查询 (二)来账凭证审核 (三)来账核销 对收到的贷方报单（代收）报单记借方；对收到的借方报单 记贷方。 例：A行收到B行报单一份，附件借：汇出汇款 50000 是本行前几日签发的50000元银 贷：联行存放款项 48000 行汇票解讫通知，报单金额 贷： 201一汇票申请人2000 48000元，经审查无误，作出A行 收到报单后的处理分录。 13
13 A三、收报行的日常处理 （一）来账查询 （二）来账凭证审核 （三）来账核销 对收到的贷方报单（代收）报单记借方；对收到的借方报单 记贷方。 例：A行收到B行报单一份，附件 是本行前几日签发的50000元银 行汇票解讫通知，报单金额 48000元，经审查无误，作出A行 收到报单后的处理分录。 借：汇出汇款 50000 贷：联行存放款项 48000 贷：201—汇票申请人 2000
3、其他处理 借方报单 联行来帐科目 贷方记帐凭证 “联行来帐” 科目日结单 贷方报单→联行来帐科目 联行来帐总帐 日计表 借方记帐凭证 14
14 3、其他处理 借方报单 贷方报单 联行来帐科目 贷方记帐凭证 联行来帐科目 借方记帐凭证 “联行来帐” 科目日结单 联 行 来 帐 总 帐 日 计 表 ①
四、管辖行的监督和对帐 总行 设置 全国联行往来总帐、分户帐、明细帐 己配对 未配对 待配对 分行 分行 ③ 往帐行 来 往 来 行 行 行 15
15 B四、管辖行的监督和对帐