>联行往来的基本凭证 联行报单 联行报单是联行往来的专用凭证，主要由联行业务发生行 即发报行填制。与会计科目一样，各系统联行根据各自的 需要均设置有不同联次、不同用途的报单。如，比较普遍 的四联式报单： ①来帐卡片 来账行专用，用作来账科目贷方凭证 ②来帐报告卡 来账行专用，用作向管辖行报告来帐的附件 ③往帐报告卡 往账行专用，用作向管辖行报告往帐的附件 ④往帐卡片 往账行专用，用作往账科目借方凭证
6 Ø联行往来的基本凭证 联行报单 联行报单是联行往来的专用凭证，主要由联行业务发生行 即发报行填制。与会计科目一样，各系统联行根据各自的 需要均设置有不同联次、不同用途的报单。如，比较普遍 的四联式报单： ④往帐卡片 ①来帐卡片 ②来帐报告卡 来账行专用，用作来账科目贷方凭证 来账行专用，用作向管辖行报告来帐的附件 ③往帐报告卡 往账行专用，用作向管辖行报告往帐的附件 往账行专用，用作往账科目借方凭证
第三节 商业银行网内往来业务核算与管理 一、往账与来账 联行业务发生行 被动接受联行业务行 联行报单 往账行（甲行） 来账行（乙行） 例如：武昌农行向北京农行汇出一笔资金 则最先引起联行往来业务的银行是武昌农行，为往账行，北京农行 是被动接受联行业务的，所以为来账行，联行报单是连接两行业务 的基本凭证
7 一、往账与来账 联行业务发生行 被动接受联行业务行 往账行（甲行） 来账行（乙行） 联行报单 例如：武昌农行向北京农行汇出一笔资金 则最先引起联行往来业务的银行是武昌农行，为往账行；北京农行 是被动接受联行业务的，所以为来账行，联行报单是连接两行业务 的基本凭证。 第三节 商业银行网内往来业务核算与管理
集中监督，坚持对帐 四联式联行报单： ①来帐卡片、②来帐报告卡③往帐报告卡、④往帐卡片 已配对 管辖行 集中对帐 待查对 未配对 ③ ② 联行报单 发报行 收报行 ①② ④ ①
8 二、集中监督，坚持对帐 管辖行 发报行 收报行 四联式联行报单： ①来帐卡片、②来帐报告卡③往帐报告卡、④往帐卡片 ① ② ④ ③ ② 集中对帐 已配对 待查对 未配对 ① 联行报单
⑩二、往账行往账业务处理 (一)往账录入与确认 联行往来业务产生后，发报行应根据业务的性质和会计分录中联 行科目的借贷方向确定报单的种类。 武昌建行向北京建行汇出201-A汇款5000元 借：2001-A 5000 武昌建行 发报行 会计分录： 贷：联行往账 5000 代北京建行收款，以汇兑凭证为附件选择 贷方（代收）录入 9
9 二、往账行往账业务处理 G（一） 往账录入与确认 联行往来业务产生后，发报行应根据业务的性质和会计分录中联 行科目的借贷方向确定报单的种类。 武昌建行向北京建行汇出201-A汇款5000元 武昌建行 发报行 会计分录： 借：2001-A 5000 贷：联行往账 5000 代北京建行收款，以汇兑凭证为附件选择 贷方（代收）录入
2、往账报告表的编制和寄发 >往账报告表是发报行向其联行业务管辖行报告往账业务的书面材料， 也是管辖行监督往账业务和核对联行帐务的依据。 >往账行对每日发生的联行往账，均应按营业日根据联行报单第三联 逐日编制联行往帐报告表 >往账报告表的内容包括编制日期、本行（发报行）行号、报单笔数及 每笔报单收报行行号及金额等。 3、其他处理 借方报单 联行往帐科目 借方记帐凭证 “联行往帐” 科目日结单 联行往帐总 日计表 贷方报单·联行往帐科目 贷方记帐凭证 10
10 Ø往账报告表是发报行向其联行业务管辖行报告往账业务的书面材料， 也是管辖行监督往账业务和核对联行帐务的依据。 2、往账报告表的编制和寄发 Ø往账行对每日发生的联行往账，均应按营业日根据联行报单第三联 逐日编制联行往帐报告表 Ø往账报告表的内容包括编制日期、本行（发报行）行号、报单笔数及 每笔报单收报行行号及金额等。 3、其他处理 ④ 借方报单 贷方报单 联行往帐科目 借方记帐凭证 联行往帐科目 贷方记帐凭证 “联行往帐” 科目日结单 联 行 往 帐 总 帐 日 计 表