《会计学原理》 山东程工大军 HANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY 知识点四：现金流量表
《会计学原理》 知识点四：现金流量表
知识点四：现金流量表 山东理子大军 ANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY ⑦主要内容： ☑1、现金流量表的概念 02、现金流量表的内容与结构 ⑦3、现金流量表的列报
知识点四：现金流量表 Ø 主要内容： Ø 1、现金流量表的概念 Ø 2、现金流量表的内容与结构 Ø 3、现金流量表的列报
知识点四：现金流量表 归东强2大深 HANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY ☑1、现金流量表的基本概念 ☑现金流量表：是指反映企业一定会计期间内的现金和现金等价物 的流入和流出情况的报表。 ⑦现金：是指企业的库存现金及可以随时用于支付的存款。主要包 括库存现金、银行存款、其他货币资金。 ⑦现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动很小的投资。主要指3个月内到期的短期 债券投资。 ⑦现金流量：是指现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提 取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间 的转换不会导致现金流量的变化
知识点四：现金流量表 Ø 1、现金流量表的基本概念 Ø 现金流量表：是指反映企业一定会计期间内的现金和现金等价物 的流入和流出情况的报表。 Ø 现金：是指企业的库存现金及可以随时用于支付的存款。主要包 括库存现金、银行存款、其他货币资金。 Ø 现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动很小的投资。主要指3个月内到期的短期 债券投资。 Ø 现金流量：是指现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提 取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间 的转换不会导致现金流量的变化
知识点四：现金流量表 山东理子大军 NDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY 现金流量表 食坐03表 属制果 ☑2、现金流量表的结构与内容 一，好律市动产生的规女流量】 储售责品，便世后等收到的现金 价封的甜参苦日 ☑现金流量表中区分经营活动、投资 活动和筹资活动的现金流入总额和 两买商品。壁变较年建付的见业 支竹静即工以及为职工文付钓理 车什的文粉裤 现金流出总额，分别列报了这三类 活动所产生的现金流量净额，最后 及著清达产生的程士来极： 食司居喜新的可 汇总列示了企业的现金及现金等价 取尊拉香款音妆别的每 青产。无形和其 物的净增加额。 行害活甲金重A小计 发付其他与投货活动有关的现怎 得生边现出小计 经赛法诗声士的根金重量净 货到其数与第话活计新关的提 第清活边现流入小日 静和菌威特计室李材约程 口。工甲支动时悦金及架金举价物韵啊 三。草金蔓境金等色物净增加罐 ,理去接理士慧格和女糖
知识点四：现金流量表 Ø 2、现金流量表的结构与内容 Ø 现金流量表中区分经营活动、投资 活动和筹资活动的现金流入总额和 现金流出总额，分别列报了这三类 活动所产生的现金流量净额，最后 汇总列示了企业的现金及现金等价 物的净增加额
知识点四：现金流量表 山东程工大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY 项 目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 ●海8●●号
知识点四：现金流量表 项 目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额