《象计学原理》 山求程子大军 知识点三：科目汇总表账务处理程序
《会计学原理》 知识点三：科目汇总表账务处理程序
知识点三：科目汇总表账务处理程序 归求理王大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY >1、科目汇总表账务处理程序内涵 >根据记账凭证先定期编制科目汇总表，然后根据科目汇总 表登记总分类账，并定期编制会计报表的账务处理程序。 总 经济业务 专用记账凭证 (交易事项) (或 会计报表 通用记账凭证 汇总表
知识点三：科目汇总表账务处理程序 ➢ 1、科目汇总表账务处理程序内涵 ➢ 根据记账凭证先定期编制科目汇总表，然后根据科目汇总 表登记总分类账，并定期编制会计报表的账务处理程序。 会计报表 经济业务 (交易事项) 总 账 专用记账凭证 （或 通用记账凭证 ） 科 目 汇总表
知识点三：科目汇总表账务处理程序 山东理王大军 >2、科目汇总表的内涵 又称记账凭证汇总 表，是企业通常定期 对全部记账凭证进 收款凭证 行汇总后，按照不同 的会计科目分别列 示各账户借方发生 额和贷方发生额的 种汇总凭证，它是 付款凭证 科目汇总表 总账 用以呈报每一个会 计科目在特定期间( 一般按旬或者按月) 的借方发生额和贷 方发生额的表格。 转账凭证
知识点三：科目汇总表账务处理程序 ➢ 2、科目汇总表的内涵 又称记账凭证汇总 表,是企业通常定期 对全部记账凭证进 行汇总后,按照不同 的会计科目分别列 示各账户借方发生 额和贷方发生额的 一种汇总凭证,它是 用以呈报每一个会 计科目在特定期间( 一般按旬或者按月) 的借方发生额和贷 方发生额的表格。 收款凭证 付款凭证 转账凭证 科目汇总表
知识点三：科目汇总表账务处理程序 归东理王大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY >3、科目汇总表编制方法 >科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目进 行归类编制的。在科目汇总表中，分别计算出每一个总账 科目的借方发生额合计数、贷方发生额合计数。由于借贷 记账法的记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”，所以 在编制的科目汇总表内，全部总账科目的借方发生额合计 数与贷方发生额合计数相等
知识点三：科目汇总表账务处理程序 ➢ 3、科目汇总表编制方法 ➢ 科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目进 行归类编制的。在科目汇总表中，分别计算出每一个总账 科目的借方发生额合计数、贷方发生额合计数。由于借贷 记账法的记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”，所以 在编制的科目汇总表内，全部总账科目的借方发生额合计 数与贷方发生额合计数相等
知识点三：科目汇总表账务处理程序 归东翟王大 科目（记账凭证）汇总表 201×年1月 编号科汇1 本期发生额 科目名称 借方 贷方 总账页次 库存现金 26740 21200 银行存款 95800 15100 ★可根据汇 交易或事项 总数字分别 库存商品 18000 8200 发生时所编 登记以上所 制的各种记 待摊费用 9600 有总账账户 账凭证 短期借款 60000 应付账款 ★记账 18000 预收账款 凭证上 1740 的分录 应付职工薪酬 中所有 1200 1200 实收资本 科目按 20000 ★和试算 主营业务收入 借、贷 15800 平衡表是 方分别 ★可起到 一样的 主营业务成本 8200 汇总 记账前进 管理费用 1700 行试算平 合 计 161240 161240 衡作用
知识点三：科目汇总表账务处理程序 科目（记账凭证）汇总表 201×年1月 编号 科汇1 科目（记账凭证）汇总表 201×年1月 编号 科汇1 科目名称 本期发生额 总账页次 借方 贷方 库存现金 26 740 21 200 银行存款 95 800 15 100 库存商品 18 000 8 200 待摊费用 9 600 短期借款 60 000 应付账款 18 000 预收账款 1 740 应付职工薪酬 1 200 1 200 实收资本 20 000 主营业务收入 15 800 主营业务成本 8 200 管理费用 1 700 合 计 161 240 161 240 ★可根据汇 总数字分别 登记以上所 有总账账户 ★ 可起到 记账前进 行试算平 衡作用 交易或事项 发生时所编 制的各种记 账凭证 ★和试算 平衡表是 一样的 ★记账 凭证上 的分录 中所有 科目按 借、贷 方分别 汇总