第二节单位存款业务的核算 、单位活期存款的核算 一)支票户存取现金的核算 1.存入现金的核算。填制一式两联的进账单(现金缴款单),连 同现金一并交银行柜员。 柜员根据缴款单所填列金额如数点清收款后,在缴款单上加盖 “现金收讫”戳记和柜员名章,登记现金收入记账簿。第一联进账 单作回单退给存款单位,第二联进账单送交会计部门,凭以代现金 收入传票登记单位存款分户款。会计分录如下: 借:库存现金 贷:吸收存款——单位活期存款——×Ⅹ户
第二节 单位存款业务的核算 一、单位活期存款的核算 （一）支票户存取现金的核算 1．存入现金的核算。填制一式两联的进账单（现金缴款单），连 同现金一并交银行柜员。 ➢柜员根据缴款单所填列金额如数点清收款后，在缴款单上加盖 “现金收讫”戳记和柜员名章，登记现金收入记账簿。第一联进账 单作回单退给存款单位，第二联进账单送交会计部门，凭以代现金 收入传票登记单位存款分户款。会计分录如下： 借：库存现金 贷：吸收存款——单位活期存款——××户
第二节单位存款业务的核算 2.支取现金的核算 单位向其开户行支取现金时,应在存款账户余额内签发现金支 票,填明支取金额和款项用途,并在支票上加盖银行预留印鉴,由 收款人背书后送至银行会计部门审核。经审核无误后,银行会计部 门以现金支票代现金付出传票登记分户账。会计分录如下: 借:吸收存款——单位活期存款——××户 贷:库存现金 同时,会计人员在支票上加盖名章,交复核人员进行复核盖章 后,现金支票传递到出纳部门,由出纳人员根据现金支票登记现金 日记簿,凭对号单向取款人支付现金
第二节 单位存款业务的核算 2．支取现金的核算 ➢单位向其开户行支取现金时，应在存款账户余额内签发现金支 票，填明支取金额和款项用途，并在支票上加盖银行预留印鉴，由 收款人背书后送至银行会计部门审核。经审核无误后，银行会计部 门以现金支票代现金付出传票登记分户账。会计分录如下： 借：吸收存款——单位活期存款——××户 贷：库存现金 ➢同时，会计人员在支票上加盖名章，交复核人员进行复核盖章 后，现金支票传递到出纳部门，由出纳人员根据现金支票登记现金 日记簿，凭对号单向取款人支付现金
第二节单位存款业务的核算 (二)存折户存取现金的核算 存折户是单位在商业银行开立的凭存折、存取凭条 办理现金存取的账户,适用于业务规模小、存款 金额小、不经常发生存取业务的单位。 存入现金的核算 借:库存现金 贷:吸收存款——活期存款—××户 2.支取现金的核算 借:吸收存款——活期存款——××户 贷:库存现金
（二）存折户存取现金的核算 ➢存折户是单位在商业银行开立的凭存折、存取凭条 办理现金存取的账户，适用于业务规模小、存款 金额小、不经常发生存取业务的单位。 1．存入现金的核算 借：库存现金 贷：吸收存款——活期存款——××户 2．支取现金的核算 借：吸收存款——活期存款——××户 贷：库存现金 第二节 单位存款业务的核算
第二节单位存款业务的核算 单位定期存款的核算 单位定期存款是单位存入存款时约定存期,到期支取本息一种 存款业务。单位定期存款起存金额为100000元,多存不限,存期分 3个月、6个月、1年、2年、3年和5年6年六个档期。单位定期存款 办理支取时,只能以转账方式转入单位基本存款账户 1、存入款项的核算 单位向商业银行申请办理定期存款时,应按存款金额签发转账 支票,并交银行会计部门审核,审核无误后,以转账支票代转账借 方传票登记单位活期存款分户账,据以为存款人开具一式三联的 “单位定期存款开户证实书”,以第一联证实书代转账贷方传票登 记单位定期存款账;第二联加盖业务公章及经办人名章后交给存款 人收执;第三联作卡片账,凭以登记“开销户登记簿
第二节 单位存款业务的核算 二、单位定期存款的核算 单位定期存款是单位存入存款时约定存期，到期支取本息一种 存款业务。单位定期存款起存金额为100000元，多存不限，存期分 3个月、6个月、1年、2年、3年和5年6年六个档期。单位定期存款 办理支取时，只能以转账方式转入单位基本存款账户。 1、存入款项的核算 单位向商业银行申请办理定期存款时，应按存款金额签发转账 支票，并交银行会计部门审核，审核无误后，以转账支票代转账借 方传票登记单位活期存款分户账，据以为存款人开具一式三联的 “单位定期存款开户证实书” ，以第一联证实书代转账贷方传票登 记单位定期存款账；第二联加盖业务公章及经办人名章后交给存款 人收执；第三联作卡片账，凭以登记“开销户登记簿”