第二章商业银行存款业务核算 第一节存款业务概述 第二节单位存款业务的核算 第三节储蓄存款业务的核算 第四节存款利息的核算
第二章 商业银行存款业务核算 第一节 存款业务概述 第二节 单位存款业务的核算 第三节 储蓄存款业务的核算 第四节 存款利息的核算
掌握知识和能力要点描述 通过本章学习,使你能够: 了解商业银行存款账户的种类和管理; >熟悉商业银行存款业务的会计科目设置; >理解存款业务的会计核算及账务处理方法; 掌握银行存款利息的计算方法和会计核算方法
掌握知识和能力要点描述 通过本章学习，使你能够： ➢了解商业银行存款账户的种类和管理； ➢熟悉商业银行存款业务的会计科目设置； ➢理解存款业务的会计核算及账务处理方法； ➢掌握银行存款利息的计算方法和会计核算方法
第一节存款业务概述 、银行存款的分类 (一)按存款对象分为单位存款和个人储蓄存款。 (二)按存款期限分为活期存款和定期存款。 (三)按存款的资金性质分为财政性存款和一般性存款。 (四)按存款的币种分为人民币存款和外币存款。 二、存款账户的种类与管理 一)存款账户的种类 单位存款账户 基本存款账户,是指存款人在银行开立的,用于办理日常经营活动 的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户。基本存款账户是存 款人在的主办账户
第一节 存款业务概述 一、银行存款的分类 （一）按存款对象分为单位存款和个人储蓄存款。 （二）按存款期限分为活期存款和定期存款。 （三）按存款的资金性质分为财政性存款和一般性存款。 （四）按存款的币种分为人民币存款和外币存款。 二、存款账户的种类与管理 （一）存款账户的种类 1．单位存款账户 ➢基本存款账户,是指存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动 的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户。基本存款账户是存 款人在的主办账户
第一节存款业务概述 一般存款账户,是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行 营业机构开立的银行结算账户,其主要用于办理存款人借款转 存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴 存,但不得办理现金支取。 专用存款账户,是指存款人按照法律、行政法规和规章,对其特 定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。如财 政预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资 金、社会保障资金等,可申请开立专用存款账户,其只能专款专 用 临时存款账户,是指存款人因设立临时机构、异地临时经营活动 或注册验资需要在规定期限内使用而开立银行结算账户。与基 本存款账户主要区别在于时间。临时存款账户有效期最长不得 召计两h
第一节 存款业务概述 ➢一般存款账户，是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行 营业机构开立的银行结算账户，其主要用于办理存款人借款转 存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴 存，但不得办理现金支取。 ➢专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特 定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。如财 政预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资 金、社会保障资金等，可申请开立专用存款账户,其只能专款专 用。 ➢临时存款账户，是指存款人因设立临时机构、异地临时经营活动 或注册验资需要在规定期限内使用而开立银行结算账户。与基 本存款账户主要区别在于时间。临时存款账户有效期最长不得 超过两年。 ➢
第一节存款业务概述 2.个人结算账户 个人可利用个人结算账户办理现金、非现金转账收付和现金存 取等业务。个人储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理 转账结算 (二)银行存款账户的开立与管理 1.银行存款账户的开立程序 提交开户申请、 有关证明材料 签订账户管理协议}开户银行审查 开户银行颁发 中国人民银行核准,资 开户许可证下门料退回报送银行 向人民银行当地 支行备案或核准 图3-1银行基本存款账户开户流程
第一节 存款业务概述 2．个人结算账户 个人可利用个人结算账户办理现金、非现金转账收付和现金存 取等业务。 个人储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理 转账结算。 （二）银行存款账户的开立与管理 1．银行存款账户的开立程序