银行结算方式的归纳 ○同城 支票、银行本票 ○异地 汇兑、托收承付、银行汇票、国际信用证 O同城,异地均可 信用卡、委托收款、商业汇票 种票据的有效期限,只要带“票”字的均可背书转让
银行结算方式的归纳 同城 支票、银行本票 异地 汇兑、托收承付、银行汇票、国际信用证 同城、异地均可 信用卡、委托收款、商业汇票 各种票据的有效期限，只要带“票”字的均可背书转让
三、未达账项的处理 银行存款余额调节表 年月 日 项目 金额 项目 金额 银行对账单余额 企业银行存款日记账余 额 企收,银未收 银收,企未收 企付,银未付 银付,企未付 调节后的存款余额 调节后的存款余额 俎行存款余额调节表”不是原始凭证,只是在对账时为了消除未达账项 的影响而编制的,企业无需据此编制会计分录、调整账户记录
银行存款余额调节表 年 月 日 项目 金额 项目 金额 银行对账单余额 企业银行存款日记账余 额 ＋企收，银未收 ＋银收，企未收 －企付，银未付 － 银付，企未付 调节后的存款余额 调节后的存款余额 三、未达账项的处理 “银行存款余额调节表”不是原始凭证，只是在对账时为了消除未达账项 的影响而编制的，企业无需据此编制会计分录、调整账户记录
(四)其他货币资金 、其他货币资金的内容 ○外埠存款 银行汇票存款 o银行本票存款 o信用证保证金存款 o信用卡存款 O存出投资款
（四） 其他货币资金 1、其他货币资金的内容 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用证保证金存款 信用卡存款 存出投资款
2、其他货币资金核算 其他货币资金 企业实际持 有的其他货 币资金数额 本科目下应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票 信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等明细科目
2、其他货币资金核算 其他货币资金 ＋ － 企业实际持 有的其他货 币资金数额 本科目下应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、 “信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等明细科目
1、企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时、或企业向银行签发银行本 票或银行汇票时 借:其他货币资金一一外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 贷:银行存款 2、采购时 借:原材料 应交税费一一应交增值税(进项税额) 贷:其他货币资金一一外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 3、将多余的款项退回时 借:银行存款 贷:其他货币资金一-外埠存款 银行本票存款 一银行汇票存款
1、企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时、或企业向银行签发银行本 票或银行汇票时 借：其他货币资金——外埠存款 ——银行本票存款 ——银行汇票存款 贷：银行存款 2、采购时 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——外埠存款 ——银行本票存款 ——银行汇票存款 3、将多余的款项退回时 借：银行存款 贷：其他货币资金 ——外埠存款 ——银行本票存款 ——银行汇票存款