的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接收凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。3、填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的，可以用红字注销法进行更正。如果会计科目应用没有错误，只是金额错误的情况下，也可以将正确数字与错误数字的差额，另编一张调整记账凭证。发现以前年度的记账凭证有错误时，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。4、记账凭证填制完成经济业务事项后，若有剩余空行，请自最后一笔金额数字下方的空行起始，至合计数上方的空行为止，用线条划去以注销。5、实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证应当符合记账凭证的一般要求，打印出来的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人（会计主管）印章或签字，以加强审核，明确责任。6、应确保会计分录编制正确，且借贷双方金额平衡无误。7、摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精练。8、对于仅涉及现金与银行存款之间收支的经济业务，原则上应以付款业务为基准，仅填制付款凭证，避免重复填制收款凭证。三、收款凭证的填制涉及现金或银行存款？人收款付款不涉及?K1收款付款转账凭证凭证凭证收款凭证是根据有关库存现金和银行存款收款业务的原始凭证填制的记账凭证。收款凭证是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账和总分类账等账薄的依据。1
11 的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接收凭 证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3、填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。 已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的，可以用红字注销法进行更正。 如果会计科目应用没有错误，只是金额错误的情况下，也可以将正确数字与错误 数字的差额，另编一张调整记账凭证。发现以前年度的记账凭证有错误时，应当 用蓝字填制一张更正的记账凭证。 4、记账凭证填制完成经济业务事项后，若有剩余空行，请自最后一笔金额 数字下方的空行起始，至合计数上方的空行为止，用线条划去以注销。 5、实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证应当符合记账凭证的一般要 求，打印出来的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构 负责人（会计主管）印章或签字，以加强审核，明确责任。 6、应确保会计分录编制正确，且借贷双方金额平衡无误。 7、摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简 短精练。 8、对于仅涉及现金与银行存款之间收支的经济业务，原则上应以付款业务 为基准，仅填制付款凭证，避免重复填制收款凭证。 三、收款凭证的填制 收款凭证是根据有关库存现金和银行存款收款业务的原始凭证填制的记账 凭证。收款凭证是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账和 总分类账等账簿的依据
收款凭证借方科目银行存款①20*5年3月6日②银收字第006号金额摘要?贷方总账科目明细科目Q附开百+万升百十元角分单85000003收回前进公司单位购货款应收账款前进公司据张?￥8500000合计财务主管：张红记账：李明出纳：王军审核：李霞制单：孙睿（一）收款凭证的左上方“借方应填写“库存现金”或“银行存款"科目。（二）正上方“年、月、日"应按记账凭证的填制日期填写。（三）右上方“字第号”是记账凭证的编号，应按月以自然数顺序编制，注意不要错号、重号、漏号。（四）“摘要"栏填写经济业务的内容，要求简明要。（五）在“贷方总账科目、细目”一栏中，需准确填写与“借方科目”（如库存现金或银行存款）相匹配的贷方一级科目及其下属明细科目名称。（六）在“金额"栏相对应的行次填写与贷方一级科目及其所属的明细科目的金额。（七）“合计”行金额表示借方科目“库存现金”或银行存款”的总金额，金额计算要求准确无误，合计金额前要加小写人民币符号￥。（八）“"（或“过账"）栏填写已记入有关的总分类账及其所属明细分类账、“库存现金（或银行存款）日记账"的页码，或用“V表示已经入账（过账完毕）。（九）“附件填写该编号记账凭证所依据的原始凭证的张数，以备核查。（十）有关经办人员要在表格下方相应项目签章，以明确经济责任。涉及库存现金或银行存款的收款和付款业务的凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。四、实训程序（一）学生根据所给资料，按照收款凭证的填制要求，进行收款凭证的填制（二）学生熟悉收款凭证的审核要求收款凭证填制后，必须经过审核无误后，才能据以登记账簿。收款凭证审核1
12 （一）收款凭证的左上方“借方”应填写“库存现金”或“银行存款”科目。 （二）正上方“年、月、日”应按记账凭证的填制日期填写。 （三）右上方“ 字第 号”是记账凭证的编号，应按月以自然数顺序编制， 注意不要错号、重号、漏号。 （四）“摘要”栏填写经济业务的内容，要求简明扼要。 （五）在“贷方总账科目、细目”一栏中，需准确填写与“借方科目”（如 库存现金或银行存款）相匹配的贷方一级科目及其下属明细科目名称。 （六）在“金额”栏相对应的行次填写与贷方一级科目及其所属的明细科目 的金额。 （七）“合计”行金额表示借方科目“库存现金”或“银行存款”的总金额，金额 计算要求准确无误，合计金额前要加小写人民币符号￥。 （八）“√”（或“过账”）栏填写已记入有关的总分类账及其所属明细分类账、 “库存现金（或银行存款）日记账”的页码，或用“√”表示已经入账（过账完毕）。 （九）“附件”填写该编号记账凭证所依据的原始凭证的张数，以备核查。 （十）有关经办人员要在表格下方相应项目签章，以明确经济责任。涉及库 存现金或银行存款的收款和付款业务的凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。 四、实训程序 （一）学生根据所给资料，按照收款凭证的填制要求，进行收款凭证的填制 （二）学生熟悉收款凭证的审核要求 收款凭证填制后，必须经过审核无误后，才能据以登记账簿。收款凭证审核