项目四会计凭证填制与审核教学目的：掌握原始凭证的基本概念、种类及作用，熟悉原始凭证填制的基本要求和审核要点。教学重点：原始凭证的填制规范、审核流程及常见错误识别。教学难点：审核凭证时对经济业务真实性与合法性的判断。教学方法：讲授法、PPT演示、案例法、实训法授课时数：2课时任务一原始凭证填制与审核训练、会计凭证的概念、种类与作用（一）概念会计凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。（二）种类外来凭证按来源不同分自制凭证原始凭证一次凭证按填制程序和用途按填制方法分累计凭证汇总凭证单项凭证按反映业务的数量不同分【收款凭证记账凭证汇总凭证按用途不同分付款凭证转账凭证二、原始凭证1
1 教学目的：掌握原始凭证的基本概念、种类及作用，熟悉原始凭证填制的基本要 求和审核要点。 教学重点：原始凭证的填制规范、审核流程及常见错误识别。 教学难点：审核凭证时对经济业务真实性与合法性的判断。 教学方法：讲授法、PPT演示、案例法、实训法 授课时数：2 课时 项目四 会计凭证填制与审核 任务一 原始凭证填制与审核训练 一、会计凭证的概念、种类与作用 （一）概念 会计凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。 （二）种类 二、原始凭证
（一）原始凭证的含义原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用来证明经济业务发生或完成情况，并作为记账的原始依据的书面证明。（二）原始凭证的分类按来源可以分为自制的和外来的原始凭证。按填制的手续和内容分可以分为一次原始凭证、累计原始凭证、汇总原始凭证。三、原始凭证内容（一）原始凭证的名称；基本信息（二）填制凭证的日期和凭证的编号：（三）填制凭证的单位名称或填制人姓名：明确责任（四）有关人员（部门负责人、经办人员）的签名盖章；（五）接收凭证单位名称或个人名称；和谁？（六）经济业务内容概述：简述活动内容（七）经济业务涉及的商品名称、数量、单价及总金额。四、支票的填写（一）支票填写基本要素1、出票日期书写规范：使用中文大写（零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柴、捌、玖、拾）。2、月份和日期数字补零规则（1）年份：填写实际发生年份。（2）月份1月、2月前必加零；零壹月、零贰月；3-9月前零可写可不写：10-12月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月。2
2 （一）原始凭证的含义 原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用来证明经济业务发生 或完成情况，并作为记账的原始依据的书面证明。 （二）原始凭证的分类 按来源可以分为自制的和外来的原始凭证。 按填制的手续和内容分可以分为一次原始凭证、累计原始凭证、汇总原始凭 证。 三、原始凭证内容 （一）原始凭证的名称； （二）填制凭证的日期和凭证的编号； （三）填制凭证的单位名称或填制人姓名； （四）有关人员（部门负责人、经办人员）的签名盖章； （五）接收凭证单位名称或个人名称；和谁？ （六）经济业务内容概述；简述活动内容。 （七）经济业务涉及的商品名称、数量、单价及总金额。 四、支票的填写 （一）支票填写基本要素 1、出票日期 书写规范：使用中文大写（零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾）。 2、月份和日期数字补零规则 （1）年份：填写实际发生年份。 （2）月份 1 月、2 月前必加零；零壹月、零贰月； 3-9 月前零可写可不写； 10-12 月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月。 基本信息 明确责任
（3）日期日期1～9日、10日、20日、30日前需加零（如零壹日%零贰拾日”）；11-19日前加壹，写作“壹拾X日”。示例：2025年1月15日→贰零贰伍年零壹月壹拾伍日3、收款人名称对公转账：填写单位全称（与银行预留名称完全一致）。个人收款：填写身份证姓名（不可用昵称或简称）。注意：现金支票的收款人可以是个人，本单位名称，可以用来提现。转账支票的收款人必须是对方单位的名称。4、付款行：出票单位的开户行名称：5、出票人账号：出票单位的开户行账号；6、金额栏人民币大写小写：大写金额以“人民币”开头，紧接大写数字，“整”或“正”字结尾，防止篡改（如“人民币壹万元整"）。金额栏注意小写前面加人民币符号“"，数字紧贴符号，不留空隙，人民币写到分位。一致性：大小写金额必须完全一致，不可涂改。7、支票用途：备用金、差旅费、发放工资、购买材料等等----按照要求据实填写。8、密码区：开户行号和出票人账号组合在一起磁码区，不能盖章在这里。9、用途下方的签章处：出票人财务专用章和法人章。10、支票存根联：注意金额前加小写人民币符号，写到分位一如34980.50。11、支票的背面：（1）现金支票分为两种情况①若收款人为个人，则无法进行背书转让，需持身份证在支票背面填写完整的个人信息（包括身份证号、发证机关等），并携带身份证前往银行提现。②收款人是自己单位，在背面的被背书人加盖提现单位（自己单位）的财务专用章和法人章即可用现金支票去提现（2）转账支票的背面谁领钱谁盖章，在被背书人第一栏盖预留银行的财务专用章和法人章。若后期支票由A手给了B，或者再由B转让给C，依次在被背书人第二栏、第三栏3
3 （3）日期 日期 1～9 日、10 日、20 日、30 日前需加零（如“零壹日”“零贰拾日”）； 11-19 日前加壹，写作“壹拾 X 日”。 示例：2025 年 1 月 15 日 → 贰零贰伍年零壹月壹拾伍日 3、收款人名称 对公转账：填写单位全称（与银行预留名称完全一致）。 个人收款：填写身份证姓名（不可用昵称或简称）。 注意：现金支票的收款人可以是个人，本单位名称，可以用来提现。转账支 票的收款人必须是对方单位的名称。 4、付款行：出票单位的开户行名称； 5、出票人账号：出票单位的开户行账号； 6、金额栏人民币大写小写： 大写金额以“人民币”开头，紧接大写数字，“整”或“正”字结尾，防止篡改（如 “人民币壹万元整”）。金额栏注意小写前面加人民币符号“¥”，数字紧贴符号， 不留空隙，人民币写到分位。 一致性：大小写金额必须完全一致，不可涂改。 7、支票用途：备用金、差旅费、发放工资、购买材料等等-按照要求据实 填写。 8、密码区：开户行号和出票人账号组合在一起磁码区，不能盖章在这里。 9、用途下方的签章处：出票人财务专用章和法人章。 10、支票存根联：注意金额前加小写人民币符号，写到分位－如¥34980.50。 11、支票的背面： （1）现金支票分为两种情况 ① 若收款人为个人，则无法进行背书转让，需持身份证在支票背面填写完 整的个人信息（包括身份证号、发证机关等），并携带身份证前往银行提现。 ② 收款人是自己单位，在背面的被背书人加盖提现单位（自己单位）的财 务专用章和法人章即可用现金支票去提现 （2）转账支票的背面 谁领钱谁盖章，在被背书人第一栏盖预留银行的财务专用章和法人章。若后 期支票由 A 手给了 B，或者再由 B 转让给 C，依次在被背书人第二栏、第三栏
盖上最终受让方的财务专用章和法人章，以最后一个财务专用章和法人章为准，为最终资金受让的收款人。?中国工商银行中国工商银行现金支票XIV00745896（）现金支票存根出票日期（大写）贰零*肆年季壹月季壹日XIV00745896付款行名称：中国工商银行附加信息收款人：集湖市华宇有限责任公司提现金备用出票人账号：34260106045001亿千百+万千百十元角分人民币肆仟伍佰元整....本出票日期20*4年1月（大写）￥4sppop支1日画用送零星开支收款人：巢湖市华上列款项请宇有限责任公司我账户内支付金额：￥4500秋马十珍用途：零星开支印清出票人签章复核单位主管会计封务专用家五、领料单的填写领料单领料部门：一车间开单日期：20*4年1月3日发料仓库：原材料库20*4年1月3日发料日期：限1天有效数量单货位编号单价金额材料名称型号规格位请领发实80甲材料千克80960元12元/千克5050乙材料千克10元/千克500元领料根据及用途一般耗费发料：王峰材料计划申兰领料主管：商凯领料：沙宝（一）基础信息1、单据标题：明确标注“领料单”字样，必要时注明公司名称或部门2、日期与编号A
4 盖上最终受让方的财务专用章和法人章，以最后一个财务专用章和法人章为准， 为最终资金受让的收款人。 五、领料单的填写 （一）基础信息 1、单据标题：明确标注“领料单”字样，必要时注明公司名称或部门 2、日期与编号
领料日期：请准确填写实际领取物料的日期，而非申请日期。单据编号：按公司规则编写唯一编号（如"LL-20251101-001"），便于追踪3、部门与领用人领用部门：填写具体部门名称（如生产部二车间”）领用人：由实际领料人签字，禁止代签（二）物料信息规范1、物料明细名称/规格：需与库存目录一致，避免简称（如304不锈钢螺栓M10×50"而非“螺栓”)物料编码：按企业编码规则填写，确保唯一性单位：单位明确（如“件”“千克”）2、用途说明具体描述用途（如“A产品生产线维修”），禁止笼统填写“生产使用”。注意事项：禁止涂改。填写错误需重新开单，或加盖“作废"章并备注原因，不可直接涂改。规范填写领料单，可有效减少物料浪费、明确责任归属，并为成本分析和审计提供可靠依据。六、差旅费报销单的填写5
5 领料日期：请准确填写实际领取物料的日期，而非申请日期。 单据编号：按公司规则编写唯一编号（如“LL-20251101-001”），便于追踪 3、部门与领用人 领用部门：填写具体部门名称（如“生产部二车间”） 领用人：由实际领料人签字，禁止代签 （二）物料信息规范 1、物料明细 名称/规格：需与库存目录一致，避免简称（如“304 不锈钢螺栓 M10×50”而 非“螺栓”） 物料编码：按企业编码规则填写，确保唯一性 单位：单位明确（如“件”“千克”） 2、用途说明 具体描述用途（如“A 产品生产线维修”），禁止笼统填写“生产使用”。 注意事项：禁止涂改。填写错误需重新开单，或加盖“作废”章并备注原因， 不可直接涂改。 规范填写领料单，可有效减少物料浪费、明确责任归属，并为成本分析和审 计提供可靠依据。 六、差旅费报销单的填写