项目六账薄登记教学目的：通过本次课的学习，掌握库存现金日记账和银行存款日记账的登记规则、格式和登记方法，并能够独立完成实训任务。教学重点：库存现金日记账、银行存款日记账概念、格式和登记方法及区别。教学难点：日记账登记实训教学方法：归纳讲授法、ppt演示、课堂实训授课时数：2课时任务一日记账登记训练一、库存现金日记账概念和基本格式1、日记账含义库存现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、发出和结存情况的账薄。银行存款日记账是用来核算和监督银行存款增加、减少和结存情况的账簿。根据《会计基础工作规范》和《现金管理暂行条例》，企业必须设置订本式账簿。2、格式库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。3、登记方法（1）库存现金日记账由出纳人员根据审核无误的库存现金的收、付款凭证（或按涉及库存现金增减业务的通用记账凭证），逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证登记，贷方是根据库存现金的付款凭证登记。（2）银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记（或按涉及银行存款增减业务的通用记账凭证），其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证登记；贷方是根据银行存款的付款凭证登记。1
1 项目六 账簿登记 教学目的：通过本次课的学习，掌握库存现金日记账和银行存款日记账的登 记规则、格式和登记方法，并能够独立完成实训任务。 教学重点：库存现金日记账、银行存款日记账概念、格式和登记方法及区别。 教学难点：日记账登记实训 教学方法：归纳讲授法、ppt 演示、课堂实训 授课时数：2 课时 任务一 日记账登记训练 一、库存现金日记账概念和基本格式 1、日记账含义 库存现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、发出和结存情况的 账簿。 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款增加、减少和结存情况的账簿。 根据《会计基础工作规范》和《现金管理暂行条例》，企业必须设置订本式 账簿。 2、格式 库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。 3、登记方法 （1）库存现金日记账由出纳人员根据审核无误的库存现金的收、付款凭证 （或按涉及库存现金增减业务的通用记账凭证），逐日逐笔顺序登记，其中：借 方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证登记;贷方是根据库存现金 的付款凭证登记。 （2）银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔 顺序登记（或按涉及银行存款增减业务的通用记账凭证），其中：借方是根据银 行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证登记;贷方是根据银行存款的付款凭证 登记
二、日记账的格式与登记方法1、普通日记账（日期栏、摘要栏、借方栏、贷方栏和过账栏），如表所示普通日记账（两栏式）金额20*1年摘要账户名称过账月日借方贷方15购料，款未付5006在途物资V6500应交税费V应付账款5650018偿还前欠货款应付账款56500银行存款56500略2、特种日记账（1）库存现金日记账库存现金日记账（三栏式）对方科且栏日期栏凭证栏捕要栏（借方栏贷方栏余额栏VVIVVV年记账凭证对方借方（或收贷方（或支要摘余额科目入)出)日字号月（2）银行存款日记账（同上）（3）多栏式日记账2
2 二、日记账的格式与登记方法 1、普通日记账（日期栏、摘要栏、借方栏、贷方栏和过账栏），如表所示 普通日记账（两栏式） 20*1 年 摘 要 账户名称 金 额 过账 月 日 借方 贷方 5 6 购料，款未付 在途物资 50000 √ 应交税费 6500 √ 应付账款 56500 √ 18 偿还前欠货款 应付账款 56500 银行存款 56500 略 2、特种日记账 （1）库存现金日记账 库存现金日记账（三栏式） 日期栏 凭证栏 摘要栏 对方科目栏 借方栏 贷方栏 余额栏 年 记账凭证 摘 要 对方 科目 借方（或收 入） 贷方（或支 出） 余额 月 日 字 号 （2）银行存款日记账（同上） （3）多栏式日记账
库存现金日记账（多栏式）记账凭收入年支出证摘余额要收入支出字月日44合计合计三、日记账登记实训案例：1、礼美工厂20*4年9月1日库存现金日记账余额为1000元。2、20*4年9月1日至5日发生下列出纳业务：（1)1日，开出支票提取现金1000元备用。记1#借：库存现金1000贷：银行存款1000(2)2日，将现金400元存入银行。记2#借：银行存款400贷：库存现金400(3)4日，职工梅梅借支差旅费800元，付给现金。记3#借：其他应收款-梅梅800贷：库存现金800（4)5日，收回海怡工厂欠款500元现金。500记4#借：库存现金贷：应收账款-海怡工厂500请按上述业务填写三栏式库存现金日记账和多栏式库存现金日记账。三栏式现金日记账登记如下：3
3 库存现金日记账（多栏式） 年 记账凭 证 摘 要 收入 支出 余额 月 日 字 号 收入 合计 支出 合计 三、日记账登记实训 案例： 1、礼美工厂 20*4 年 9 月 1 日库存现金日记账余额为 1000 元。 2、20*4 年 9 月 1 日至 5 日发生下列出纳业务： (1)1 日，开出支票提取现金 1000 元备用。 记 1# 借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000 (2)2 日，将现金 400 元存入银行。 记 2# 借：银行存款 400 贷：库存现金 400 (3)4 日，职工梅梅借支差旅费 800 元，付给现金。 记 3# 借：其他应收款-梅梅 800 贷：库存现金 800 (4)5 日，收回海怡工厂欠款 500 元现金。 记 4# 借：库存现金 500 贷：应收账款-海怡工厂 500 请按上述业务填写三栏式库存现金日记账和多栏式库存现金日记账。 三栏式现金日记账登记如下：
库存现金日记账（三栏式）20*4年借或摘要借方凭证字号对方科目贷方余额贷月日91借期初余额10001借记1#提现银行存款200010001借本日小计100020002记2#存款400借银行存款16002借本日小计40016004记3#借支差旅费800借800其他应收款4借本日小计8008005借记4#收回欠款5001300应收账款5借本日小计5001300多栏式现金日记账登记如下：库存现金日记账（多栏式）20*4年收入(贷记下列科目)支出(借记下列科目)余额凭证摘要银行应收账收入银行其他应编号月日支出合计存款款合计存款收款91期初余额1000提现1记1#1000100020001本日小计1000200010002记2#存款40040016002本日小计4004001600借支差旅4800800记3#1200费41200本日小计800800505记4#收回欠款15001300050 5本日小计150013000银行存款日记账的登记方法参考库存现金日记账。4
4 库存现金日记账（三栏式） 20*4 年 凭证字号 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或 贷 余额 月 日 9 1 期初余额 借 1000 1 记 1# 提现 银行存款 1000 借 2000 1 本日小计 1000 借 2000 2 记 2# 存款 银行存款 400 借 1600 2 本日小计 400 借 1600 4 记 3# 借支差旅费 其他应收款 800 借 800 4 本日小计 800 借 800 5 记 4# 收回欠款 应收账款 500 借 1300 5 本日小计 500 借 1300 多栏式现金日记账登记如下： 库存现金日记账（多栏式） 20*4 年 凭证 编号 摘要 收入(贷记下列科目) 支出(借记下列科目) 余额 月 日 银行 存款 应收账 款 收入 合计 银行 存款 其他应 收款 支出合计 9 1 期初余额 1000 1 记 1# 提现 1000 1000 2000 1 本日小计 1000 1000 2000 2 记 2# 存款 400 400 1600 2 本日小计 400 400 1600 4 记 3# 借支差旅 费 800 1200 800 4 本日小计 800 1200 800 5 记 4# 收回欠款 50 0 1500 1300 5 本日小计 50 0 1500 1300 银行存款日记账的登记方法参考库存现金日记账
四、银行存款日记账和库存现金日记账比较库存现金日记账和银行存款日记账比较表登记日记账登记人员账页格式登记依据人员名称现金收款凭证、现金付款凭证、银行存款三栏式或出纳简化处理可以不计算本日小银行存款付款凭证或涉及银行存计日记账多栏式人员款收付业务的通用记账凭证定要算本日小计数（即要现金收款凭证、现金付款凭证、库存现金三栏式或出纳填列本日借方累计增加额、银行存款付款凭证或涉及库存人员日记账多栏式本日贷方累计减少额，余额）现金收付业务的通用记账凭证
5 四、银行存款日记账和库存现金日记账比较 库存现金日记账和银行存款日记账比较表 日记账 名称 账页格式 登记 人员 登记人员 登记依据 银行存款 日记账 三栏式或 多栏式 出 纳 人员 简化处理可以不计算本日小 计 现金收款凭证、现金付款凭证、 银行存款付款凭证或涉及银行存 款收付业务的通用记账凭证 库存现金 日记账 三栏式或 多栏式 出 纳 人员 一定要算本日小计数（即要 填列本日借方累计增加额、 本日贷方累计减少额，余额） 现金收款凭证、现金付款凭证、 银行存款付款凭证 或涉及库存 现金收付业务的通用记账凭证