差旅费报销单吴建国、周洁上海参加订货会出差20*4年1月15姓名共4天出差事由日期日20*4年1月18到日其他车船费夜间车补助费出差补助费住宿费起汽时间及地点一起日汽类别金额S标准金额日数标准金额日数标准金额要金额-间18100800350105015汽车1912?3小%元/人元/间时小时%小时%80010501912小计元A元合计金额预支核销会仟柒佰陆拾贰元零角零分(大写)退补主管：周国强部门：销售部审核：醇易填报人：吴建国（一）基础信息填写报销人：填写实际出差人姓名、工号及所属部门出差时间：精确到起止日期（例：20*5年10月25日一10月28日）出差事由：简明扼要（如“参加上海行业展会”“XX技能培训"）（二）费用明细规范1、费用分类与金额分项填写：按交通费、住宿费、餐饮补贴、其他费用（如签证费、快递费）分类列支。票据匹配：每项费用需对应有效发票或收据，注明票据张数（例：高铁票2张，金额合计￥1,280.00）。2、标准与限额企业标准：住宿、餐饮补贴等需符合公司差旅制度，例如北京地区住宿限额为1100元/天（旺季1610元/天），天津地区为910元/天（旺季1391元/天），超支部分需单独说明。6
6 （一）基础信息填写 报销人：填写实际出差人姓名、工号及所属部门 出差时间：精确到起止日期（例：20*5 年 10 月 25 日—10 月 28 日） 出差事由：简明扼要（如“参加上海行业展会”“XX 技能培训”） （二）费用明细规范 1、费用分类与金额 分项填写：按交通费、住宿费、餐饮补贴、其他费用（如签证费、快递费） 分类列支。 票据匹配：每项费用需对应有效发票或收据，注明票据张数（例：高铁票 2 张，金额合计￥1,280.00）。 2、标准与限额 企业标准：住宿、餐饮补贴等需符合公司差旅制度，例如北京地区住宿限额 为 1100 元/天（旺季 1610 元/天），天津地区为 910 元/天（旺季 1391 元/天）， 超支部分需单独说明
公私混合费用：个人消费部分需剔除（如酒店账单中含私人洗衣费，需圈注并扣除）。（三）注意事项1、票据合规性发票抬头需为公司全称，税号齐全，不得使用连号或跨年票据。手撕发票、收据（如出租车票）需注明事由、起止地点及时间。2、预支款处理若预借差旅费，需在报销单中注明冲抵预借款”及金额，多退少补。七、固定资产折旧计算表的填写固定资产折旧计算表单位元20*4年1月31日部门固定资产原值金额计提比例%3%一车间144991543497.45二车间10937193%32811.573%机修车间38021611406.487203443%21610.32行政部门3644194109325.82合计账务科长：尊易制表人：李雷八、实训程序（一）学生根据所给资料，按照要求，填制原始凭证1、真实可靠，手续完备；2、内容完整、手写清楚；3、连续编写、及时填制。（二）学生根据所给资料，按照要求，审核原始凭证审核会计凭证是正确组织会计核算和进行会计检查的重要方面，也是实行会7
7 公私混合费用：个人消费部分需剔除（如酒店账单中含私人洗衣费，需圈注 并扣除）。 （三）注意事项 1、票据合规性 发票抬头需为公司全称，税号齐全，不得使用连号或跨年票据。 手撕发票、收据（如出租车票）需注明事由、起止地点及时间。 2、预支款处理 若预借差旅费，需在报销单中注明“冲抵预借款”及金额，多退少补。 七、固定资产折旧计算表的填写 八、实训程序 （一）学生根据所给资料，按照要求，填制原始凭证 1、真实可靠，手续完备； 2、内容完整、手写清楚； 3、连续编写、及时填制。 （二）学生根据所给资料，按照要求，审核原始凭证 审核会计凭证是正确组织会计核算和进行会计检查的重要方面，也是实行会
计监督的重要手段。1、审核原始凭证的真实性2、审核原始凭证的合法性3、审核原始凭证的合理性4、审核原始凭证的完整性5、审核原始凭证的正确性6、审核原始凭证的及时性审核原始凭证的要点：合何时真正确8
8 计监督的重要手段。 1、审核原始凭证的真实性 2、审核原始凭证的合法性 3、审核原始凭证的合理性 4、审核原始凭证的完整性 5、审核原始凭证的正确性 6、审核原始凭证的及时性 审核原始凭证的要点：合何时真正确
项目四会计凭证的填制与审核教学目的：掌握收款凭证的格式和填写要求，熟练填写收款凭证教学重点：熟悉收款凭证的基本程序；明确收款凭证的各基本要素教学难点：根据收款原始单据填制收款凭证的操作技能教学方法：讲授法、PPT演示、案例法、实训法授课时数：2课时任务二收款凭证填制训练一、记账凭证（一）概念记账凭证俗称传票，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记账簿的直接依据。记账凭证与原始凭证不同点：第一，记账凭证是企业内部填写的，并作为登记账簿的直接依据，它不能用来证明经济业务的发生，不具备法律的证明效力第二，记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录。（二）种类按内容分，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。按凭证上填列的方式，可以分为单式凭证和复式凭证。按用途可以分为专用记账凭证和通用记账凭证。二、记账凭证的填写（一）记账凭证的基本内容1、记账凭证名称和填制单位名称；基本信息2、记账凭证的日期；
9 教学目的：掌握收款凭证的格式和填写要求，熟练填写收款凭证 教学重点：熟悉收款凭证的基本程序；明确收款凭证的各基本要素 教学难点：根据收款原始单据填制收款凭证的操作技能 教学方法：讲授法、PPT 演示、案例法、实训法 授课时数：2 课时 项目四 会计凭证的填制与审核 任务二 收款凭证填制训练 一、记账凭证 （一）概念 记账凭证俗称传票，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项 的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记账簿的直 接依据。 记账凭证与原始凭证不同点：第一，记账凭证是企业内部填写的，并作为登 记账簿的直接依据，它不能用来证明经济业务的发生，不具备法律的证明效力。 第二，记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录。 （二）种类 按内容分，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。 按凭证上填列的方式，可以分为单式凭证和复式凭证。 按用途可以分为专用记账凭证和通用记账凭证。 二、记账凭证的填写 （一）记账凭证的基本内容 1、记账凭证名称和填制单位名称； 2、记账凭证的日期； 基本信息
3、记账凭证的编号；4、经济业务内容摘干哈啥了？5、会计科目（包括一级、二级和明细科目）的名称和记账方向；分录要素6、经济业务的金额；7、记账备注，即已登记账簿的金额应在“记账"栏内打“V"或签章；备注8、所附原始凭证的张数；9、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、财务主管人员（收款凭证和付款凭证还应增加出纳人员）等签章。明确责任（二）记账凭证填制的基本要求1、审核无误在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。2、内容完整记账凭证应该包括的内容都要具备。3、分类正确根据经济业务的内容，正确区分不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。在此基础上，记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。严禁将不同内容和类别的原始凭证混合汇总在同一张记账凭证中。4、连续编号记账凭证需实行连续编号制度，以便明确会计事项处理的先后顺序，促进记账凭证与会计账簿的有效核对，确保记账凭证的完整性和连续性。（三）记账凭证填制的具体要求1、除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。2、当一张原始凭证所记录的支出需由两个或两个以上单位共同承担时，应由保存该原始凭证的单位向其他应负担单位开具原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具有原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证1
10 3、记账凭证的编号； 4、经济业务内容摘要； 5、会计科目（包括一级、二级和明细科目）的名称和记账方向； 6、经济业务的金额； 7、记账备注，即已登记账簿的金额应在“记账”栏内打“√”或签章； 8、所附原始凭证的张数； 9、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、财务主管人员（收款凭证和付款 凭证还应增加出纳人员）等签章。 （二）记账凭证填制的基本要求 1、审核无误 在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。 2、内容完整 记账凭证应该包括的内容都要具备。 3、分类正确 根据经济业务的内容，正确区分不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。 在此基础上，记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭 证汇总填制。严禁将不同内容和类别的原始凭证混合汇总在同一张记账凭证中。 4、连续编号 记账凭证需实行连续编号制度，以便明确会计事项处理的先后顺序，促进记 账凭证与会计账簿的有效核对，确保记账凭证的完整性和连续性。 （三）记账凭证填制的具体要求 1、除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的 张数。 2、当一张原始凭证所记录的支出需由两个或两个以上单位共同承担时，应 由保存该原始凭证的单位向其他应负担单位开具原始凭证分割单。 原始凭证分割单必须具有原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证 干啥了？ 分录要素 备注 明确责任