第二章现金流量构成与资金等值计算 §1现金流量及其分类 、各类经济活动的主要现金流量 1.投资活动及其现金流量 2.筹资活动及其现金流量 3.经营活动及其现金流量
第二章 现金流量构成与资金等值计算 §1 现金流量及其分类 二、各类经济活动的主要现金流量 1. 投资活动及其现金流量 2. 筹资活动及其现金流量 3. 经营活动及其现金流量
第二章现金流量构成与资金等值计算 §2建设项目的现金流量 、建设项目现金流量的构成 (一)建设投资 1.建设投资的构成 设备购置费 设备及工器具投资 工器具及生产家具购置费 直接费 建筑安装工程投资 间接费 利润、 建设投资 税金 工程项目其他费用 土地费用 与项目建设有关的费用 预备费 与未来企业生产经营有关的费用 基本预备费 涨价预备费 建设期贷款利息 固定资产投资方向调节税
第二章 现金流量构成与资金等值计算 §2 建设项目的现金流量 一、建设项目现金流量的构成 （一）建设投资 1. 建设投资的构成 设备及工器具投资 建筑安装工程投资 工程项目其他费用 预备费 建设期贷款利息 固定资产投资方向调节税 设备购置费 工器具及生产家具购置费 直接费 间接费 利润、 税金 土地费用 与项目建设有关的费用 与未来企业生产经营有关的费用 基本预备费 涨价预备费 建设投资
第二章现金流量构成与资金等值计算 §2建设项目的现金流量 、建设项目现金流量的构成 2.建设投资形成的成果及共同费用的分摊 (1)形成的成果 固定资产 无形资产 递延资产 (2)共同费用的分摊 建设单位管理费:按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额等比例分摊 土地费用、勘察设计费等:按建筑工程价值等比例分摊
第二章 现金流量构成与资金等值计算 §2 建设项目的现金流量 一、建设项目现金流量的构成 2. 建设投资形成的成果及共同费用的分摊 （1）形成的成果 固定资产 无形资产 递延资产 （2）共同费用的分摊 建设单位管理费：按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额等比例分摊 土地费用、勘察设计费等：按建筑工程价值等比例分摊
第二章现金流量构成与资金等值计算 §2建设项目的现金流量 建设项目现金流量的构成 (二)流动资金对生产性项目而言 流动资金指企业购置劳动对象、支付工资及其他生产周转费用所垫付的资金。 流动资金分别在生产和流通领域以储备资金、生产资金、成品资金、结算资 金、货币资金五种形态存在并循环。 流动资金一流动资产一流动负债 (三)建设项目生产经营期成本费用 1.概念:为取得收入而付出的代价 技术经济分析中的成本概念与企业会计中的不完全相同: 会计:成本是对实际发生费用的记录,影响因素确定,成本数据唯一 技经:是对未来发生费用的预测和估算,影响因素不确定,不同方案有不同 的数据 技经:引入了企业会计中所没有的成本概念
第二章 现金流量构成与资金等值计算 §2 建设项目的现金流量 一、建设项目现金流量的构成 （二）流动资金——对生产性项目而言 流动资金指企业购置劳动对象、支付工资及其他生产周转费用所垫付的资金。 流动资金分别在生产和流通领域以储备资金、生产资金、成品资金、结算资 金、货币资金五种形态存在并循环。 流动资金＝流动资产－流动负债 （三）建设项目生产经营期成本费用 1. 概念：为取得收入而付出的代价。 技术经济分析中的成本概念与企业会计中的不完全相同： 会计：成本是对实际发生费用的记录，影响因素确定，成本数据唯一 技经：是对未来发生费用的预测和估算，影响因素不确定，不同方案有不同 的数据 技经：引入了企业会计中所没有的成本概念
第二章现金流量构成与资金等值计算 §2建设项目的现金流量 、建设项目现金流量的构成 2.产品总成本费用的构成—财务会计中的规定 生产成本」直接支出:生产中实际消耗的直接材料、工资和其他支出 总成 制造费用:为生产产品和提供劳务发生的各项间接费用 本销售费用 销售过程中发生的各项费用 费管理费用 管理和组织生产经营发生的费用, 用 财务费用 企业为筹集资金而发生的各项费用 3产品总成本费用的计算—技术经济中的规定 年总成本费用=外购原材料十外购燃料动力+工资及福利费十修理费 十折旧费十维简费+摊销费+利息支出+其他费用
第二章 现金流量构成与资金等值计算 §2 建设项目的现金流量 一、建设项目现金流量的构成 2. 产品总成本费用的构成——财务会计中的规定 生产成本 销售费用 销售过程中发生的各项费用 管理费用 管理和组织生产经营发生的费用， 财务费用 企业为筹集资金而发生的各项费用 3. 产品总成本费用的计算——技术经济中的规定 年总成本费用＝外购原材料＋外购燃料动力＋工资及福利费＋修理费 ＋折旧费＋维简费＋摊销费＋利息支出＋其他费用 直接支出：生产中实际消耗的直接材料、工资和其他支出 总 制造费用：为生产产品和提供劳务发生的各项间接费用 成 本 费 用