参考资料（含参考书籍、文献、网络资料）：教学后记：6
6 参考资料（含参考书籍、文献、网络资料）： 教学后记：
授课题目走进内部控制（二）2授课时间教学时数教学目的要求：熟悉我国内部控制的相关法规；掌握我国企业内部控制规范的框架内容。教学基本内容：我国内部控制的相关法规：我国企业内部控制规范的框架体系。教学重点难点：重点：我国内部控制的相关法规难点：我国企业内部控制规范的框架体系解决方案：通过理论讲解和举例说明教学方法：以讲授式、案例式为主，配以课堂讨论、小组分析、课后作业教学过程：提问：走进内控制（二）企业为什么要建内控？（5分钟）分部门制定起步阶段部门联合制定、我国内部控制法规的起步阶段（5分钟）》1999年修订的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出思政内容：原则，是内控建设中的一个重大突破。了解我国内部控财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范一一基本规范》等7项制的相关法规及内部会计控制规范。最新进展，领会我国内部控制制度建设并非一日之功，在改革开放的30余年中，我国的依法治国精神
1 授课题目 走进内部控制（二） 教学时数 2 授课时间 教学目的要求： 熟悉我国内部控制的相关法规； 掌握我国企业内部控制规范的框架内容。 教学基本内容： 我国内部控制的相关法规； 我国企业内部控制规范的框架体系。 教学重点难点： 重点：我国内部控制的相关法规 难点：我国企业内部控制规范的框架体系 解决方案：通过理论讲解和举例说明 教学方法： 以讲授式、案例式为主，配以课堂讨论、小组分析、课后作业 教学过程： 走进内控制（二） 一、我国内部控制法规的起步阶段（5 分钟） ➢ 1999 年修订的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出 原则，是内控建设中的一个重大突破。 ➢ 财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范——基本规范》等 7 项 内部会计控制规范。 我国内部控制制度建设并非一日之功，在改革开放的 30 余年中，我国的 提问： 企业为什么要建 内控？（5 分钟） 思政内容： 了解我国内部控 制的相关法规及 最新进展，领会 依法治国精神， 起步阶段 分部门制定 部门联合制定
内部控制法规建设经历了不同的阶段，走过了新兴经济体独有的内部控制法塑造法治理念规建设历程。二、分部门制定相关内部控制法规的阶段（5分钟）》但从更宽泛的管理意义上来说，真正把内部控制和风险管理形成法规，是受到美国2002年安然事件、世通公司财务欺诈案及随后美国的萨班斯法案的影响。2006年经当时国务院副总理黄菊的批准，这一问题提上议事日程，成立了企业内部控制标准委员会，正式开始这项工作。当年6月6日，国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》，这是我国第一个全面风险管理的指导性文件，意味着中国走上了风险管理的中心舞台。》2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，《规范》自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。》《规范》的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破，补充介绍《企业有业内人士和媒体甚至称之为中国版的“萨班斯法案”。内部控制基本规三、部门联合制定和完善内部控制法规阶段（5分钟）范》框架内容（5》2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委分钟)刚刚联合并发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：》自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。》自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行：》在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；》同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。》2012年11月出台《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自2014年1月1日施行。主要从预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、2
2 内部控制法规建设经历了不同的阶段，走过了新兴经济体独有的内部控制法 规建设历程。 二、分部门制定相关内部控制法规的阶段（5 分钟） ➢ 但从更宽泛的管理意义上来说，真正把内部控制和风险管理形成法规， 是受到美国 2002 年安然事件、世通公司财务欺诈案及随后美国的萨班斯 法案的影响。 ➢ 2006 年经当时国务院副总理黄菊的批准，这一问题提上议事日程，成立 了企业内部控制标准委员会，正式开始这项工作。当年 6 月 6 日，国资 委发布了《中央企业全面风险管理指引》，这是我国第一个全面风险管理 的指导性文件，意味着中国走上了风险管理的中心舞台。 ➢ 2008 年 6 月 28 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联 合发布了《企业内部控制基本规范》，《规范》自 2009 年 7 月 1 日起先在 上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。 ➢ 《规范》的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破， 有业内人士和媒体甚至称之为中国版的“萨班斯法案”。 三、部门联合制定和完善内部控制法规阶段（5 分钟） ➢ 2010 年 4 月 26 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委 刚刚联合并发布了《企业内部控制配套指引》。 ➢ 该配套指引包括 18 项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指 引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本 规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内 部控制规范体系基本建成。 为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表： ➢ 自 2011 年 1 月 1 日起首先在境内外同时上市的公司施行。 ➢ 自 2012 年 1 月 1 日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上 市的公司施行； ➢ 在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行； ➢ 同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。 ➢ 2012 年 11 月出台《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自 2014 年 1 月 1 日施行。主要从预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、 塑造法治理念 补充介绍《企业 内部控制基本规 范》框架内容（5 分钟）
建设项目管理以及合同管理等进行风险控制。》2016年4月，财政部推出《小型企业内部控制规范（征求意见稿）》，将填补“大众创业、万众创新”下，小型企业建立健全内控体系的制度空白。四、我国企业内部控制规范的框架体系（15分钟）企业内部控制基本规范企业内部控企业内部控企业内部控制评价指引制应用指引审计指引思政内容：K售业务4栗构介绍我国企业内部控制体系，树立中国标准，发研究与开发业务外财务报出中国声音（一）企业内部控制基本规范基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用，是制定应用指引、评价指引、审计指引和企业内部控制制度的基本依据。内部控制目标规定了五个方面，即合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（二）企业内部控制应用指引内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为，因此内部环境类指引具有基础性地位，它们是构成企业的基本条件，对企业的经营与发展起到不可或缺的决定性作用。内部环境应用指引包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化等指引。（三）企业内部控制评价指引内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。在企业内部控制实务中，内部控制评价是极为重要的一环，它与日常监督共同构成了对内部控制制度本身的控制。3
3 建设项目管理以及合同管理等进行风险控制。 ➢ 2016 年 4 月，财政部推出《小型企业内部控制规范（征求意见稿）》，将 填补“大众创业、万众创新”下，小型企业建立健全内控体系的制度空 白。 四、我国企业内部控制规范的框架体系（15 分钟） 企业内部控 制基本规范 企业内部控 制评价指引 企业内部控 制应用指引 企业内部控 制审计指引 组 织 架 构 社 会 责 任 发 展 战 略 人 力 资 源 企 业 文 化 资 金 活 动 采 购 业 务 研 究 与 开 发 资 产 管 理 销 售 业 务 工 程 项 目 担 保 业 务 业 务 外 包 合 同 管 理 财 务 报 告 全 面 预 算 内 部 信 息 传 递 信 息 系 统 （一）企业内部控制基本规范 基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用，是制定应用指引、评价 指引、审计指引和企业内部控制制度的基本依据。内部控制目标规定了五个方面， 即合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整， 提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 （二）企业内部控制应用指引 内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影 响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为，因此内部环境 类指引具有基础性地位，它们是构成企业的基本条件，对企业的经营与发展起到 不可或缺的决定性作用。内部环境应用指引包括组织架构、发展战略、人力资源、 社会责任和企业文化等指引。 （三）企业内部控制评价指引 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面 评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。在企业内部控制实务中，内部控制 评价是极为重要的一环，它与日常监督共同构成了对内部控制制度本身的控制。 思政内容： 介绍我国企业内 部控制体系，树 立中国标准，发 出中国声音
内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制评价缺陷的认定以及内部控制评价报告。（四）企业内部控制审计指引内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。它是企业内部控制规范体系实施中引入的强制性要求，既有利于促进企业健全内部控制体系，又能增强企业财务报告的可靠性。审计指引主要内容包括：审计责任划分、审计范围、整合审计、计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、出具审计报告以及记录审计工作。思考题、讨论、作业、技能操作：查阅资料了解1家我国上市公司内部控制自评报告内容以及2022年度内部控制审计报告情况。参考资料（含参考书籍、文献、网络资料）：教学后记：
4 内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评 价的内容、内部控制评价的程序、内部控制评价缺陷的认定以及内部控制评价报 告。 （四）企业内部控制审计指引 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运 行的有效性进行审计。它是企业内部控制规范体系实施中引入的强制性要求，既 有利于促进企业健全内部控制体系，又能增强企业财务报告的可靠性。审计指引 主要内容包括：审计责任划分、审计范围、整合审计、计划审计工作、实施审计 工作、评价控制缺陷、出具审计报告以及记录审计工作。 思考题、讨论、作业、技能操作： 查阅资料了解 1 家我国上市公司内部控制自评报告内容以及 2022 年度内部控制审计报告情况。 参考资料（含参考书籍、文献、网络资料）： 教学后记：