第九章现金流量表
第九章 现金流量表
现金流量表是以现金为基础编制的反 映企业财务状况变动的报表,它反映公司 或企业一定会计期间内有关现金和现金等 价物的流入和流出的信息,表明企业获得 现金和现金等价物的能力 现金流量表的编制基础是现金及现金等 价物,包括:库存现金、银行存款(银行 存款应剔除不能随时支付的定期存款,定 期存款作为投资活动产生的现金流量反 映)、其他货币资金和现金等价物
⚫ 现金流量表是以现金为基础编制的反 映企业财务状况变动的报表，它反映公司 或企业一定会计期间内有关现金和现金等 价物的流入和流出的信息，表明企业获得 现金和现金等价物的能力。 ⚫ 现金流量表的编制基础是现金及现金等 价物，包括：库存现金、银行存款（银行 存款应剔除不能随时支付的定期存款，定 期存款作为投资活动产生的现金流量反 映）、 其他货币资金和现金等价物
现金流量的分类 通常按照企业经济业务的性质将企业 在一定期间产生的现金流量划分为三类: 经营活动产生的现金流量、投资活动产生 的现金流量和筹资活动产生的现金流量三 类
现金流量的分类 ⚫ 通常按照企业经济业务的性质将企业 在一定期间产生的现金流量划分为三类： 经营活动产生的现金流量、投资活动产生 的现金流量和筹资活动产生的现金流量三 类
现金流量表的基本格式和编制方法 ●1经营活动产生的现金流量的编制方法 (1)直接法(以营业收入为起点)和间接法 (以本期净利润为起点 (2)经营活动现金流量各项目的内容 °资料:资产负债表、利润表和其他有关资料
现金流量表的基本格式和编制方法 ⚫ 1.经营活动产生的现金流量的编制方法 （1）直接法(以营业收入为起点)和间接法 （以本期净利润为起点） （2）经营活动现金流量各项目的内容 ⚫ 资料：资产负债表、利润表和其他有关资料
●①“销售商品、提供蒡务收到的现金”项且 °②收到的税费返还 ③收到的其他与经营活动有关的现金 ●④“购买商品、接受劳务支付的现金”项且 ●⑤支付给职工以及为职工支付的现金:不包括 支付给离退休人员的工资和在建工程人员的工资 ●⑥支付的各项税费 ●⑦支付的其他与经营活动有关的现金
⚫ ① “销售商品、提供劳务收到的现金”项目 ⚫ ② 收到的税费返还 ⚫ ③收到的其他与经营活动有关的现金 ⚫ ④ “购买商品、接受劳务支付的现金”项目 ⚫ ⑤支付给职工以及为职工支付的现金 ：不包括 支付给离退休人员的工资和在建工程人员的工资 ⚫ ⑥支付的各项税费 ⚫ ⑦ 支付的其他与经营活动有关的现金