第三章资
第三章 资产
3.1货币资金 3.2结算资产 3.3存货 34固定资产 3.5投资
3.1 货币资金 3.2 结算资产 3.3 存货 3.4 固定资产 3.5 投资
31货币资金 以货币形式存在的资产。包括库存现金 可随时用于支付的银行存款和其他票证。 ·是指广义上的现金
3.1货币资金 以货币形式存在的资产。包括库存现金、 可随时用于支付的银行存款和其他票证。 是指广义上的现金
现金的管理和核算 现金的收入核算程序 银行 银行对帐回单 银 收入现金计入单位账户 行 2.按其传递对账单 送 单 出纳 银行送款回单 会计 1收入现金 2将现金及时存入银行账户 1.核对有关收款原始凭证 3.将银行送款回单交会计 2.现金收入登记会计账簿 3.核对银行对账单和有关会计 账簿 业务部门 收入现金 现金收款原始凭证2.填制收款原始凭证 收款原始凭证
现金的管理和核算 现金的收入核算程序 银行 1. 收入现金计入单位账户 2. 按其传递对账单 出纳 1.收入现金 2.将现金及时存入银行账户 3.将银行送款回单交会计 会计 1. 核对有关收款原始凭证 2. 现金收入登记会计账簿 3. 核对银行对账单和有关会计 账簿 业务部门 1. 收入现金 2. 填制收款原始凭证 现 金 银 行 送 款 回 单 现金收款原始凭证 收款原始凭证 银行送款回单 银行对帐回单
现金的支出核算程序 银行 1.依据支票付款,并记入该单位账户 收款人 银行对账单 2.按月传送对帐单给单位会计 会计 出纳 1.审核付款原始凭证 2开具支票和有关凭证 1.核对支票及有关凭证 3.据有关凭证登记入帐 2.将现钞或支票交给收款人 4核对银行对帐单和会计记录 3.在付款凭证上注“现今付讫 后交会计 业务部门 将有关付款原始凭证或 付款原始凭证 外来收款凭证交会计
现金的支出核算程序 银行 1. 依据支票付款,并记入该单位账户 2. 按月传送对帐单给单位会计 会计 1.审核付款原始凭证 2.开具支票和有关凭证 3.据有关凭证登记入帐 4.核对银行对帐单和会计记录 出纳 1. 核对支票及有关凭证 2. 将现钞或支票交给收款人 3. 在付款凭证上注“现今付讫” 后交会计 业务部门 将有关付款原始凭证或 外来收款凭证交会计 银 行 对 账 单 付款原始凭证 支票 收款人