杭州平治信息技术股份有限公司 审计报告及财务报表 2017年度
杭州平治信息技术股份有限公司 审计报告及财务报表 2017 年度
杭州平治信息技术股份有限公司 审计报告及财务报表 (2017年1月1日至2017年12月31日止) 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-70
杭州平治信息技术股份有限公司 审计报告及财务报表 （2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-70
审计报告 信会师报字2018第ZF10291号 杭州平治信息技术股份有限公司全体股东: 、审计意见 我们审计了杭州平治信息技术股份有限公司(以下简称平治信息) 财务报表,包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表,2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了平治信息2017年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于平治信息,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1页
审计报告 第 1 页 审 计 报 告 信会师报字[2018]第 ZF10291 号 杭州平治信息技术股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了杭州平治信息技术股份有限公司（以下简称平治信息） 财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了平治信息 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于平治信息，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认 平治信息业务主要为移动阅读业务,主要业务类针对主营业务收入的真实性和完整性我们实施的审计 型分为电信运营商基地产品包业务、话匣子业务、程序主要包括 资讯类业务、客户分流业务、其他增值电信业务(1)了解与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算 与原创小说阅读业务。公司2017年度营业收入制度的设计与执行 9099504519元,收入确认政策详见附注三、(二(2)区别不同的业务类型,结合具体业务的实际情况 十二)所述 检查相关合同的约定,评价收入确认是否符合企业会计 由于收入是平治信息的关键业绩指标之一,从而准则的要求:执行分析性复核,判断销售收入和毛利变 存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入|动的合理性 确认时点的固有风险,我们将平治信息收入确认|(3)执行函证程序:对于年度销售金额及年末尚未回款 识别为关键审计事项 额向客户进行函证确认 (4)对不同类型收入进行细节测试: (5)对通过基础运营商及其他第三方收取信息费进行 分成业务,检查收入确认对账单,并检查资产负债表日 前后两个月的对账单,以评价收入是否记录于恰当期 间:对于原创小说阅读业务,检查第三方平台充值记录 以及用户阅读情况,以确认收入已完整记录 (二)商誉减值 参见财务报表附注六(一)(非同一控制下企业合我们执行的主要审计程序如下 并)与财务报表附注五(十)(商誉),截至2017(1)对平治信息公司商誉减值测试相关的内部控制的 年12月31日,公司合并报表中商誉账面价值为设计及执行有效性进行了评估和测试 5926.95779元。管理层在每年年度终了对商誉(2)通过参考行业惯例,评估了管理层进行现金流量预 进行减值测试,减值测试是依据所编制的折现现测时使用的估值方法的适当性: 金流预测而估计商誉的使用价值。折现现金流预(3)通过将收入增长率、永续增长率等关键输入值与过 测的编制涉及运用重大判断和估计,特别是确定往业绩、管理层预算和预测及行业报告进行比较,审慎 收入增长率、永续增长率,以及确定所应用的风评价编制折现现金流预测中采用的关键假设及判断 险调整折现率时均存在固有不确定性和可能受到(4)复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的 管理层偏好的影响。由于商誉的减值预测和折现|计算表:比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回 未来现金流量涉及固有不确定性,以及管理层在|金额的差异,确认是否存在商誉减值情况 选用假设和估计时可能出现偏好的风险,我们将 评估商誉的减值视平治信息的关键审计事项 审计报告第2页
审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 平治信息业务主要为移动阅读业务，主要业务类 型分为电信运营商基地产品包业务、话匣子业务、 资讯类业务、客户分流业务、其他增值电信业务 与原创小说阅读业务。公司 2017 年度营业收入 909,950,451.19 元，收入确认政策详见附注三、（二 十二）所述。 由于收入是平治信息的关键业绩指标之一，从而 存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入 确认时点的固有风险，我们将平治信息收入确认 识别为关键审计事项。 针对主营业务收入的真实性和完整性，我们实施的审计 程序主要包括： (1) 了解与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算 制度的设计与执行； (2) 区别不同的业务类型，结合具体业务的实际情况， 检查相关合同的约定，评价收入确认是否符合企业会计 准则的要求；执行分析性复核，判断销售收入和毛利变 动的合理性； (3) 执行函证程序：对于年度销售金额及年末尚未回款 金额向客户进行函证确认； (4) 对不同类型收入进行细节测试； (5) 对通过基础运营商及其他第三方收取信息费进行 分成业务，检查收入确认对账单，并检查资产负债表日 前后两个月的对账单，以评价收入是否记录于恰当期 间；对于原创小说阅读业务，检查第三方平台充值记录 以及用户阅读情况，以确认收入已完整记录。 （二）商誉减值 参见财务报表附注六（一）（非同一控制下企业合 并）与财务报表附注五（十一）（商誉），截至 2017 年 12 月 31 日，公司合并报表中商誉账面价值为 59,268,957.79 元。管理层在每年年度终了对商誉 进行减值测试，减值测试是依据所编制的折现现 金流预测而估计商誉的使用价值。折现现金流预 测的编制涉及运用重大判断和估计，特别是确定 收入增长率、永续增长率，以及确定所应用的风 险调整折现率时均存在固有不确定性和可能受到 管理层偏好的影响。由于商誉的减值预测和折现 未来现金流量涉及固有不确定性，以及管理层在 选用假设和估计时可能出现偏好的风险，我们将 评估商誉的减值视平治信息的关键审计事项。 我们执行的主要审计程序如下： (1) 对平治信息公司商誉减值测试相关的内部控制的 设计及执行有效性进行了评估和测试； (2) 通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量预 测时使用的估值方法的适当性； (3) 通过将收入增长率、永续增长率等关键输入值与过 往业绩、管理层预算和预测及行业报告进行比较，审慎 评价编制折现现金流预测中采用的关键假设及判断； (4) 复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的 计算表； 比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回 金额的差异，确认是否存在商誉减值情况
四、其他信息 平治信息管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括平治信息2017年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时,管理层负责评估平治信息的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督平治信息的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作 审计报告第3页
审计报告 第 3 页 四、其他信息 平治信息管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括平治信息 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估平治信息的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督平治信息的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：