第11章 购货与付款循环审计 2021/2/8
2021/2/8 1 第11章 购货与付款循环审计
本章重点和难点 购货与付款循环的特点 >购货与付款业务的内部控制和控制测试 购货与付款业务交易的实质性测试 >主要报表项目实质性测试 2021/2/8
2021/2/8 4 本章重点和难点 ➢ 购货与付款循环的特点 ➢ 购货与付款业务的内部控制和控制测试 ➢ 购货与付款业务交易的实质性测试 ➢ 主要报表项目实质性测试
第一节购货与付款循环的特性 购货与付款循环所涉及的主要凭证和 会计记录 购货与付款循环中的主要业务活动 2021/2/8
2021/2/8 5 第一节 购货与付款循环的特性 ❖购货与付款循环所涉及的主要凭证和 会计记录 ❖购货与付款循环中的主要业务活动
购货与付款循环的主要业务活动 请购商 编制 验收 储存 品和劳务 订购单 商品 存货 记录 付款 确认记 编制付 支出 录负债款凭单 2021/2/8
2021/2/8 6 购货与付款循环的主要业务活动 请购商 品和劳务 编制 订购单 验收 商品 储存 存货 确认记 付款 录负债 记录 支出 编制付 款凭单
主要业务活动三、凭证和记录 请购商品和劳务 请购单 、编制订购单 订购单 3、验收商品 验收单 4、储存已验收的商品和存货仓库材料保管账 、编制付款凭单 卖方发票、验收单、订购单 付款凭单 、确认与记录负债 转帐凭证、应付账款明细帐、 卖方对账单 7、付款 银行结算凭证 8、记录现金和银行存款支付 现金日记帐、银行存款日记帐 2021/2/8
2021/2/8 7 一、主要业务活动 二、凭证和记录 1、请购商品和劳务 请购单 2、编制订购单 订购单 3、验收商品 验收单 4、储存已验收的商品和存货 仓库材料保管账 5、编制付款凭单 卖方发票、验收单、订购单、 付款凭单 6、确认与记录负债 转帐凭证、应付账款明细帐、 卖方对账单 7、付款 银行结算凭证 8、记录现金和银行存款支付 现金日记帐、银行存款日记帐