第四章财务预测和预算 第一节财务预测 财务预测的意义 财务预测的步骤 )收集和整理资料 (二)销售预测 (三)估计需要的资产和负债的变化 (四)估计内部融资数额 (五)估计对外筹资的数额 、财务预测的方法 财务预测的方法很多,一般可分为两大类即定性预测法 和定量预测法
第四章 财务预测和预算 第一节 财务预测 一、财务预测的意义 二、财务预测的步骤 （一）收集和整理资料 （二）销售预测 （三）估计需要的资产和负债的变化 （四）估计内部融资数额 （五）估计对外筹资的数额 三、财务预测的方法 财务预测的方法很多，一般可分为两大类即定性预测法 和定量预测法
四、销售百分比法 运用销售百分比法预测资金的步骤如下 1.分析销售收入与资产负债表各项目之间的关系 2.确定销售收入与资产、负债的百分比 某项流动资产与销售收入的比例=某项流动资产额÷当年销 售收入总额 某项流动负债与销售收入的比例=某项流动负债额÷当年销 售收入总额 3.计算内部融资数额 4.计算外部筹资额
四、销售百分比法 运用销售百分比法预测资金的步骤如下： 1．分析销售收入与资产负债表各项目之间的关系 2．确定销售收入与资产、负债的百分比 某项流动资产与销售收入的比例＝某项流动资产额÷当年销 售收入总额 某项流动负债与销售收入的比例＝某项流动负债额÷当年销 售收入总额 3．计算内部融资数额 4．计算外部筹资额
第二节 财务预算 财务预算是企业全面预算的重要组成部分,它和其他 预算是联系在一起的,构成一个完整的全面预算体系 全面预算体系 任何一个企业,不论其规模大小,它的人力、物力和 财力总是有限的。为减少资源消耗,取得尽可能大的经济 效益,提髙企业的管理和应变能力,就必须事先搞好预算 编制工作。 )全面预算的内容 全面预算是以货币及其他数量形式反映的,有关企业 未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应 措施的数量说明。它是由一系列预算构成的体系,具体包 括业务预算、特种决策预算和财务预算三大类
第二节 财务预算 财务预算是企业全面预算的重要组成部分，它和其他 预算是联系在一起的，构成一个完整的全面预算体系。 一、全面预算体系 任何一个企业，不论其规模大小，它的人力、物力和 财力总是有限的。为减少资源消耗，取得尽可能大的经济 效益，提高企业的管理和应变能力，就必须事先搞好预算 编制工作。 （一）全面预算的内容 全面预算是以货币及其他数量形式反映的，有关企业 未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应 措施的数量说明。它是由一系列预算构成的体系，具体包 括业务预算、特种决策预算和财务预算三大类
二)全面预算的作用 全面预算具有以下四方面的作用: 1.明确今后的奋斗目标 协调各部门的工作 3.控制日常经营活动 4.评价各部门实际工作业绩 (三)全面预算编制的程序 预算编制工作一般应按照“上下结合、分级编制、逐级 汇总”的程序进行。具体程序如下 1.最髙领导机构或预算委员会根据企业长期规划、提 出企业一定时期的总目标,并下达给各部门具体工作指标
（二）全面预算的作用 全面预算具有以下四方面的作用： 1．明确今后的奋斗目标 2．协调各部门的工作 3．控制日常经营活动 4．评价各部门实际工作业绩 （三）全面预算编制的程序 预算编制工作一般应按照“上下结合、分级编制、逐级 汇总”的程序进行。具体程序如下： 1．最高领导机构或预算委员会根据企业长期规划、提 出企业一定时期的总目标，并下达给各部门具体工作指标
2.最基层成本控制人员按具体工作目标自行草编本部 门的预算,这样使预算较为可靠、较为符合实际。 3.各部门汇总部门预算,并初步协调本部门预算,编 出销售、生产、财务等预算。 4.预算委员会审査、平衡各预算,汇总出公司的总预 算 5.审议机构通过或者驳回修改预算。 6.主要预算指标报告给董事会或上级主管单位,讨论 通过或者驳回修改。 7.批准后的预算下达给各有关部门、单位执行
2．最基层成本控制人员按具体工作目标自行草编本部 门的预算，这样使预算较为可靠、较为符合实际。 3．各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编 出销售、生产、财务等预算。 4．预算委员会审查、平衡各预算，汇总出公司的总预 算。 5．审议机构通过或者驳回修改预算。 6．主要预算指标报告给董事会或上级主管单位，讨论 通过或者驳回修改。 7．批准后的预算下达给各有关部门、单位执行