第六章会计报表编制 第一部分概念题 、填空题 1.资产负债表是根据有关账户的( )填制的,所以属于( 2.损益表是根据有关账户的( )填制的,所以称为 3.资产负债表中各资产项目的排列是按照资产的( )为序的 4.资产负债表中各负债项目的排列是按照负债的()为序的。 5.资产负债表中各所有者权益项目的排列是按照所有者权益的 )为序的 6.损益表是反映企业在( )利润(或亏损)实现情况的会计报表,而资产负 债表则是反映企业在( )全部资产、负债和所有者权益情况的报表 7.资产负债表一般由( )和( )三部分组成。 8.损益表的格式有( )和( 9.资产负债表的格式有( )和( 10.会计报表按其报送的对象不同,分为( )和 )两类 11.资产负债表的理论公式是( 12.资产负债表中“应收账款”项目,应根据( )和( )两 个总账科目所属各明细科目的期末( )合计数填列 13.企业期末“本年利润”账户的贷方余额为18万元,“利润分配”账户的借方余额为10 万元,“应付股利”账户的贷方余额为3万元,则当期资产负债表中“未分配利润”项 目的金额为( 万元。 14.某企业期末“原材料”账户期末余额为80万元,“生产成本”账户期末余额为28万元 库存商品”账户期末余额为47万元,“工程物资”账户期末余额为900万元,则该企 业期末资产负债表项目中“存货”项目的金额为 )万元。 15.损益表的理论公式是( 16.损益表中的各个项目应根据收入类和费用类各个总分类账户的( )和( )分析填列 17.现金流量表是在( )和( )已经反映企业财务状 况和经营成果信息的基础上进一步提供现金流量的信息 18.企业的现金流量是指某一时期内( )的数量 19.企业的现金流量可以分为( )和( 20.根据《企业会计制度》的规定,年报应于年度终了( )个月内报出。 21.所有者权益变动表是指反映构成( )各组成部分( )情况的报表。 二、判断题 1.资产负债表是反映企业一定时期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。() 2.损益表主要是反映从某一指定日期起至另一指定日期止企业利润的实现情况的会计报
1 第六章 会计报表编制 第一部分 概念题 一、填空题 1. 资产负债表是根据有关账户的（ ）填制的，所以属于（ ）。 2. 损益表是根据有关账户的（ ）填制的，所以称为（ ）。 3. 资产负债表中各资产项目的排列是按照资产的（ ）为序的。 4. 资产负债表中各负债项目的排列是按照负债的（ ）为序的。 5. 资产负债表中各所有者权益项目的排列是按照所有者权益的（ ）为序的。 6. 损益表是反映企业在（ ）利润（或亏损）实现情况的会计报表，而资产负 债表则是反映企业在（ ）全部资产、负债和所有者权益情况的报表。 7. 资产负债表一般由（ ）、（ ）和（ ）三部分组成。 8. 损益表的格式有（ ）和（ ）。 9. 资产负债表的格式有（ ）和（ ）。 10. 会计报表按其报送的对象不同，分为（ ）和（ ）两类。 11. 资产负债表的理论公式是（ ）。 12. 资产负债表中“应收账款”项目，应根据（ ）和（ ）两 个总账科目所属各明细科目的期末（ ）合计数填列。 13. 企业期末“本年利润”账户的贷方余额为 18 万元，“利润分配”账户的借方余额为 10 万元，“应付股利”账户的贷方余额为 3 万元，则当期资产负债表中“未分配利润”项 目的金额为（ ）万元。 14. 某企业期末“原材料”账户期末余额为 80 万元，“生产成本”账户期末余额为 28 万元， “库存商品”账户期末余额为 47 万元，“工程物资”账户期末余额为 900 万元，则该企 业期末资产负债表项目中“存货”项目的金额为（ ）万元。 15. 损益表的理论公式是（ ）。 16. 损益表中的各个项目应根据收入类和费用类各个总分类账户的（ ）和（ ）分析填列。 17. 现金流量表是在（ ）和（ ）已经反映企业财务状 况和经营成果信息的基础上进一步提供现金流量的信息。 18. 企业的现金流量是指某一时期内（ ）的数量。 19. 企业的现金流量可以分为（ ）、（ ）和（ ）。 20. 根据《企业会计制度》的规定，年报应于年度终了（ ）个月内报出。 21. 所有者权益变动表是指反映构成（ ）各组成部分（ ）情况的报表。 二、判断题 1. 资产负债表是反映企业一定时期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。( ) 2. 损益表主要是反映从某一指定日期起至另一指定日期止企业利润的实现情况的会计报
表 3.现金流量表中的投资活动不仅包括企业对外投资活动,而且还包括企业购建和处置固定 资产等长期资产的活动 4.企业往往通过编制与提供现金流量表来弥补权责发生制的不足 5.资产负债表是一种静态报表,应根据有关账户的期末余额直接填列。() 6.资产负债表中“存货”项目应根据“库存商品”账户期末余额填列。 7.在期末的资产负债表上,“预付账款”账户的期末借方余额应在流动资产部分单列一项 8.资产负债表中“货币资金”项目应根据银行存款日记账期末余额填列。( 9.损益表中计算出来的应交所得税后的利润,即每股收益。 10.对外会计报表是向外部有关方面提供的会计报表。因此,企业管理人员一般不利用它为 内部管理服务。 11.反映企业现金变动情况和反映企业一定时期的财务成果情况的两种会计报表,都属于对 外会计报表 12.资产负债表是根据各权责发生制基础编制的反映企业财务状况的会计报表。() 13.某企业2007年3月31日结账后的“固定资产”科目余额为1000万元,“累计折旧”科 目余额为160万元,“固定资产减值准备”科目余额为120万元。该企业2007年3月31 日资产负债表中的“固定资产”项目金额为1000万元。 14.利润表是在会计期间终了编制的从静态上反映一定日期财务成果的会计报表 15.利润表中的“营业税金及附加“项目不包括增值税 16.“收入一费用=利润”这个会计等式是编制利润表的基础 17.在填制资产负债表各项目的“年初数”时,如果发生本年该表中规定的项目名称和内容 与上年不一致情况,应将上年未有关项目的名称和数额按照本年的规定进行调整。() 18.企业年度利润表中“利润总额”项目的金额,应等于当年年末比年初净资产的增加额, 如系亏损总额则应等于当年年末比年初净资产的减少额 19.编制会计报表的主要目的就是为会计报表使用者做出决策提供信息。 20.“长期借款”项目,根据“长期借款”总账科目余额填列 21.资产负债表中的“长期待摊费用”项目应根据“长期待摊费用”科目余额直接填列。 2.如果固定资产清理科目出现借方余额,应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数 填列 23.现金流量表中的“现金”即为货币资金。 24.所有者权益变动表的“本年金额”栏内个数字一般应根据“实收资本”“资本公积”等 账户的期末余额分析填列 单项选择题 1、会计报表编制的根据是( A、原始凭证 B、记账凭证 C、科目汇总表 D、账簿记录 2、编制资产负债表的理论依据是 A、复式记账法的记账规则 B、复式记账法的试算平衡公式 C、会计等式 D、总账、明细账的平行登记 3、在编制资产负债表时,下列( )项目是根据总账账户期末余额直接填列的 A、存货 B、实收资本 C、固定资产 D、应收账款 4、目前我国损益表的格式一般为()
2 表。 ( ) 3. 现金流量表中的投资活动不仅包括企业对外投资活动，而且还包括企业购建和处置固定 资产等长期资产的活动。 ( ) 4. 企业往往通过编制与提供现金流量表来弥补权责发生制的不足。 ( ) 5. 资产负债表是一种静态报表，应根据有关账户的期末余额直接填列。 ( ) 6. 资产负债表中“存货”项目应根据“库存商品”账户期末余额填列。 ( ) 7. 在期末的资产负债表上，“预付账款”账户的期末借方余额应在流动资产部分单列一项。 ( ) 8. 资产负债表中“货币资金”项目应根据银行存款日记账期末余额填列。 ( ) 9. 损益表中计算出来的应交所得税后的利润，即每股收益。 ( ) 10. 对外会计报表是向外部有关方面提供的会计报表。因此，企业管理人员一般不利用它为 内部管理服务。 ( ) 11. 反映企业现金变动情况和反映企业一定时期的财务成果情况的两种会计报表，都属于对 外会计报表。 ( ) 12. 资产负债表是根据各权责发生制基础编制的反映企业财务状况的会计报表。 ( ) 13. 某企业 2007 年 3 月 31 日结账后的“固定资产”科目余额为 1000 万元，“累计折旧”科 目余额为 160 万元，“固定资产减值准备”科目余额为 120 万元。该企业 2007 年 3 月 31 日资产负债表中的“固定资产”项目金额为 1000 万元。 （ ） 14. 利润表是在会计期间终了编制的从静态上反映一定日期财务成果的会计报表。 ( ) 15. 利润表中的“营业税金及附加“项目不包括增值税。 ( ) 16. “收入一费用＝利润”这个会计等式是编制利润表的基础。 ( ) 17. 在填制资产负债表各项目的“年初数”时，如果发生本年该表中规定的项目名称和内容 与上年不一致情况，应将上年未有关项目的名称和数额按照本年的规定进行调整。（ ) 18. 企业年度利润表中“利润总额”项目的金额，应等于当年年末比年初净资产的增加额， 如系亏损总额则应等于当年年末比年初净资产的减少额。 （ ） 19. 编制会计报表的主要目的就是为会计报表使用者做出决策提供信息。 （ ） 20. “长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额填列。 （ ） 21. 资产负债表中的“长期待摊费用”项目应根据“长期待摊费用”科目余额直接填列。 （ ） 22. 如果固定资产清理科目出现借方余额，应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数 填列。 （ ） 23. 现金流量表中的“现金”即为货币资金。 （ ） 24. 所有者权益变动表的“本年金额”栏内个数字一般应根据“实收资本”、“资本公积”等 账户的期末余额分析填列。 （ ） 三、单项选择题 1、会计报表编制的根据是（ ） A、原始凭证 B、记账凭证 C、科目汇总表 D、账簿记录 2、编制资产负债表的理论依据是（ ） A、复式记账法的记账规则 B、复式记账法的试算平衡公式 C、会计等式 D、总账、明细账的平行登记 3、在编制资产负债表时，下列（ ）项目是根据总账账户期末余额直接填列的 A、存货 B、实收资本 C、固定资产 D、应收账款 4、目前我国损益表的格式一般为（ ）
A、单步式 B、多步式 C、报告式 D、余额式 资产负债表中资产项目的排列次序是( A、金额的大小B、重要性的大小C、损耗程度的大小D、流动性的大小 6、不能通过资产负债表了解的会计信息是( A、企业的偿债能力 B、企业资金的来源渠道和构成 C、企业所掌握的经济资源及其分布情况 D、企业在一定时期内现金的流入和流出的信息及其现金增减变动的原因 7、下列会计报表中属于静态报表的是() A、资产负债表B、现金流量表 C、损益表 D、所有者权益变动表 8、现在我国资产负债表的格式一般为() A、账户式 B、报告式 C、财务状况式 D、多步式 9、会计报表按其所反映的经济内容不同,可分为 A、对内报表和对外报表 B、个别报表和合并报表 C、财务报表和费用、成本报表 D、单位报表和汇总报表 10、在下列会计报表中,大部分项目根据总分类账户期末余额直接填列的是( A、损益表 B、资产负债表 C、所有者权益变动表D、现金流量表 l1、资产负债表中应根据有关账户的差额填列的项目是( A、货币资金 B、实收资本 C、在建工程 D、短期借款 12、资产负债表中应根据有关账户的合并数填列的项目是( A、货币资金 B、资本公积 C、固定资产 )、长期借款 13、将投资企业与被投资企业的经营成果和财务状况作为一个整体来反映的会计报表是 A、汇总会计报表B、定期会计报表C、个别会计报表D、合并会计报表 14、资产负债表表头的编报日期应填列( A、一定期间,如×年1月1日至1月15日 B、一个会计期间,如×年1月份 C、任何一个时点,如×年1月15日 D、某一个会计期间的期末,如×年1月31日 15、资产负债表内各项目的填列依据是( A、总账各账户期末余额 B、总账各账户的本期发生额 C、总账各账户期末余额和有关明细账期末余额 D、总账各账户本期发生额和明细账本期发生额 16、下列属于“投资活动现金流量”的是()。 A、取得短期借款1000元存入银行 B、向股东分配现金股利3000元 C、销售商品23000元,款项存入银行D、用存款购买机器一台25000元 17、资产负债表中应付账款项目,应根据( )填列 A、“应付账款”总账账户的期末余额 B、“应付账款”总账账户所属的明细账户的期末余额 C、“应付账款”和“预付账款”总账科目所属各明细科目的期末贷方余额的合计数 D、“预付账款”和“应付账款”总账科目所属各明细科目的期末借方余额的合计数 18、某企业某年末固定资产账户余额为1800万元,累计折旧账户余额为190万元,固定资 产减值准备账户余额为65万元,在建工程账户余额为98万元。该企业该年末资产负债表中 固定资产项目的金额为( )万元 B、1610 C、1675 D、1643 19、在下述企业流动资产项目中,流动性最强的是(
3 A、单步式 B、多步式 C、报告式 D、余额式 5、资产负债表中资产项目的排列次序是（ ） A、金额的大小 B、重要性的大小 C、损耗程度的大小 D、流动性的大小 6、不能通过资产负债表了解的会计信息是（ ） A、企业的偿债能力 B、企业资金的来源渠道和构成 C、企业所掌握的经济资源及其分布情况 D、企业在一定时期内现金的流入和流出的信息及其现金增减变动的原因 7、下列会计报表中属于静态报表的是（ ） A、资产负债表 B、现金流量表 C、损益表 D、所有者权益变动表 8、现在我国资产负债表的格式一般为（ ） A、账户式 B、报告式 C、财务状况式 D、多步式 9、会计报表按其所反映的经济内容不同，可分为（ ） A、对内报表和对外报表 B、个别报表和合并报表 C、财务报表和费用、成本报表 D、单位报表和汇总报表 10、在下列会计报表中，大部分项目根据总分类账户期末余额直接填列的是（ ） A、损益表 B、资产负债表 C、所有者权益变动表 D、现金流量表 11、资产负债表中应根据有关账户的差额填列的项目是（ ） A、货币资金 B、实收资本 C、在建工程 D、短期借款 12、资产负债表中应根据有关账户的合并数填列的项目是（ ） A、货币资金 B、资本公积 C、固定资产 D、长期借款 13、将投资企业与被投资企业的经营成果和财务状况作为一个整体来反映的会计报表是 ( ) A、汇总会计报表 B、定期会计报表 C、个别会计报表 D、合并会计报表 14、资产负债表表头的编报日期应填列（ ） A、一定期间，如×年 1 月 1 日至 1 月 15 日 B、一个会计期间，如×年 1 月份 C、任何一个时点，如×年 1 月 15 日 D、某一个会计期间的期末，如×年 1 月 31 日 15、资产负债表内各项目的填列依据是( ) A、总账各账户期末余额 B、总账各账户的本期发生额 C、总账各账户期末余额和有关明细账期末余额 D、总账各账户本期发生额和明细账本期发生额 16、下列属于“投资活动现金流量”的是（ ）。 A、取得短期借款 1 000 元存入银行 B、向股东分配现金股利 3 000 元 C、销售商品 23 000 元，款项存入银行 D、用存款购买机器一台 25 000 元 17、资产负债表中应付账款项目，应根据（ ）填列 A、“应付账款”总账账户的期末余额 B、“应付账款”总账账户所属的明细账户的期末余额 C、“应付账款”和“预付账款”总账科目所属各明细科目的期末贷方余额的合计数 D、“预付账款”和“应付账款”总账科目所属各明细科目的期末借方余额的合计数 18、某企业某年末固定资产账户余额为 1 800 万元，累计折旧账户余额为 190 万元，固定资 产减值准备账户余额为 65 万元，在建工程账户余额为 98 万元。该企业该年末资产负债表中 固定资产项目的金额为（ ）万元。 A、1 545 B、1 610 C、1 675 D、1 643 19、在下述企业流动资产项目中，流动性最强的是（ ）
A、存货B、交易性金融资产 C、货币资金D、应收及预付账款 20、某企业20×9年2月主营业务收入为100万元,主营业务成本为83万元,其他业务收 入为20万元,其他业务成本为17万元,管理费用为5万元,资产减值损失为2万元, 投资收益为10万元。假定不考虑其他因素,该企业当月的营业利润为()万元。 21、资产负债表和利润表同属于 A、财务状况报表B、财务成果报表C、成本费用报表D、对外报表 22、资产负债表的所有者权益项目中,不包括( A、实收资本 B、长期待摊费用C、盈余公积 D、未分配利润 四、多项选择题 常见的对外财务报表主要有 A、现金预算表 B、损益表 C、所有者权益变动表 D、现金流量表 E、成本计算表 F、资产负债表 2、现金流量表中的现金等价物应同时具备下列条件( A、期限短 B、易于转变为现金 C、价值变动风险小D、流动性强 3、下列项目中,属于经营活动产生的现金流量的是( A、支付所得税款 B、支付管理人员工资C、支付借款利息 D、收到分来的股利款E、销售产品收到货款F、购买固定资产 4、在编制资产负债表时需要根据若干明细账户的期末余额计算填列的项目有( A、存货 B、应收账款 预付款项 D、应付账款 E、交易性金融资产 5、下列各项目中,属于资产负债表中的流动资产项目的有( A、货币资金 B、预付款项 C、应收账款 D、工程物资 E、预收款项 F、开发支出 6、会计报表的使用者有( A、投资者 B、债权人 C、企业内部管理人员 D、潜在的投资者 E、国家经济管理机关F、审计机关 7、下列各资产负债表项目中可以根据若干总分类账户期末余额计算填列的有( 应付票据 B、存货 C、应收账款 D、未分配利润 E、实收资本 8、编制资产负债表时,需根据有关资产科目与其备抵科目抵销后的净额填列的项目有() A、无形资产 B、长期借款 C、应收账款 D、长期股权投资 E、固定资产 F、银行存款 9、能计入利润表中“营业利润”的项目有() A、主营业务收入 B、管理费用 C、投资收益 D、所得税费用 E、其他业务收入 F、营业外收入 10、利用资产负债表的资料,可以了解( 、企业资产数额和分布情况 债权人和所有者的权益情况 C、企业财务实力、短期偿债能力和支付能力的情况 D、主营业务收支情况 E、企业利润形成和分配情况 l1、下列项目中,属于不影响企业现金(广义)余额的有() A、现金存入银行 B、赊购商品 C、应收账款收回 D、发行股票换得固定资产 E、出售长期投资收到款项
4 A、存货 B、交易性金融资产 C、货币资金 D、应收及预付账款 20、某企业 20×9 年 2 月主营业务收入为 100 万元，主营业务成本为 83 万元，其他业务收 入为 20 万元，其他业务成本为 17 万元，管理费用为 5 万元，资产减值损失为 2 万元， 投资收益为 10 万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（ ）万元。 A、13 B、20 C、18 D、23 21、资产负债表和利润表同属于（ ） A、财务状况报表 B、财务成果报表 C、成本费用报表 D、对外报表 22、资产负债表的所有者权益项目中，不包括（ ） A、实收资本 B、长期待摊费用 C、盈余公积 D、未分配利润 四、多项选择题 1、常见的对外财务报表主要有（ ） A、现金预算表 B、损益表 C、所有者权益变动表 D、现金流量表 E、成本计算表 F、资产负债表 2、现金流量表中的现金等价物应同时具备下列条件（ ） A、期限短 B、易于转变为现金 C、价值变动风险小 D、流动性强 3、下列项目中，属于经营活动产生的现金流量的是（ ） A、支付所得税款 B、支付管理人员工资 C、支付借款利息 D、收到分来的股利款 E、销售产品收到货款 F、购买固定资产 4、在编制资产负债表时需要根据若干明细账户的期末余额计算填列的项目有（ ） A、存货 B、应收账款 C、预付款项 D、应付账款 E、交易性金融资产 5、下列各项目中，属于资产负债表中的流动资产项目的有（ ） A、货币资金 B、预付款项 C、应收账款 D、工程物资 E、预收款项 F、开发支出 6、会计报表的使用者有（ ） A、投资者 B、债权人 C、企业内部管理人员 D、潜在的投资者 E、国家经济管理机关 F、审计机关 7、下列各资产负债表项目中可以根据若干总分类账户期末余额计算填列的有（ ） A、应付票据 B、存货 C、应收账款 D、未分配利润 E、实收资本 8、编制资产负债表时，需根据有关资产科目与其备抵科目抵销后的净额填列的项目有（ ）。 A、无形资产 B、长期借款 C、应收账款 D、长期股权投资 E、固定资产 F、银行存款 9、能计入利润表中“营业利润”的项目有（ ）。 A、主营业务收入 B、管理费用 C、投资收益 D、所得税费用 E、其他业务收入 F、营业外收入 10、利用资产负债表的资料，可以了解（ ） A、企业资产数额和分布情况 B、债权人和所有者的权益情况 C、企业财务实力、短期偿债能力和支付能力的情况 D、主营业务收支情况 E、企业利润形成和分配情况 11、下列项目中，属于不影响企业现金（广义）余额的有（ ） A、现金存入银行 B、赊购商品 C、应收账款收回 D、发行股票换得固定资产 E、出售长期投资收到款项
12、填列资产负债表期末数,可以分别采用的具体方法是( A、根据总账科目的期末余额直接填列 B、根据有关的总账科目的期末余额计算分析填列 C、根据有关的明细科目的期末余额计算分析填列 D、根据总账科目或明细科目的本期发生额直接填列 E、根据总账科目或明细科目的本期发生额计算填列 3、资产负债表中的存货项目,应根据以下( )账户的余额分析填列 A、材料采购 B、在途物资 C、原材料 D、材料成本差异 E、生产成本 F、工程物资 14、按照会计报表所反映的经济内容不同,可将会计报表分为( A、反映财务状况的报表 B、反映经营成果的报表 C、个别会计报表 D、合并会计报表 E、反映费用成本的报表 资产负债表的编制,主要是根据( )填列的。 A、资产类账户的余额 B、资产类账户的发生额 C、负债和所有者权益类账户的余额 D、负债和所有者权益类账户的发生额 E、费用成本类和收入成果类账户的余额 16、下列各项,属于现金流量表中现金及现金等价物的有( A、库存现金 其他货币资金 C、3个月内到期的可交易债券投资D、随时用于支付的银行存款 E、应收账款 F、应收利息 17、下列各项现金流出,属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流量的有() A、偿还应付账款 B、偿还短期借款 C、发放现金股利 D、支付借款利息 E、偿还应付票据 18、会计报表附注的主要内容有()。 A、重要会计政策和会计估计的说明 B、不符合会计核算前提的说明 C、企业合并、分立的说明 D、非经营性项目的说明 E、资产负债表日后事项的说明 F、会计报表重要项目的说明 第二部分核算题 习题 (一)目的:练习在企业不设置“预收账款”和“预付账款”科目情况下,资产负债表 的“应收账款”、“预收款项”和“应付账款”“预付款项”等项目的填列 (二)资料:某企业不设置“预收账款”和“预付账款”总账科目:该企业12月末, 有关科目的余额如下: 1.“应收账款”总账科目的借方余额为25000元,明细科目余额如下 (1)甲商店借方余额:29000元 (2)乙工厂借方余额:5000元; (3)丙公司贷方余额:9000元。 2.“应付账款”总账科目的贷方余额为39800元,明细科目余额如下: (1)丁商场贷方余额:19000元 (2)戊商店贷方余额:14200元
5 12、填列资产负债表期末数，可以分别采用的具体方法是（ ） A、根据总账科目的期末余额直接填列 B、根据有关的总账科目的期末余额计算分析填列 C、根据有关的明细科目的期末余额计算分析填列 D、根据总账科目或明细科目的本期发生额直接填列 E、根据总账科目或明细科目的本期发生额计算填列 13、资产负债表中的存货项目，应根据以下（ ）账户的余额分析填列 A、材料采购 B、在途物资 C、原材料 D、材料成本差异 E、生产成本 F、工程物资 14、按照会计报表所反映的经济内容不同，可将会计报表分为（ ） A、反映财务状况的报表 B、反映经营成果的报表 C、个别会计报表 D、合并会计报表 E、反映费用成本的报表 15、资产负债表的编制，主要是根据（ ）填列的。 A、资产类账户的余额 B、资产类账户的发生额 C、负债和所有者权益类账户的余额 D、负债和所有者权益类账户的发生额 E、费用成本类和收入成果类账户的余额 16、下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有（ ） A、库存现金 B、其他货币资金 C、3 个月内到期的可交易债券投资 D、随时用于支付的银行存款 E、应收账款 F、应收利息 17、下列各项现金流出，属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流量的有（ ）。 A、偿还应付账款 B、偿还短期借款 C、发放现金股利 D、支付借款利息 E、偿还应付票据 18、会计报表附注的主要内容有( )。 A、重要会计政策和会计估计的说明 B、不符合会计核算前提的说明 C、企业合并、分立的说明 D、非经营性项目的说明 E、资产负债表日后事项的说明 F、会计报表重要项目的说明 第二部分 核算题 习题一 （一）目的：练习在企业不设置“预收账款”和“预付账款”科目情况下，资产负债表 的“应收账款”、“预收款项”和“应付账款”、“预付款项”等项目的填列。 （二）资料：某企业不设置“预收账款”和“预付账款”总账科目；该企业 12 月末， 有关科目的余额如下： 1．“应收账款”总账科目的借方余额为 25 000 元，明细科目余额如下： (1)甲商店借方余额：29 000 元； (2)乙工厂借方余额；5 000 元； (3)丙公司贷方余额：9 000 元。 2．“应付账款”总账科目的贷方余额为 39 800 元，明细科目余额如下： (1)丁商场贷方余额：19 000 元； (2)戊商店贷方余额：14 200 元；