第二节票据结算业务的核算 以本票第一联代借方凭证,进账单第二联代贷方凭证办理转账: 借:开出本票 贷:吸收存款——持票人户(或其他有关科日) 第一联进账单加盖转讫章交持票人作收账通知。 当持票人与原申请人不在同一行处开户时,代理兑付行以进账单第二联 代贷方凭证办理转账 借:存放中央银行款项(或其他有关科日) 贷:吸收存款—一持票人户(或其他有关科目) 第一联进账单加盖转讫章交持票人作收账通知,本票加盖转讫章,通过 同城票据交换将其转给出票银行。 对于跨系统银行代理付款的,代理付款银行可以按同业往来利率向出 票银行收取|天的利息。 借:存放中央银行款项 贷:利息收入
第二节 票据结算业务的核算 以本票第一联代借方凭证，进账单第二联代贷方凭证办理转账： 借：开出本票 贷：吸收存款——持票人户（或其他有关科日） 第一联进账单加盖转讫章交持票人作收账通知。 ➢当持票人与原申请人不在同一行处开户时，代理兑付行以进账单第二联 代贷方凭证办理转账： 借：存放中央银行款项（或其他有关科日） 贷：吸收存款——持票人户（或其他有关科目） 第一联进账单加盖转讫章交持票人作收账通知，本票加盖转讫章，通过 同城票据交换将其转给出票银行。 ➢ 对于跨系统银行代理付款的，代理付款银行可以按同业往来利率向出 票银行收取l天的利息。 借：存放中央银行款项 贷：利息收入
持票人向银行兑取现金将本票作为借方凭证,卡片或存根联作附件, 借:开出本票或存放中央银行款项 贷:库存现金 3、银行本票结清的核算 当持票人与申请人在同一行处开户时,本票付款时即可结清“开出本票”科 目。当不在同一行处开户时,代理付款行通过同城票据交换提出本票,出票行 收到交换提入本票时,经核对确属本行出票,则将本票作为借方凭证,本票卡 片或存根作为附件,办理本票的结清。 借:开出本票 贷:存放中央银行款项 对于收到跨系统银行交换划来的计收利息凭证,经核对无误后办理转账: 借:利息支出 贷:存放中央银行款项
持票人向银行兑取现金将本票作为借方凭证，卡片或存根联作附件，： 借：开出本票或存放中央银行款项 贷：库存现金 3、银行本票结清的核算 当持票人与申请人在同一行处开户时，本票付款时即可结清“开出本票”科 目。当不在同一行处开户时，代理付款行通过同城票据交换提出本票，出票行 收到交换提入本票时，经核对确属本行出票，则将本票作为借方凭证，本票卡 片或存根作为附件，办理本票的结清。 借：开出本票 贷：存放中央银行款项 对于收到跨系统银行交换划来的计收利息凭证，经核对无误后办理转账： 借：利息支出 贷：存放中央银行款项
第二节票据结算业务的核算 3、银行本票的退款、超期付款和挂失的核算 退款。申请人因本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时,应填制 式二联进账单,连同本票交给出票银行,银行审核后办理转账: 借:开出本票 贷:吸收存款——申请人户 库存现金(或其他有关科目) ≯超期付款。持票人超过付款期不付款的,向出票银行说明原因,并将本 票交给出票银行。出票银行经与原专夹保管的本票卡片或存根核对无误,即在 本票上注明“逾期付款”字样,办理付款手续。 借:开出本票 贷:吸收存款—持票人户(或其他有关科目) 第一联进账单加盖转讫章交持票人作为收账通知
第二节 票据结算业务的核算 3、银行本票的退款、超期付款和挂失的核算 ➢退款。申请人因本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应填制 一式二联进账单，连同本票交给出票银行，银行审核后办理转账： 借：开出本票 贷：吸收存款——申请人户 库存现金（或其他有关科目） ➢超期付款。持票人超过付款期不付款的，向出票银行说明原因，并将本 票交给出票银行。出票银行经与原专夹保管的本票卡片或存根核对无误，即在 本票上注明“逾期付款”字样，办理付款手续。 借：开出本票 贷：吸收存款——持票人户（或其他有关科目） 第一联进账单加盖转讫章交持票人作为收账通知
第二节票据结算业务的核算 >银行本票的挂失。填明“现金”字样的银行本票丢失,失票人到出票银行 挂失时,应提交第一、第二联挂失止付通知书,经出票银行审核无误后方可受理。 出票银行将第一联挂失止付通知书加盖业务公章作为回单交给失票人,第二联登 记本票挂失登记簿后,与原本票卡片或存根一并专夹保管,凭以控制付款或退款 丢失银行本票付款或退款。丢失本票,失票人凭人民法院出具享有票据权 利的证明,向出票银行请求退款或付款时,出票银行经审查确未付款的,分情况 做如下处理:①出票银行向持票人付款时,应抽出原专夹保管的本票卡片或存 根进行核对,核对无误后比照超期付款的处理手续将款项付给收款人。②出票 银行向原申请人退款,应抽出原专夹保管的本票卡片或存根进行核对,核对无误 后比照银行本票退款的有关手续处理。 【5-3】A地工商银行开户单位华盛公司提交银行本票委托书,金额为80000元, 银行审核无误后,同意签发银行本票。4日后,本市交通银行开户单位机电公司 兑付该银行本票,通过同城票据交换将本票交给A地工商银行。编制会计分录
第二节 票据结算业务的核算 ➢银行本票的挂失。填明“现金”字样的银行本票丢失，失票人到出票银行 挂失时，应提交第一、第二联挂失止付通知书，经出票银行审核无误后方可受理。 出票银行将第一联挂失止付通知书加盖业务公章作为回单交给失票人，第二联登 记本票挂失登记簿后，与原本票卡片或存根一并专夹保管，凭以控制付款或退款。 ➢丢失银行本票付款或退款。丢失本票，失票人凭人民法院出具享有票据权 利的证明，向出票银行请求退款或付款时，出票银行经审查确未付款的，分情况 做如下处理：① 出票银行向持票人付款时，应抽出原专夹保管的本票卡片或存 根进行核对，核对无误后比照超期付款的处理手续将款项付给收款人。② 出票 银行向原申请人退款，应抽出原专夹保管的本票卡片或存根进行核对，核对无误 后比照银行本票退款的有关手续处理。 【5-3】A地工商银行开户单位华盛公司提交银行本票委托书，金额为80000元， 银行审核无误后，同意签发银行本票。4日后，本市交通银行开户单位机电公司 兑付该银行本票，通过同城票据交换将本票交给A地工商银行。编制会计分录
第二节票据结算业务的核算 、银行汇票 银行汇票是出票银行签发,由其在见票时按照实际结算金额无条件支 付给收款人或持票人的票据,样式如图4-3。银行汇票的出票人为经人民银 行批准办理银行汇票业务的银行,出票银行即为银行汇票的付款人。 付款限 中国设银行 银行汇票 已XX0000 出日期我及菜苹零用零伍日 代理付款行 行号 收人深圳市×x公司 压数机压印出票金额1 |结金拾万元整 华请入、一东着 餐号流任址 xo-nx-xx 出票 备往 囊专用 对方科 书 付日期 凭什 5xXx 谢绍 目图 出行签 7,2561.net (一)银行汇票的基本规定
第二节 票据结算业务的核算 三、银行汇票 银行汇票是出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支 付给收款人或持票人的票据，样式如图4-3。银行汇票的出票人为经人民银 行批准办理银行汇票业务的银行，出票银行即为银行汇票的付款人。 (一）银行汇票的基本规定