第二节票据结算业务的核算 表4-1银行现金支票 VIHo101101 中国工商银行 ××银行现金支票 现金支票存根 出票日期(大写)年月日 付款行名称: Ⅶo101101 收款人 出票人账号: 科目 对方科目 出票日期年 本支票付款期 上列款项我账户内支付 票人签章 复核 收款人 用途 人民币 平屮屮屮 单位主管 会计 表4-2银行转账支票 中国工商银行 ××银行转账支票 ⅢⅡo101101 转账支票存根 出票日期(大写)年月 付款行名 ⅦⅡ0201101\本 收款人 出票人账号: 科日 票用途 科且 对方科目 付 上请青从手付 对方科目 H票日期年月 出票人签章 夫 复核 收款人 金额 用途 人民币 单位主管
第二节 票据结算业务的核算 表 4-1 银行现金支票 中国工商银行 现金支票存根 Ⅶ Ⅱ0101101 科 目 对方科目 出票日期 年 月 单位主管 会计 收款人： 金 额： 用 途： ××银行 现金支票 Ⅶ Ⅱ0101101 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 用途 上列款项请从我账户内支付 出票人签章 复核 记账 本 支 票 付 款 期 限 十 人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 表 4-2 银行转账支票 中国工商银行 转账支票存根 Ⅶ Ⅱ0201101 科 目 对方科目 出票日期 年 月 单位主管 会计 收款人： 金 额： 用 途： ××银行 转账支票 Ⅶ Ⅱ0101101 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 用途 科 目 上列款项请从我账户内支付 对方科目 出票人签章 复核 记账 本 支 票 付 款 期 限 十 天 人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
第二节票据结算业务的核算 (一)支票的基本规定 1.支票提示付款期限自出票日起10日。 2.支票使用涉及出票人、付款人和收款人。 3.持票人可以委托开户银行收款或向付款人提示付款。 4.出票人签发支票记载绝对事项包括表明“支票”字样、无条件支 付委托、确定金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。 5.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。 6.出票人签发空头支票、签章以及预留银行签章不符支票、支付密 码错误的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元 的罚款;持票人有权要求岀票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 7.转账支票可以背书转让,已转让支票背书应当连续,但现金支票 不能背书转让
（一）支票的基本规定 1．支票提示付款期限自出票日起10日。 2．支票使用涉及出票人、付款人和收款人。 3．持票人可以委托开户银行收款或向付款人提示付款。 4．出票人签发支票记载绝对事项包括表明“支票”字样、无条件支 付委托、确定金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。 5．签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。 6．出票人签发空头支票、签章以及预留银行签章不符支票、支付密 码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元 的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。 7．转账支票可以背书转让，已转让支票背书应当连续，但现金支票 不能背书转让。 第二节 票据结算业务的核算
第二节票据结算业务的核算 (一)支票结算的会计核算 1.持票人与出票人在同一行处开户的会计处理 >银行受理持票人交来的支票和两联进账单,经审核无误后,将支票作为借 方凭证,以进账单第二联作为贷方凭证办理转账。 借:吸收存款——出票人账户 贷:吸收存款—持票人账户 进账单第一联加盖转讫章交持票人作为收账通知。 【5-1】工商银行花园支行收到鞍马锻造厂交来委托收款的进账单和在本行开 户的华远商贸签发的转账支票各1张,金额为75000元。 出票人向银行送交支票时,应填写三联进账单,连同支票一并送交开户银 行。银行按审查无误后进行账务处理;会计分录与受理持票人交存支票时相同
第二节 票据结算业务的核算 （一）支票结算的会计核算 1．持票人与出票人在同一行处开户的会计处理 ➢银行受理持票人交来的支票和两联进账单，经审核无误后，将支票作为借 方凭证，以进账单第二联作为贷方凭证办理转账。 借：吸收存款——出票人账户 贷：吸收存款——持票人账户 进账单第一联加盖转讫章交持票人作为收账通知。 【5-1】工商银行花园支行收到鞍马锻造厂交来委托收款的进账单和在本行开 户的华远商贸签发的转账支票各1张，金额为75000元。 ➢出票人向银行送交支票时，应填写三联进账单，连同支票一并送交开户银 行。银行按审查无误后进行账务处理；会计分录与受理持票人交存支票时相同
第二节票据结算业务的核算 2.持票人与出票人不在同一行处开户的会计处理 ≯持票人开户银行收到持票人交存的支票和两联进账单,在第二联进账单上加 收妥后入账”戳记,将第一联进账单加盖转讫章交持票人。按照同城票据交换 规定及时提出支票交换,待退票时间过后以第二联进账单作为贷方凭证办理转账: 借:存放中央银行款项(同城) 贷:吸收存款——持票人户 >出票人开户银行收到交换提入支票,审查无误以支票作借方凭证,办理转账: 借:吸收存款——一出票人户 贷:存放中央银行款项 若支票发生退票,出票人开户银行应将其作为“其他应收款”处理;持票人开 户银行则作为“其他应付款”处理。 >出票人开户银行接到出票人交来的转账支票和三联进账单,审查无误后,以 支票作为借方凭证办理转账
第二节 票据结算业务的核算 2．持票人与出票人不在同一行处开户的会计处理 ➢持票人开户银行收到持票人交存的支票和两联进账单，在第二联进账单上加 盖“收妥后入账”戳记，将第一联进账单加盖转讫章交持票人。按照同城票据交换 规定及时提出支票交换，待退票时间过后以第二联进账单作为贷方凭证办理转账： 借：存放中央银行款项（同城） 贷：吸收存款——持票人户 ➢出票人开户银行收到交换提入支票，审查无误以支票作借方凭证，办理转账： 借：吸收存款——出票人户 贷：存放中央银行款项 若支票发生退票，出票人开户银行应将其作为“其他应收款”处理；持票人开 户银行则作为“其他应付款”处理。 ➢出票人开户银行接到出票人交来的转账支票和三联进账单，审查无误后，以 支票作为借方凭证办理转账
第二节票据结算业务的核算 借:吸收存款——一出票人户 贷:存放中央银行款项 第一联进账单加盖转讫章,交出票人作为回单;第二、第三联进账单 盖章后,按照同城票据交换的有关规定,及时提出交换。 收款人开户银行收到交换提入的第二、第三联进账单,审查无误后, 以第二联进账单作为贷方凭证,办理转账 借:存放中央银行款项 贷:吸收存款—一收款人户 第三联进账单加盖转讫章交收款人作为收账通知。 【5-2】A地工商银行开户单位招远公司送交转账支票1张,金额为28000 元,系在异地工商银行开户的电器公司支付的材料款。经审核无误后办理 款项结算。编制相关会计分录
第二节 票据结算业务的核算 借：吸收存款——出票人户 贷：存放中央银行款项 第一联进账单加盖转讫章，交出票人作为回单；第二、第三联进账单 盖章后，按照同城票据交换的有关规定，及时提出交换。 ➢收款人开户银行收到交换提入的第二、第三联进账单，审查无误后， 以第二联进账单作为贷方凭证，办理转账： 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——收款人户 第三联进账单加盖转讫章交收款人作为收账通知。 【5-2】A地工商银行开户单位招远公司送交转账支票1张，金额为28000 元，系在异地工商银行开户的电器公司支付的材料款。经审核无误后办理 款项结算。编制相关会计分录