长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：4 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，年小题2分，共20分） 1、× 2、X 3、X 4、√ 5、× 6、× 7、 8、× 9、√ 10、√ 二、名词解释（每小题5分，共20分） 1、税收超额负担：因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收，二者之差即税收的超额负担。 2、二部定价法：在弥补产品生产成本的基础上，使产品的价格等于产品边际成本的定价方法。即 产品的价格由两部分组成：一部分是固定费用，按固定成本定领计算：另一部分是从量费用，按 变动成本从量计算。由于固定费用是定额收取的，因此，从量收费 标准就消费者而言，反映了 产品消费中的边际成本，就厂商而言，反映了其产品生产中的边际收益。当消费者和厂商分别按 边际收益等于边际成本的原则进行决策时，由此所形成的均衡状态将使得产品的价格等于产品的 边际成本，这时，垄断市场有可能达到P=MC条件下的有效产量。 3、公债：公债是债的一种的形式，它是政府以债务人身份向个人和企业以及其他国家和国际组织 依据借贷原则取得财政收入的一种方式，它体现的是一种债权债务关系。 4、生产型增值税：生产型增值税在计税时，不允许扣除全部固定资产，也不扣除折旧，课税对象 相当于生产资料和消费资料的总和，从整个社会来看，与国民生产总值一致，故称其为生产型增 值税。 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、我国社会保障体制包括： (1)社会救济 (2)社会保险 包括：养老保险、医疗保险、伤残保险、工伤保险、疾病和生育保险、丧莽补助、失业保险 (3)社会超利 (4)社会优抚 2、 (1)所得课税属于对人税，即课税的时候要考虑纳税人自身的各种具体情况。 (2)以实现的所得为课税对象，税基广泛、可靠，体现量能负担的原则。 (3)计税方法比商品劳务课税复杂，征收工作难度较大。 (4)实行有差别的税率和税收政策，直接调节企业的利润和个人的纯收入，从而调节生产、消费、 储蓄、投资，促进经济发展。 (5)课税环节单 般不存在重复征税，也不会直接影响市场价格 (6)在市场均衡情况下，所得税来源于产品价值中的新增价值、在价格与价值偏离的情况下，其 税负有可能发生转嫁。 四、计算题(15分) (1)P-PA+Pa+Pc-12.5Q+1250 (2)P=-12.5Q+1250 共2页第1页
长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：4 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、× 2、× 3、× 4、√ 5、× 6、× 7、√ 8、× 9、√ 10、√ 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、税收超额负担：因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收，二者之差即税收的超额负担。 2、二部定价法：在弥补产品生产成本的基础上，使产品的价格等于产品边际成本的定价方法。即 产品的价格由两部分组成：一部分是固定费用，按固定成本定额计算；另一部分是从量费用，按 变动成本从量计算。由于固定费用是定额收取的，因此，从量收费标准就消费者而言，反映了其 产品消费中的边际成本，就厂商而言，反映了其产品生产中的边际收益。当消费者和厂商分别按 边际收益等于边际成本的原则进行决策时，由此所形成的均衡状态将使得产品的价格等于产品的 边际成本，这时，垄断市场有可能达到 P=MC 条件下的有效产量。 3、公债：公债是债的一种的形式，它是政府以债务人身份向个人和企业以及其他国家和国际组织， 依据借贷原则取得财政收入的一种方式，它体现的是一种债权债务关系。 4、生产型增值税：生产型增值税在计税时，不允许扣除全部固定资产，也不扣除折旧，课税对象 相当于生产资料和消费资料的总和，从整个社会来看，与国民生产总值一致，故称其为生产型增 值税。 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、我国社会保障体制包括： （1）社会救济 （2）社会保险 包括：养老保险、医疗保险、伤残保险、工伤保险、疾病和生育保险、丧葬补助、失业保险 （3）社会福利 （4）社会优抚 2、 （1）所得课税属于对人税，即课税的时候要考虑纳税人自身的各种具体情况。 （2）以实现的所得为课税对象，税基广泛、可靠，体现量能负担的原则。 （3）计税方法比商品劳务课税复杂，征收工作难度较大。 （4）实行有差别的税率和税收政策，直接调节企业的利润和个人的纯收入，从而调节生产、消费 、 储蓄、投资，促进经济发展。 （5）课税环节单一，一般不存在重复征税，也不会直接影响市场价格。 （6）在市场均衡情况下，所得税来源于产品价值中的新增价值、在价格与价值偏离的情况下，其 税负有可能发生转嫁。 四、计算题（15 分） （1）P=PA+PB+PC =-12．5Q+1250 （2）P=-12．5Q+1250 共 2 页 第 1 页
P=250 Q0=80 (3)PA=-0.5×80+50=10,PB=40,Pc=200 (4)A损失=20-10=10，B损失=30，C得益=40 五、分析论述题(25分) 税收会同时产生收入效应和替代效应，当政府征税影响相对价格，使纳税人改变原有的经济决策， 使个人因税收而导致福利损失大于政府收到的税，二者之差即税收的超额负担。 (1)影响因素：①产品补偿需求曲线的弹性。 ②税率的高低。 (2)制度设计： ①尽可能采取中性税收政策，避免对相对价格的干扰。 ②尽可能避免采用高税率，将税率和税收收入规模控制在合理的范围。 ③尽可能对需求弹性相对小或无弹性的商品征税。采用反弹性规则征税 共2页第2页
P=250 Q0=80 （3）PA= -0．5×80+50=10，PB=40，PC=200 （4）A 损失=20-10=10，B 损失=30，C 得益=40 五、分析论述题（25 分） 税收会同时产生收入效应和替代效应，当政府征税影响相对价格，使纳税人改变原有的经济决策， 使个人因税收而导致福利损失大于政府收到的税，二者之差即税收的超额负担。 （1）影响因素：①产品补偿需求曲线的弹性。 ②税率的高低。 （2）制度设计： ①尽可能采取中性税收政策，避免对相对价格的干扰。 ②尽可能避免采用高税率，将税率和税收收入规模控制在合理的范围。 ③尽可能对需求弹性相对小或无弹性的商品征税。采用反弹性规则征税 共 2 页 第 2 页
试卷编号5拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 长沙理工大学考试试卷 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专 业经管学院各专业层次（本、专） 本科方式（开、闭卷）闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题2分，共20分） 1、如果改变资源配置后，A的处境更好了，而其他人的处境都没有变化，那么改变后的状态就达到 了的岁杯最代。() 2、完全竞争市场能够实现效率但未必能够实现公平。( 3、不同的个人消费等量的公共产品并不一定获得等量的利益。( 4、对于一家制造污染的企业来说，负的外部性意味者企业生产的边际社会成本大于边际私人成本。 5、在多数票决策机制（集中决策机制）中，如果不能满足单峰形偏好的条件，将会出现循环投票、 投票顺序影响投票结果等问题。( 6、因为国 防是纯粹的公共产品，所以它的生产和提供过程都不可能有市场和企业介入。（) 7、社会救济的享受对象应该是全体公民。( 8、为减少税收超额负担，在税制设计时应尽量对需求弹性小的商品采用相对高的税率。() 9、在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其 来源于中国境内的所得，免于缴纳个人所得税。( 10、 买卖双方各负担多少税负除取 于各自的弹性外，还取决于谁是纳税人。() 二、名词解释（每小题5分，共20分） 1、帕累托最优 2、财政投融资 3 —效益分析 4。格钠法 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、市场失灵是如何产生的？根源是什么？ 2、在大城市的居民密集区往往碰到这样的问题：宾馆酒楼空调散热器对着周围居民的门窗，使他们 在炎热的夏天无法打开门窗，生活环培受到严重的影向。在居民看君来，宾馆西楼因安装空调散热 器而侵犯了自己的权利，而酒楼宾馆则认为它有权这样做。如果你是政府官员，且只是考虑效率， 那么你认为将权利赋子给谁的效率最高，试说明自己的理由。 四、计算题(15分) 假定某产品市场边际效用曲线为P=-0.5Q+100,边际成本曲线P=2.0Q+5,向该产品征收金额为1的 从量税，请分别计算在竞争市场和垄断市场条件下政府能取得的税收收入，以及消费者和生产者所 承担的税负比例。 五、分析论述题(25分) 试述在税制设计中如何体现横向公平和纵向公平？ 共1页第1页
………………………………………………………………………………………………………………… 试卷编号 5 拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 ………………………………………………………………………………………………………………… 长沙理工大学考试试卷 ………………………………………………………………………………………………………………… 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专 业 经管学院各专业 层次（本、专） 本科 方式（开、闭卷） 闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、如果改变资源配置后，A 的处境更好了，而其他人的处境都没有变化，那么改变后的状态就达到 了帕累托最优。（ ） 2、完全竞争市场能够实现效率但未必能够实现公平。（ ） 3、不同的个人消费等量的公共产品并不一定获得等量的利益。（ ） 4、对于一家制造污染的企业来说，负的外部性意味着企业生产的边际社会成本大于边际私人成本。 （ ） 5、在多数票决策机制（集中决策机制）中，如果不能满足单峰形偏好的条件，将会出现循环投票、 投票顺序影响投票结果等问题。（ ） 6、因为国防是纯粹的公共产品，所以它的生产和提供过程都不可能有市场和企业介入。（ ） 7、社会救济的享受对象应该是全体公民。（ ） 8、为减少税收超额负担，在税制设计时应尽量对需求弹性小的商品采用相对高的税率。（ ） 9、在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 90 日的个人，其 来源于中国境内的所得，免于缴纳个人所得税。（ ） 10、买卖双方各负担多少税负除取决于各自的弹性外，还取决于谁是纳税人。（ ） 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、帕累托最优 2、财政投融资 3、成本——效益分析 4、瓦格纳法则 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、市场失灵是如何产生的？根源是什么？ 2、在大城市的居民密集区往往碰到这样的问题：宾馆酒楼空调散热器对着周围居民的门窗，使他们 在炎热的夏天无法打开门窗，生活环境受到严重的影响。在居民看来，宾馆酒楼因安装空调散热 器而侵犯了自己的权利，而酒楼宾馆则认为它有权这样做。如果你是政府官员，且只是考虑效率， 那么你认为将权利赋予给谁的效率最高，试说明自己的理由。 四、计算题（15 分） 假定某产品市场边际效用曲线为 P=-0.5Q+100,边际成本曲线 P=2.0Q+5，向该产品征收金额为 1 的 从量税，请分别计算在竞争市场和垄断市场条件下政府能取得的税收收入，以及消费者和生产者所 承担的税负比例。 五、分析论述题（25 分） 试述在税制设计中如何体现横向公平和纵向公平？ 共 1 页第 1 页
长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：5 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题2分，共20分） 1、X 2、√ 3、√ 4、√ 5、 6、× 7、X 8、√ 9、X 10、× 二、名词解释（每小题5分，共20分） 1、帕累托最优：当资源配置达到这样一种状态，任何人利益的增加都必须以其他人利益的减少为 代价时，经济社会实现了资源配置的最优状态，这称为帕案托最优。 2、财政投融资：采取将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机结合起来的办法，进行融 资和投资，叫财政投融资。 3、成本 效拾分析，是一种经济汝管方法，它是确定一系列可供洗择的方家并确定每种方案的 最终结果，比较各种备选项目的全部预期收益和成本的现值，估计项目总的获利能力，决 定最终采用的方案，以作为决策参考或依据的一种方法。 4、瓦格纳法则：可表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。也就是财 政支出绝对额和相对规模呈不断扩大的趋势。 三、简答题（每小10分，共20分） 1、答： 市场机制要达到资源有效配置，必须具备几个重要的条件，当市场不能满足这些条件时 市场经济就有可能达不到资源的最优配置状况 市场失效的根本原因在于，市场机制本身并不是万能的，其发挥最佳功能有赖于若干重要的前提条 件。 2、答案要点：经济学的核心问题是实现资源的有效配置，就宾馆散热器影响居民生活这一问题来 说，在交易成本为0的情况下，资源的有效配置与将产权赋予给谁（宾馆还是居民）无关。 只要产 权明确界定 资源就能实现有效配置 当政府将权利赋子给宾馆时，如果居民认为宾馆安装散热器所带来的损害特别大，居民就可能向宾 馆购买权利，以减少散热器给自己带来的损苦，直到边际收益（散热器减少所增加的福利》 等于边际成本（为减少散热器所增加的福利）。 当政府将权利藏千给居民时，加果宾馆认为安装散热器所带来的利益大于成本，它就会向居民购买 安装散热器的权利，直到边际净收益为0这一点，资 司样实现了最优配置 当然，在交易成本为正的情况下，产权的界定应该赋予给评价最高的个体。 四、计算题(15分) 竞争市场供给曲线就是厂商的边际成本曲线，需求曲线就是厂商的边际效用线，于是解方程 P=.0.50+100 P=2.0Q+5 得P0=81 Q0-38 征从量税后解方程P=0.5Q+100 P=2.0Q+6 得P1=81.2,Q1=37.6,政府税收=1×37.6=37.6，消费者承担7.52，生产者承担30.08,1：4 垄断市场TR=(-0.5Q+100)Q,MR=-Q+100,由MR=MC得Q0=31.76,P0=84.17, 政府征1的从量税后 MC= 0Q6,由MR=MC得Q1=31.3,p1=8434, 消费者价格上升0.17，生产者价格下降0.83，约1/5。 共2页第1页
长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号： 5 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、× 2、√ 3、√ 4、√ 5、√ 6、× 7、× 8、√ 9、× 10、× 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、帕累托最优：当资源配置达到这样一种状态，任何人利益的增加都必须以其他人利益的减少为 代价时，经济社会实现了资源配置的最优状态，这称为帕累托最优。 2、财政投融资：采取将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机结合起来的办法，进行融 资和投资，叫财政投融资。 3、成本——效益分析：是一种经济决策方法，它是确定一系列可供选择的方案并确定每种方案的 最终结果，比较各种备选项目的全部预期收益和成本的现值，估计项目总的获利能力，决 定最终采用的方案，以作为决策参考或依据的一种方法。 4、瓦格纳法则：可表述为：随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也相应提高。也就是财 政支出绝对额和相对规模呈不断扩大的趋势。 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、答：市场机制要达到资源有效配置，必须具备几个重要的条件，当市场不能满足这些条件时， 市场经济就有可能达不到资源的最优配置状况。 市场失效的根本原因在于，市场机制本身并不是万能的，其发挥最佳功能有赖于若干重要的前提条 件。 2、答案要点：经济学的核心问题是实现资源的有效配置，就宾馆散热器影响居民生活这一问题来 说，在交易成本为 0 的情况下，资源的有效配置与将产权赋予给谁（宾馆还是居民）无关。 只要产权明确界定，资源就能实现有效配置。 当政府将权利赋予给宾馆时，如果居民认为宾馆安装散热器所带来的损害特别大，居民就可能向宾 馆购买权利，以减少散热器给自己带来的损害，直到边际收益（散热器减少所增加的福利） 等于边际成本（为减少散热器所增加的福利）。 当政府将权利赋予给居民时，如果宾馆认为安装散热器所带来的利益大于成本，它就会向居民购买 安装散热器的权利，直到边际净收益为 0 这一点，资源同样实现了最优配置。 当然，在交易成本为正的情况下，产权的界定应该赋予给评价最高的个体。 四、计算题（15 分） 竞争市场供给曲线就是厂商的边际成本曲线，需求曲线就是厂商的边际效用线，于是解方程 P=-0.5Q+100 P=2.0Q+5 得 P0=81，Q0=38 征从量税后解方程 P=-0.5Q+100 P=2.0Q+6 得 P1=81.2，Q1=37.6，政府税收=1×37.6=37.6，消费者承担 7.52，生产者承担 30.08，1：4 垄断市场 TR=（-0.5Q+100）Q，MR=-Q+100，由 MR=MC 得 Q0=31.76，P0=84.17， 政府征 1 的从量税后，MC=2.0Q+6，由 MR=MC 得 Q1=31.33，P1=84.34， 消费者价格上升 0.17，生产者价格下降 0.83，约 1/5。 共 2 页 第 1 页
五、分析论述题(25分) 答案要点：税收公平原则应从两个角度来理解，一是福利水平相同的人应交纳相同的税，即所谓的 横向公平：二是福利水平不同的人应交纳不同的税，即纵向公平。 对于横向公平，在实际的税制设计中一般以普遍原则来实现，按普遍原则各种税都不应该有太多的 免税规定：另外被课税的纳税人的税收待遇也不应有太多的差别，从而使具有相同福利水 平的纳税人的税收待遇基本相同。而对于纵向公平，在税制设计中主要体现为实行累进制 无论是横向公平还是纵向公平，其实施的一个关键环节都在于福利水平的定义及衡量，税收公平除 则的理论，更进一步说是税收公平标准的理论。依据不同的标准，人们对税收的公平原则 作出了许多种解释，大体可概括为两类：受益原则和纳税能力原则。各国在税收实践中， 税收政策的决定绝大多数是以纳税能力原则为依据的。 共2页第2页
五、分析论述题（25 分） 答案要点：税收公平原则应从两个角度来理解，一是福利水平相同的人应交纳相同的税，即所谓的 横向公平；二是福利水平不同的人应交纳不同的税，即纵向公平。 对于横向公平，在实际的税制设计中一般以普遍原则来实现，按普遍原则各种税都不应该有太多的 免税规定；另外被课税的纳税人的税收待遇也不应有太多的差别，从而使具有相同福利水 平的纳税人的税收待遇基本相同。而对于纵向公平，在税制设计中主要体现为实行累进制。 无论是横向公平还是纵向公平，其实施的一个关键环节都在于福利水平的定义及衡量，税收公平原 则的理论，更进一步说是税收公平标准的理论。依据不同的标准，人们对税收的公平原则 作出了许多种解释，大体可概括为两类：受益原则和纳税能力原则。各国在税收实践中， 税收政策的决定绝大多数是以纳税能力原则为依据的。 共 2 页 第 2 页