试卷编号1 拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 长沙理工大学考试试卷 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专业经管学院各专业层次（本、专）本科方式（开、闭卷）闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“X”,每小题2分，共20分） 1、根据公共定价理论和方法，高等教育的收费标准的确定属于管制定价。( 2、社会保险是现代社会保障的核心内容。() 3、E,=AGDP ,△G%)称为财政支出增长边际倾向。( 4、增加税收、削减支出，表明政府实施紧缩性财政政策。() 5、最适所得税理论认为：标准的累进税制导致的效率损失比单一税率更大。() 6、我国现行的增值税制体现了税收中性原则，但目前我国的增值税并不是一种纯中性税收。( 7、国债对总需求的影响只有一种情形，即：在原有总需求内部改变总需求结构，而不增加总需求。 8、2007年政府收支分类科目改革后，取消了预算外收入类别，代之以非税收入。() 9、财政赤字对经济的发展是有害的。( 10、财政汲水政策和补偿政策的实现工具是相同的，均为公共投资、税收、转移支付、财政补贴等。 二、名词解释（每小题5分，共20分） 1、公共物品 2、互格纳法则 3、税收收入效应 4挤出效应 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、简述准公共物品的提供方式。 2、简述财政支出效益评价方法中的成本一一效益分析法。 四、计算题(15分) 某汽车贸易公司进口一批汽车共20辆，到岸价为150000元（人民币），进口车辆关税税率为25% 增值税率为17%，消费税率为8%，其中18辆对外销售，每辆销售价为250000元，另2辆作为本公 司自用车辆，求该公司上述应纳增值税、消费税及关税税额。 五、分析论述题(25分) 结合现实，谈谈加何运用相机块择的财政政箭 共1页第1页
………………………………………………………………………………………………………………… 试卷编号 1 拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 ………………………………………………………………………………………………………………… 长沙理工大学考试试卷 ………………………………………………………………………………………………………………… 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专 业 经管学院各专业 层次（本、专） 本科 方式（开、闭卷） 闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、根据公共定价理论和方法，高等教育的收费标准的确定属于管制定价。（ ） 2、社会保险是现代社会保障的核心内容。（ ） 3、 (%) (%) GDP G Eg = 称为财政支出增长边际倾向。（ ） 4、增加税收、削减支出，表明政府实施紧缩性财政政策。（ ） 5、最适所得税理论认为：标准的累进税制导致的效率损失比单一税率更大。（ ） 6、我国现行的增值税制体现了税收中性原则，但目前我国的增值税并不是一种纯中性税收。（ ） 7、国债对总需求的影响只有一种情形，即：在原有总需求内部改变总需求结构，而不增加总需求。 （ ） 8、2007 年政府收支分类科目改革后，取消了预算外收入类别，代之以非税收入。（ ） 9、财政赤字对经济的发展是有害的。（ ） 10、财政汲水政策和补偿政策的实现工具是相同的，均为公共投资、税收、转移支付、财政补贴等。 （ ） 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、公共物品 2、瓦格纳法则 3、税收收入效应 4、挤出效应 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、简述准公共物品的提供方式。 2、简述财政支出效益评价方法中的成本——效益分析法。 四、计算题（15 分） 某汽车贸易公司进口一批汽车共 20 辆，到岸价为 150000 元（人民币），进口车辆关税税率为 25%， 增值税率为 17%，消费税率为 8%，其中 18 辆对外销售，每辆销售价为 250000 元，另 2 辆作为本公 司自用车辆，求该公司上述应纳增值税、消费税及关税税额。 五、分析论述题（25 分） 结合现实，谈谈如何运用相机抉择的财政政策。 共 1 页 第 1 页
长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：1 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题2分，共20分） 1、 2、√ 3、× 4、√ 5、√ 6、 7、× 8、× 9、× 10、× 二、名词解释（每小题5分，共20分） 1、公共物品： 时具有非排他性和非竞争性的产品，即免费可以享用且提供该物品的边际成本为零 的物品。 2、瓦格纳法则：是关于财政支出规模与结构一般发展趋势的理论，即：随者人均收入的提高，财政 支出占GDP的比重也相应随之提高，且教有、娱乐、文化、保健与福利服务等公共 支出的增长将快于GDP的增长。 3、税收收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商 品购买量和沿费水平。 4、挤出效应：扩张性财政政策导致利率上升，从而挤出私人投资，进而对国民收入的增加产生一定 程度的抵消作用，这种现象成为挤出效应。或者具体地说就是政府和企业都在投资， 在投资项目一定的条件下，政府投的多就把企业挤出去了，这就是挤出效应。挤出效 应的发生机制：一是：财政支出扩张引起利率上升，利率上升抑制民间支出，特别是 抑制民间投资。二是：政府向公众借款引起政府和民间部门在借贷资金需求上的竞争 减少了对民间部门的资金供应。 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、简述准公共物品的提供方式。 准公共物品：具有非竞争性而不具有排他性或具有不充分的非竞争性和非排他性的产品。 准公共物品的提供方 公共提供方式（政府提供：对于外部效应很大的，类似于纯公共产品） 市场提供方式（政府授权经营，但实行政府规制：禁止自由进入但也禁止垄断价格） 政府与市场混合提供方式（政府补助，如教有、卫生等：或政府参股，如道路、桥 梁、铁路、机场等) 2、简述财政支出效益评价方法中的成本 一效益分析法 成本 一效益分析法：将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析。 共2页第1页
长沙理工大学试卷标准答案 课程名称： 财政学 试卷编号：1 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、√ 2、√ 3、× 4、√ 5、√ 6、√ 7、× 8、× 9、× 10、× 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、公共物品：同时具有非排他性和非竞争性的产品，即免费可以享用且提供该物品的边际成本为零 的物品。 2、瓦格纳法则：是关于财政支出规模与结构一般发展趋势的理论，即：随着人均收入的提高，财政 支出占 GDP 的比重也相应随之提高，且教育、娱乐、文化、保健与福利服务等公共 支出的增长将快于 GDP 的增长。 3、税收收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商 品购买量和消费水平。 4、挤出效应：扩张性财政政策导致利率上升，从而挤出私人投资，进而对国民收入的增加产生一定 程度的抵消作用，这种现象成为挤出效应。或者具体地说就是政府和企业都在投资， 在投资项目一定的条件下，政府投的多就把企业挤出去了，这就是挤出效应。挤出效 应的发生机制：一是：财政支出扩张引起利率上升，利率上升抑制民间支出，特别是 抑制民间投资。二是：政府向公众借款引起政府和民间部门在借贷资金需求上的竞争， 减少了对民间部门的资金供应。 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、简述准公共物品的提供方式。 准公共物品：具有非竞争性而不具有排他性或具有不充分的非竞争性和非排他性的产品。 准公共物品的提供方式： 公共提供方式（政府提供：对于外部效应很大的，类似于纯公共产品） 市场提供方式（政府授权经营，但实行政府规制：禁止自由进入但也禁止垄断价格） 政府与市场混合提供方式（政府补助，如教育、卫生等；或政府参股，如道路、桥 梁、铁路、机场等） 2、简述财政支出效益评价方法中的成本——效益分析法。 成本——效益分析法：将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析。 共 2 页 第 1 页
这种方法是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策程序 中，具体地说，是通过多个预选方案进行成本一一效益分析，根据对边际成本和边际社会效益的对 比，选择最优的方案。 要求：必须将项目的收益和支出全部量化，再比较其效果。 适用范围：适用于成本和收益都能准确计量的项目的评价，如公共工程项。 四、计算题(15分) 某汽车贸易公司进口一批汽车共20辆，到岸价为150000元（人民币），进口车辆关税税率为25% 增值税率为17%，消费税率为8%，其中18辆对外销售，每辆销售价为250000元，另2辆作为本公 司自用车辆，求该公司上述应纳增值税、消费税及关税税额。 (1)进口环节应纳税额 应纳关税税额-150000×20×25%-750,000元 应纳增值税=1500x1+250×17%=692934.78元 -806 应纳消费税=150000x1+25% ×8%=32608696元 1-8% (2)国内销售货物应纳增值税 应值段=2500X1X1-602947×号=7600-62364130=14386元 五、分析论述题(25分) 结合现实，谈谈如何运用相机抉择的财政政策。 要点： 1、相机抉择的财政策的内容 相机抉择的财政政策：是根据财政政策调节经济周期的作用划分的财政政策类型之一。指政府 据客观经济形势的不同，通过调整财政收支规模与结构有意识地干预经济运行。这一政策的主要目 标不是平衡政府预算，而是通过积极地运用财政政策去平衡经济。实行相机抉择的财政政策要求政 府根据客观经济形势的不同状况，机动灵活地采取一定的财政政策和措施。当整个社会需求不足， 以致失业率提高时，政府就应增加支出，减少收 入：当社会上需求过多，致使通货膨胀猛烈发展， 政府就应诚 出增加收入：当社会上借贷资本过利，就应出售政府债券：当社会上资金不足，额 应回收政府债券 相机抉择的财政政策包括汲水政簧和补偿政策，其中汲水政策是一种诱导景气复苏的政策，基 本措施是扩大公共投资，目的是使民间投资恢复活力，但它是一种短期的财政政策，且财政支出规 模是有限的。而补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策 以达到稳定经济 动的目的。 补偿政策是一种全面干预 运用于经济萧条日 于经济过度繁荣时期，其手段既可以是公共投资，也可使税收、转移支付、财政补贴等。主要是调 节社会有效需求。 2、现状及政策运用： 根据不同时期经济状况灵活运用。如2008年全球金融危机下的财政刺激内需、刺激投资政策等。 共2页第2页
这种方法是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策程序 中，具体地说，是通过多个预选方案进行成本——效益分析，根据对边际成本和边际社会效益的对 比，选择最优的方案。 要求：必须将项目的收益和支出全部量化，再比较其效果。 适用范围：适用于成本和收益都能准确计量的项目的评价，如公共工程项目。 四、计算题（15 分） 某汽车贸易公司进口一批汽车共 20 辆，到岸价为 150000 元（人民币），进口车辆关税税率为 25%， 增值税率为 17%，消费税率为 8%，其中 18 辆对外销售，每辆销售价为 250000 元，另 2 辆作为本公 司自用车辆，求该公司上述应纳增值税、消费税及关税税额。 （1）进口环节应纳税额 应纳关税税额＝150000×20×25%＝750，000 元 应纳增值税＝ 17% 692934.78元 1 8% 150000 (1 25%) = − + 应纳消费税＝ 8% 326086.96元 1 8% 150000 (1 25%) = − + （2）国内销售货物应纳增值税 应纳增值税＝250000×18×17%－692934.78× 20 18 ＝765000－623641.30＝141358.69 元 五、分析论述题（25 分） 结合现实，谈谈如何运用相机抉择的财政政策。 要点： 1、相机抉择的财政政策的内容 相机抉择的财政政策：是根据财政政策调节经济周期的作用划分的财政政策类型之一。指政府依 据客观经济形势的不同，通过调整财政收支规模与结构有意识地干预经济运行。这一政策的主要目 标不是平衡政府预算，而是通过积极地运用财政政策去平衡经济。实行相机抉择的财政政策要求政 府根据客观经济形势的不同状况，机动灵活地采取一定的财政政策和措施。当整个社会需求不足， 以致失业率提高时，政府就应增加支出，减少收入；当社会上需求过多，致使通货膨胀猛烈发展， 政府就应减少支出增加收入；当社会上借贷资本过剩，就应出售政府债券；当社会上资金不足，就 应回收政府债券。 相机抉择的财政政策包括汲水政策和补偿政策，其中汲水政策是一种诱导景气复苏的政策，基 本措施是扩大公共投资，目的是使民间投资恢复活力，但它是一种短期的财政政策，且财政支出规 模是有限的。而补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策， 以达到稳定经济波动的目的。补偿政策是一种全面干预政策，既可运用于经济萧条时期，也可运用 于经济过度繁荣时期，其手段既可以是公共投资，也可使税收、转移支付、财政补贴等。主要是调 节社会有效需求。 2、现状及政策运用： 根据不同时期经济状况灵活运用。如 2008 年全球金融危机下的财政刺激内需、刺激投资政策等。 共 2 页 第 2 页
试卷编号2拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 长沙理工大学考试试卷 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专 业经管学院各专业层次（本、专）本科方式（开、闭卷）闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题2分，共20分） 1、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。( 2、教育、卫生、文化等财政支出项目的效益一般采用成本一效益分析方法进行分析和评价。() △G%) 3、E,=AGDP阿 称为财政支出增长弹性系数。() 4、最适所得税理论认为：所得税的边际税率不能过低，过低的边际税率不仅会导致效率损失，也无 益于公平分配目标的实现。( 5、我国现行的消费税制体现了税收中性原则。( 6、国债对总需求的影响是：国债既可能增加总需求，也可能改变需求结构。() 7、政府直接隐性债务即为或有债务。( 8、2007年政府收支分类科目改革后，财政收入中的非税收入即为预算外收入。( 9、公债依存度是指当年公债发行收入与当年公共支出之间的比例关系。() 10、财政汲水政策是医治经济过度繁荣的一种全面性的政府干预政策。() 二、名词解释（每小题5分，共20分） 1、公共定价 2、逆弹性命题 3、或有债务 4、汲水政策 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、简述税收的收入效应和替代效应。 2、简述国库集中支付的主要内容。 四、计算题(15分) 某综合性服务企业某月发生以下业务：①从事代理业务，收入5000万元，其中广告业务代理支 付广告发布费1000万元。②组织境外旅游，总收入2000万元，支付给境外旅游企业接团支出1200 万元，支付境内交通费400万元，房费100万元。③从事拍卖业务拍卖总额为6000万元，其中手续 费为600万元。服务业营业税税率5%，计算该公司应纳营业税。 五、分析论述题(25分) 试述财政支出规模发展变化的一般趋势。 共1页第1页
………………………………………………………………………………………………………………… 试卷编号 2 拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 ………………………………………………………………………………………………………………… 长沙理工大学考试试卷 ………………………………………………………………………………………………………………… 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专 业 经管学院各专业 层次（本、专） 本科 方式（开、闭卷） 闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。（ ） 2、教育、卫生、文化等财政支出项目的效益一般采用成本——效益分析方法进行分析和评价。（ ） 3、 (%) (%) GDP G Eg = 称为财政支出增长弹性系数。（ ） 4、最适所得税理论认为：所得税的边际税率不能过低，过低的边际税率不仅会导致效率损失，也无 益于公平分配目标的实现。（ ） 5、我国现行的消费税制体现了税收中性原则。（ ） 6、国债对总需求的影响是：国债既可能增加总需求，也可能改变需求结构。（ ） 7、政府直接隐性债务即为或有债务。（ ） 8、2007 年政府收支分类科目改革后，财政收入中的非税收入即为预算外收入。（ ） 9、公债依存度是指当年公债发行收入与当年公共支出之间的比例关系。（ ） 10、财政汲水政策是医治经济过度繁荣的一种全面性的政府干预政策。（ ） 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、公共定价 2、逆弹性命题 3、或有债务 4、汲水政策 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、简述税收的收入效应和替代效应。 2、简述国库集中支付的主要内容。 四、计算题（15 分） 某综合性服务企业某月发生以下业务：①从事代理业务，收入 5000 万元，其中广告业务代理支 付广告发布费 1000 万元。②组织境外旅游，总收入 2000 万元，支付给境外旅游企业接团支出 1200 万元，支付境内交通费 400 万元，房费 100 万元。③从事拍卖业务拍卖总额为 6000 万元，其中手续 费为 600 万元。服务业营业税税率 5％，计算该公司应纳营业税。 五、分析论述题（25 分） 试述财政支出规模发展变化的一般趋势。 共 1 页 第 1 页
长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：2 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题2分，共20分） 1.× 2、× 3、 4、× 5、× 6、人 7、X 8、× 9、 10、× 二、名词解释（每小题5分，共20分） 1、公共定价 政府相关部门通过 一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物价格和收费 标准的确定，从定价政策看，包括纯公共定价和管制定价方式。 2、逆弹性命题 逆弹性命题是最话商品课税理论的内容之一，当名种商品的需求相互独立时，对名种商品活用 的税率必须与该商品自身的价格弹性成反比例。即以种商品的需求弹性域大时，征税的潜在扭曲效 应越大，因此对弹性大的商品应征收较低税率的税收，对弹性小或无弹性的商品应征收较高税率的 税收，以使总体超额税收负担最小化 3、或有债务 由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实的债务，要看或有事项是否发生以及由此引发的 债务是否最终要由政府来承担。它不是政府能够完全控制的，也不是最终一定或完全转化为财政负 担的。 4、汲水政策 汲水政策是一种诱导景气复苏的财政政策，基本措施是扩大公共投资，目的是使民间投资恢复 活力，但它是一种短期的财政政策，且财政支出规模是有限的。 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、简述税收的收入效应和替代效应。 税收收入效应和替代效应是税收经济效应的两种不同的表现形式，指国家征税对消费者的选 乃至生产者决策的影响 税收收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低 商品购买量和消费水平。 税收替代效应指税收对纳税人在商品购买或清费结构上的影响，即当政府对不同商品分别实行 征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，使纳税人选择无税或轻税商品的购买和消费，减少征 或高税商品的购买和 消费 商品消费组合，也使消费者的满足程度下降 2、简述国库集中支付的主要内容 国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程 序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行 开设国库集中支付专户，将所有财政济金存入国库华中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务 款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库 金管理制度。 共2页第1页
长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：2 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、× 2、× 3、√ 4、× 5、× 6、√ 7、× 8、× 9、√ 10、× 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、公共定价 政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物价格和收费 标准的确定，从定价政策看，包括纯公共定价和管制定价方式。 2、逆弹性命题 逆弹性命题是最适商品课税理论的内容之一，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品适用 的税率必须与该商品自身的价格弹性成反比例。即以种商品的需求弹性越大时，征税的潜在扭曲效 应越大，因此对弹性大的商品应征收较低税率的税收，对弹性小或无弹性的商品应征收较高税率的 税收，以使总体超额税收负担最小化。 3、或有债务 由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实的债务，要看或有事项是否发生以及由此引发的 债务是否最终要由政府来承担。它不是政府能够完全控制的，也不是最终一定或完全转化为财政负 担的。 4、汲水政策 汲水政策是一种诱导景气复苏的财政政策，基本措施是扩大公共投资，目的是使民间投资恢复 活力，但它是一种短期的财政政策，且财政支出规模是有限的。 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、简述税收的收入效应和替代效应。 税收收入效应和替代效应是税收经济效应的两种不同的表现形式，指国家征税对消费者的选择 乃至生产者决策的影响。 税收收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低 商品购买量和消费水平。 税收替代效应指税收对纳税人在商品购买或消费结构上的影响，即当政府对不同商品分别实行 征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，使纳税人选择无税或轻税商品的购买和消费，减少征税 或高税商品的购买和消费，即改变商品消费组合，也使消费者的满足程度下降。 2、简述国库集中支付的主要内容。 国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程 序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行 开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务 款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资 金管理制度。 共 2 页 第 1 页