国库集中支付制度的基本内容：由国库集中支付中心在人民银行开设国库单一账户”，将所有政 府财政资金都存放于该账户，并在预算单位需要实际支付时，将资金从国库单一账户直接拨付供应 商。在此之前，资金应该始终存放于国库单一账户中。与此对应的是建立国库分类账册管理体系， 即在国库单一账户下为每个预算单位都设立支出总账和分类账，记录它们各自的预算执行情况和资 金使用情况。政府的财政预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请 委托支付中心办理具体的支付手续。 按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门 还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资 金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照 部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位中请，由财政部门将资金直接支付 到商品、劳务供应者或用数单位。财政授权支付是根据部门预算和用款计别确定的瓷金用途和用款 进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付 的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。 四、计算题(15分) 某综合性服务企业某月发生以下业务：①从事代理业务，收入500万元 其中广告业务代理支 付广告发布费1000万元。②组织境外旅游，总收入2000万元，支付给境外旅游企业接团支出1200 万元，支付境内交通费400万元，房费100万元。③从事拍卖业务拍卖总额为6000万元，其中手续 费为600万元。服务业营业税税率5%，计算该公司应纳营业税。 (1)代理应纳营业税=(5000-1000)×5%=200万元 (2)旅游应纳营业税 200 1200 100)×5%=15万元 (3)取得拍卖手续费应纳营业税=600×5%=30万元 五、分析论述题(25分) 试述财政支出规模发展变化的一般趋势。 关于财政支出规模发展变化的一般趋势的基本理论包括：瓦格纳法则、皮科特和威斯曼的替代 规模效应理论 马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论 瓦格纳法则：是关于财政支出规模与结构一般发展趋势的理论，即：随者人均收入的提高，财 政支出占GDP的比重也相应随之提高，且教育、娱乐、文化、保健与福利服务等公共支出的增长将 快于GDP的增长。 皮科持和威斯是的替代一规檬效应理论：在瓦格纳分析的基础上，提出导致财政支出增长的内 在因素和外在因素 财政支出增长的内在因素是：经济发展。正常 经济发展 收入 升，亦不便的税率所征得的税收也会上升，政府支出 升与GDP上 成线形关系。但一 且发生外剖 冲突，如战争等，政府被迫提高胡虽屡，公众在危急时刻也会接受，这就形成了所谓的“替代效应”： 公共支出代替私人支出，即财政支出增长。 马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论：在经济发展的早期阶段政府投资在社会总投资中占有 较高的比重，公共部门为经济发展提供基础设施投资必不可少。进入经济发展的中期阶段，政府授 资还应增加，但政 资将 墨步转换为对私 投资的补 虽然社会总投资的绝对额会增长 ,但 会总投资占GD的比重及政府投资占整个财政支出的比重，则会趋于下降。一旦经济发展到成熟阶 段，公共支出将从基础设施支出转为不断增加的教有、保健、福利服务的支出，且这方面的支出增 长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长。 共2页第2页
国库集中支付制度的基本内容：由国库集中支付中心在人民银行开设“国库单一账户”，将所有政 府财政资金都存放于该账户，并在预算单位需要实际支付时，将资金从国库单一账户直接拨付供应 商。在此之前，资金应该始终存放于国库单一账户中。与此对应的是建立国库分类账册管理体系， 即在国库单一账户下为每个预算单位都设立支出总账和分类账，记录它们各自的预算执行情况和资 金使用情况。政府的财政预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请， 委托支付中心办理具体的支付手续。 按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门 还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资 金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照 部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付 到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款 进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付 的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。 四、计算题（15 分） 某综合性服务企业某月发生以下业务：①从事代理业务，收入 5000 万元，其中广告业务代理支 付广告发布费 1000 万元。②组织境外旅游，总收入 2000 万元，支付给境外旅游企业接团支出 1200 万元，支付境内交通费 400 万元，房费 100 万元。③从事拍卖业务拍卖总额为 6000 万元，其中手续 费为 600 万元。服务业营业税税率 5％，计算该公司应纳营业税。 （1）代理应纳营业税＝（5000－1000）×5％＝200 万元 （2）旅游应纳营业税＝（2000－1200－400－100）×5％＝15 万元 （3）取得拍卖手续费应纳营业税＝ 600 ×5％＝ 30 万元 五、分析论述题（25 分） 试述财政支出规模发展变化的一般趋势。 关于财政支出规模发展变化的一般趋势的基本理论包括：瓦格纳法则、皮科特和威斯曼的替代 —规模效应理论、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论。 瓦格纳法则：是关于财政支出规模与结构一般发展趋势的理论，即：随着人均收入的提高，财 政支出占 GDP 的比重也相应随之提高，且教育、娱乐、文化、保健与福利服务等公共支出的增长将 快于 GDP 的增长。 皮科特和威斯曼的替代—规模效应理论：在瓦格纳分析的基础上，提出导致财政支出增长的内 在因素和外在因素，财政支出增长的内在因素是：经济发展。正常条件下，经济发展，收入水平上 升，亦不便的税率所征得的税收也会上升，政府支出上升与 GDP 上升成线形关系。但一旦发生外部 冲突，如战争等，政府被迫提高胡虽屡，公众在危急时刻也会接受，这就形成了所谓的“替代效应”： 公共支出代替私人支出，即财政支出增长。 马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论：在经济发展的早期阶段政府投资在社会总投资中占有 较高的比重，公共部门为经济发展提供基础设施投资必不可少。进入经济发展的中期阶段，政府投 资还应增加，但政府投资将逐步转换为对私人投资的补充，虽然社会总投资的绝对额会增长，但社 会总投资占 GDP 的比重及政府投资占整个财政支出的比重，则会趋于下降。一旦经济发展到成熟阶 段，公共支出将从基础设施支出转为不断增加的教育、保健、福利服务的支出，且这方面的支出增 长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于 GDP 的增长。 共 2 页 第 2 页
试卷编号3拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 长沙理工大学考试试卷 课程名称（含档次】 财政学 课程代号 专 业经管学院各专业层次（本、专）本科方式（开、闭卷）闭善 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题2分，共20分） 1、准公共产品的特征决定准公共产品既可以采取政府公共提供方式，也可以采取市场提供方式，还 可以采取政府与市场混合提供方式提供。( 2、MGP=AG称为财政支出增长弹性系数。( AGDP 3、基础设施建设应由政府筹资，政府免费提供。() 4、最适所得税理论认为：所得税的边际税率不能过高，过高的边际税率不仅会导致效率损失，也无 益于公平分配目标的实现。 5、商品需求弹性越大，税负越难以向商品购买者转嫁。( 6、国债对总需求的影响只有一种情形，即：叠加在原有总需求之上，增加总需求。( 7、政府或有债务不存在显性和隐性的分类，即政府或有债务就是或有隐性债务。( 8、国库集中支付制度下，预算资金由财政部门按各部门、各单位年度预算支出总额分期拨付到各部 门、各单位在商业银行开设的账户上，由其按照财政部门批准的预算资金用途支付使用。( 9、政府当年国债偿债能力是指当年国债还本付总额占当年财政经常性收入的比重。 1、财政汲水政策是医治经济萧条的处方，而财政补偿政策既可运用于经济萧条时期，也可运用于 经济过度繁荣时期。( 二、名词解释（每小题5分，共20分） 1、转移性支出 2、拉弗曲线 3、隐性债务 4、零基预算 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、简球政府间收支剑分的理论依据 2、简述影响财政支出规模的因素 四、计算题(15分) 某公司某年取得商品销售收入3800万元，商品销售成本2400万元，销售税金及附加20万元： 销售费用200万元，其中支付业务招待费用20万元：财务费用8万元：营业外支出50万元，其中 向中国红十字事业支付15万元捐款，本年交通事故造成车辆损失5万元（保险公司己赔款1万元）： 另支付其他有关合理费用600万元：公司适用的所得税率为25%。根据2008年颁布的企业所得税法 规定计算该公司当年应纳所得税额。 五、分析论述题(25分) 试述当前国家对农业投入的基本政策和财政采取的措施。 共1页第1页
………………………………………………………………………………………………………………… 试卷编号 3 拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 ………………………………………………………………………………………………………………… 长沙理工大学考试试卷 ………………………………………………………………………………………………………………… 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专 业 经管学院各专业 层次（本、专） 本科 方式（开、闭卷） 闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、准公共产品的特征决定准公共产品既可以采取政府公共提供方式，也可以采取市场提供方式，还 可以采取政府与市场混合提供方式提供。（ ） 2、 GDP G MGP = 称为财政支出增长弹性系数。（ ） 3、基础设施建设应由政府筹资，政府免费提供。（ ） 4、最适所得税理论认为：所得税的边际税率不能过高，过高的边际税率不仅会导致效率损失，也无 益于公平分配目标的实现。（ ） 5、商品需求弹性越大，税负越难以向商品购买者转嫁。（ ） 6、国债对总需求的影响只有一种情形，即：叠加在原有总需求之上，增加总需求。（ ） 7、政府或有债务不存在显性和隐性的分类，即政府或有债务就是或有隐性债务。（ ） 8、国库集中支付制度下，预算资金由财政部门按各部门、各单位年度预算支出总额分期拨付到各部 门、各单位在商业银行开设的账户上，由其按照财政部门批准的预算资金用途支付使用。（ ） 9、政府当年国债偿债能力是指当年国债还本付息额占当年财政经常性收入的比重。（ ） 10、财政汲水政策是医治经济萧条的处方，而财政补偿政策既可运用于经济萧条时期，也可运用于 经济过度繁荣时期。（ ） 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、转移性支出 2、拉弗曲线 3、隐性债务 4、零基预算 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、简述政府间收支划分的理论依据。 2、简述影响财政支出规模的因素。 四、计算题（15 分） 某公司某年取得商品销售收入 3800 万元，商品销售成本 2400 万元，销售税金及附加 20 万元； 销售费用 200 万元，其中支付业务招待费用 20 万元；财务费用 8 万元；营业外支出 50 万元，其中 向中国红十字事业支付 15 万元捐款，本年交通事故造成车辆损失 5 万元（保险公司已赔款 1 万元）； 另支付其他有关合理费用 600 万元；公司适用的所得税率为 25%。根据 2008 年颁布的企业所得税法 规定计算该公司当年应纳所得税额。 五、分析论述题（25 分） 试述当前国家对农业投入的基本政策和财政采取的措施。 共 1 页 第 1 页
长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：3 判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题2分，共20分） 1、 2、X 3、× 4、 5、√ 6、X 7、X 8、X 9、√ 10、√ 二、名词解麻（每小题5分，共20分） 1、转移性支出 是财政支出的一种形式，即财政资金为无偿的、单方面的转移，也就是说政府付出资金后，无任 何所得，它体现的是政府的非市场性再分配活动。此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的 影向是间接的。 工、拉弗曲 是供给学派的代表人物拉弗设计的说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲 线。其惘明的经济含义包括三个：税率高低与税收收入之间不一定成正比例关系，取得同样多的税 收收入可以采取两种不同的税率，税率、税收收入和经济增长之间存在相互依存、相互制约的关系， 从理论上说应存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率，因此，保持话度的宏观税负水平是促 进经济增长的一个重要条件， 、隐性债多 隐性债务：反映公众和利益集团压力的政府道义上的债务。包括直接隐性债务和或有隐性债务 其中直接隐性债务：法律未作规定的未来支出项目筹资等形成的债务，如未来医疗保健筹款等。或 有隐性债务是市由于公共的期望和政治压力以及政府的道义责任，可能要求政府出面承担部分或全 部的债多。 4、零基预算 在确定计划财政年度的预算分项支出指标时，只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增 任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。这种预算编制有利于优化孩子出结构， 提高预算效率，控制预算规模，但要求具备科学的预测和评估方法以及统一的标准。 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、简述政府间收支划分的理论依据 政府间收支划分的理论依据有两个： 是社会公共需要或公共物品的层次性，它是市场经济国 家分级预算体制的一般标准，通用于所有市场经济国家。全国性公共需要或公共物品的提供由中央 政府保障，则相应收入归中央，区域性公共需要由地方政府保障，相应收入归地方。二是集权与分 权的关系，它是政府间收支划分的政治依据，因为预算管理体制是政治与经济结合的体现。 共2页第1页
长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号： 3 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、√ 2、× 3、× 4、√ 5、√ 6、× 7、× 8、× 9、√ 10、√ 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、转移性支出 是财政支出的一种形式，即财政资金为无偿的、单方面的转移，也就是说政府付出资金后，无任 何所得，它体现的是政府的非市场性再分配活动。此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的 影响是间接的。 2、拉弗曲线 是供给学派的代表人物拉弗设计的说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲 线。其阐明的经济含义包括三个：税率高低与税收收入之间不一定成正比例关系，取得同样多的税 收收入可以采取两种不同的税率，税率、税收收入和经济增长之间存在相互依存、相互制约的关系， 从理论上说应存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率，因此，保持适度的宏观税负水平是促 进经济增长的一个重要条件。 3、隐性债务 隐性债务：反映公众和利益集团压力的政府道义上的债务。包括直接隐性债务和或有隐性债务。 其中直接隐性债务：法律未作规定的未来支出项目筹资等形成的债务，如未来医疗保健筹款等。或 有隐性债务是市由于公共的期望和政治压力以及政府的道义责任，可能要求政府出面承担部分或全 部的债务。 4、零基预算 在确定计划财政年度的预算分项支出指标时，只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增 任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。这种预算编制有利于优化孩子出结构， 提高预算效率，控制预算规模，但要求具备科学的预测和评估方法以及统一的标准。 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、简述政府间收支划分的理论依据。 政府间收支划分的理论依据有两个：一是社会公共需要或公共物品的层次性，它是市场经济国 家分级预算体制的一般标准，通用于所有市场经济国家。全国性公共需要或公共物品的提供由中央 政府保障，则相应收入归中央，区域性公共需要由地方政府保障，相应收入归地方。二是集权与分 权的关系，它是政府间收支划分的政治依据，因为预算管理体制是政治与经济结合的体现。 共 2 页 第 1 页
2、简述影响财政支出规模的因素。 影响财政支出规模的因素包括：政治性因素、经济性因素、社会性因素。 其中政治性因素包括：政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策。 经济性因素包括：经济发展水平、经济体制、及观念济发展战略和经济政策。 社会性因素包括：人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障及城镇化等。 四、计算思(15分) 某公司某年取得商品销售收入3800万元，商品销售成本2400万元，销售税金及附加20万元 销售费用200万元，其中支付业务招待费用20万元：财务费用8万元：营业外支出50万元，其中 向中国红十字事业支付15万元捐款，本年交通事故造成车辆损失5万元（保险公司已赔款1万元）： 另支付其他有关合理费用600万元：公司话用的所得税率为25%。根据2008年预布的企业所得税法 规定计算该公司当年应纳所得税额 应纳税所得密 800-2400-20-200+(20-12） -8-50-600=530万元 注：招待费税前扣除标准：20×60%=12万元 最高扣除额：3800×5%。=19万元 准许税前扣除的捐赠：比较15万元和会计利润的12%，取小的 会计利润=522万元 扣除标 -62.64万元 准许扣除的金额为：12万元 应纳所得税额=530×25%=132.5万元 五、分析论述题(25分) 试述当前国家对农业投入的基本政策和财政采取的措施 答 国家对农业投入的基本政策：建立以工促农、以城带乡的长效机制，坚持“多予少取放活”的 方针，不断增加对农业和农村投入。 2、财政采取的措施： (1)深化以税费改革为中心的农村综合改革： 酒整酸食风燕建收、生态建收、科技进步、终合开发等方面的入 使用结构 (3)增大对农业 (4)着力建立农村义务教育经费保障机制： (5)加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化： (6)大力推讲农村踪合开发投资参股经营，带动社会资金投入农业和农村综合开发 共2页第2页
2、简述影响财政支出规模的因素。 影响财政支出规模的因素包括：政治性因素、经济性因素、社会性因素。 其中政治性因素包括：政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策。 经济性因素包括：经济发展水平、经济体制、及观念济发展战略和经济政策。 社会性因素包括：人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障及城镇化等。 四、计算题（15 分） 某公司某年取得商品销售收入 3800 万元，商品销售成本 2400 万元，销售税金及附加 20 万元； 销售费用 200 万元，其中支付业务招待费用 20 万元；财务费用 8 万元；营业外支出 50 万元，其中 向中国红十字事业支付 15 万元捐款，本年交通事故造成车辆损失 5 万元（保险公司已赔款 1 万元）； 另支付其他有关合理费用 600 万元；公司适用的所得税率为 25%。根据 2008 年颁布的企业所得税法 规定计算该公司当年应纳所得税额。 应纳税所得额＝3800-2400-20-200+（20-12）-8-50-600=530 万元 注：招待费税前扣除标准：20×60%=12 万元 最高扣除额：3800×5‰=19 万元 准许税前扣除的捐赠：比较 15 万元和会计利润的 12%，取小的 会计利润=522 万元 扣除标准：522×12%=62.64 万元 准许扣除的金额为：12 万元 应纳所得税额＝530×25%＝132.5 万元 五、分析论述题（25 分） 试述当前国家对农业投入的基本政策和财政采取的措施 答： 1、国家对农业投入的基本政策：建立以工促农、以城带乡的长效机制，坚持“多予少取放活”的 方针，不断增加对农业和农村投入。 2、财政采取的措施： （1）深化以税费改革为中心的农村综合改革； （2）调整粮食风险基金使用结构； （3）增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入； （4）着力建立农村义务教育经费保障机制； （5）加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化； （6）大力推进农村综合开发投资参股经营，带动社会资金投入农业和农村综合开发。 共 2 页 第 2 页
试卷编号4 拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 长沙理工大学考试试卷 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专 业经管学院各专业层次（本、专）本科方式（开、闭卷）闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题2分，共20分） 1、公共产品必须由政府来组织生产。（〉 2、政府该采用什么方式征税是一个实证分析问题。( 3、当一个社会的资源配置能够通过调整，使得一些人的境祝得到改善，而其他所有人的境况至少 不变坏时，这个社会的资源配置处在帕累托效率状态。() 4、福利经济学第一定理认为只要市场是完全竞争的，它所产生的结果就必定符合帕累托效率。() 5、提供给贫困者的免费食品属于公共产品 6、一般来说，正的外部性会导致产品供应量的过度，而负的外部性则往往表现为产量供应的不足。 7、公共选择理论的中心要点在于将经济人作为最基本的假设贯穿到对政府机制活动的分析中。 、来行政经费不足，势必影啊到国家行政管理机关的正常运作，所以要尽量增加行政经费。〔 一种纯公共严品，其有极强的外部效益，其资金筹集主要由财政拨款解决。( 10、社会救济的资金一般从财政收入中筹集，是国家财政资金单方面的转移。( 二、名词解释（每小题5分，共20分） 1、税收超额负担 2、二部定价法 3、公债 4、生产型增值税 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、简述我国社会保障体系的构成。 2、所得课税通常具有的主要基本特征是什么？ 四、计算题(15分) 假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA=-0,5Q+50,PB -2Q+200,PC=-10Q+1000,公共产品的边际成本曲线为P=250。(1)写出该公共产品的社会需求 曲线函数式。(2)符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？(3)若要使公共提供过程对收入分 配的影响是中性的，每个人应紫纳多少单位税领？(4)假定政府实际采取的税收政簧使得A承相的 单位税额为20，B为70 ,其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分 别计算三人的得益或损 五、分析论述题(25分) 试述税收超额负担是如何产生的？怎样设计税制有助于减少税收的超额负担？ 共1页第1页
………………………………………………………………………………………………………………… 试卷编号 4 拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 ………………………………………………………………………………………………………………… 长沙理工大学考试试卷 ………………………………………………………………………………………………………………… 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专 业 经管学院各专业 层次（本、专） 本科 方式（开、闭卷） 闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、公共产品必须由政府来组织生产。（ ） 2、政府该采用什么方式征税是一个实证分析问题。（ ） 3、当一个社会的资源配置能够通过调整，使得一些人的境况得到改善，而其他所有人的境况至少 不变坏时，这个社会的资源配置处在帕累托效率状态。（ ） 4、福利经济学第一定理认为只要市场是完全竞争的，它所产生的结果就必定符合帕累托效率。（ ） 5、提供给贫困者的免费食品属于公共产品。 （ ） 6、一般来说，正的外部性会导致产品供应量的过度，而负的外部性则往往表现为产量供应的不足。 （ ） 7、公共选择理论的中心要点在于将经济人作为最基本的假设贯穿到对政府机制活动的分析中。 （ ） 8、如果行政经费不足，势必影响到国家行政管理机关的正常运作，所以要尽量增加行政经费。（ ） 9、公共卫生是一种纯公共产品，具有极强的外部效益，其资金筹集主要由财政拨款解决。（ ） 10、社会救济的资金一般从财政收入中筹集，是国家财政资金单方面的转移。（ ） 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、税收超额负担 2、二部定价法 3、公债 4、生产型增值税 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、简述我国社会保障体系的构成。 2、所得课税通常具有的主要基本特征是什么？ 四、计算题（15 分） 假定一个社会由 A、B、C 三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA = -0.5Q + 50，PB = -2Q + 200，PC = -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为 P = 250。（1）写出该公共产品的社会需求 曲线函数式。（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分 配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得 A 承担的 单位税额为 20，B 为 70，其余由 C 承担，与以上计算结果相比，A、B、C 三人谁得益？谁受损？分 别计算三人的得益或损失。 五、分析论述题（25 分） 试述税收超额负担是如何产生的？怎样设计税制有助于减少税收的超额负担？ 共 1 页 第 1 页