任务二现金管理二、现金管理的目标及内容(二）现金管理的内容企业应采取各种措施加强现金的日常管理以保证现金的安全、完整，最大限度地发挥其效用。现金日常管理的内容主要包括现金收入管理、现金支出管理、现金综合管理三个方面。18
二、现金管理的目标及内容 (二)现金管理的内容 企业应采取各种措施加强现金的日常管理,以保证现金的安全、完整,最大限度地 发挥其效用。现金日常管理的内容主要包括现金收入管理、现金支出管理、现金综合 管理三个方面。 任务二 现金管理
任务二现金管理三、最佳现金持有量最佳现金持有量是指既能将企业的不能支付风险控制在较低水平，又能避免过多地占用现金，使持有现金的总成本最低的现金持有量。常用的确定最佳现金持有量的方法有现金周转模型、成本分析模型和存货模型等。19
三、最佳现金持有量 最佳现金持有量是指既能将企业的不能支付风险控制在较低水平,又能避免过多 地占用现金,使持有现金的总成本最低的现金持有量。常用的确定最佳现金持有量的 方法有现金周转模型、成本分析模型和存货模型等。 任务二 现金管理
任务二现金管理三、最佳现金持有量（一）现金周转模式现金周转模式是根据现金周转期来确定最佳现金持有量的模式。现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，也就含义是存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期1.存货周转期，是指从购买原材料开始，到将原材料转化为产成品再销售为止所需要的时间周转期2.应收账款周转期，是指从应收账款形成到收回现金所需要的时间内容3.应付账款周转期，是指从购买原材料形成应付账款开始直到以现金偿还应付账款为止所需要的时间。20
三、最佳现金持有量 （一）现金周转模式 现金周转模式是根据现金周转期来确定最佳现金持有量的模式。 任务二 现金管理
任务二现金管理三、最佳现金持有量（一）现金周转模式收回货款除购原材料除销产品，应收账款周转期存货周转期，应付账款周转期，现金周转期收回现金?支付材料款（现金流出）（现金流入）现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期其中：计算存货周转期=平均存货/每天的销货成本公式应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入应付账款周转期=平均应付账款/每天的购货成本21
三、最佳现金持有量 （一）现金周转模式 任务二 现金管理
任务二现金管理三、最佳现金持有量（一）现金周转模式例7-1某企业应付账款周转天数为35天，应收账款周转天数为28天存货周转天数为78天。假定该企业预计未来一年的现金总需求量为4800万元。计算该企业预测期的最佳现金持有量。相关计算如下：现金周转天数=78+28-35=71（天）现金周转次数=360-71=5.07（次）最佳现金持有量=4800-5.07=946.75(万元）
三、最佳现金持有量 （一）现金周转模式 【例7-1】某企业应付账款周转天数为35天,应收账款周转天数为28天,存货周转天数为 78天。假定该企业预计未来一年的现金总需求量为4 800万元。计算该企业预测期的 最佳现金持有量。 相关计算如下: 现金周转天数=78+28-35=71(天) 现金周转次数=360÷71=5.07(次) 最佳现金持有量=4 800÷5.07=946.75(万元) 任务二 现金管理