任务二现金管理现金的含义、持有动机及成本现金管理的目标及内容1111最佳现金持有量三-13
一、现金的含义、持有动机及成本 二、现金管理的目标及内容 任务二 现金管理 三、最佳现金持有量
任务二现金管理一、现金的含义、持有动机及成本(一）现金的含义现金是企业流动性最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，也是还本付息和履行纳税义务的保证。现金包括企业的库存现金、各种银行存款、银行本票和银行汇票等所有可以即时使用的支付手段14
一、现金的含义、持有动机及成本 (一)现金的含义 现金是企业流动性最强的资产,可以用来满足生产经营开支的各种需要,也是还本 付息和履行纳税义务的保证。现金包括企业的库存现金、各种银行存款、银行本票和 银行汇票等所有可以即时使用的支付手段。 任务二 现金管理
任务二现金管理一、现金的含义、持有动机及成本(二)现金的持有动机1.交易动机2.预防动机3.投机动机15
一、现金的含义、持有动机及成本 (二)现金的持有动机 1.交易动机 2.预防动机 3.投机动机 任务二 现金管理
任务二现金管理一、现金的含义、持有动机及成本(三）现金的成本1.机会成本是指企业因持有一定现金余额而丧失的再投资收益2.管理成本-是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用。3.转换成本—是指企业现金与有价证券转换过程中发生的费用4.短缺成本一一是指在现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充的情况下给企业造成的损失。16
一、现金的含义、持有动机及成本 (三)现金的成本 1.机会成本——是指企业因持有一定现金余额而丧失的再投资收益。 2.管理成本——是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用。 3.转换成本——是指企业现金与有价证券转换过程中发生的费用。 4.短缺成本——是指在现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补 充的情况下给企业造成的损失。 任务二 现金管理
任务二现金管理二、现金管理的目标及内容(一）现金管理的目标企业现金管理最重要的问题之一就是保证企业良好的现金支付能力企业进行现金管理的自标，就是在保证企业生产经营活动现金需要的基础上，尽量节约使用资金，降低资金成本，提高资金使用效率，在流动性和盈利性之间作出最佳选择17
二、现金管理的目标及内容 (一)现金管理的目标 企业现金管理最重要的问题之一,就是保证企业良好的现金支付能力。 企业进行现金管理的目标,就是在保证企业生产经营活动现金需要的基础上,尽量 节约使用资金,降低资金成本,提高资金使用效率,在流动性和盈利性之间作出最佳选择。 任务二 现金管理