28.收到应收账款51000元(不含增值税),存入银行 按应收账款余额的3%计提坏账准备。 借:银行存款 51000 贷:应收帐款 51000 借;管理费用一坏账损失 900 贷:坏账准备 900 29.用银行存款支付产品展览费10000元。 营业费用 10000 贷:银行存款 10000 30.计算并结转本期完工产品成本1282400元。没有 期初在产品,本期生产的产品全部完工入库。 借:生产成本 233900 贷:制造费用 233900 借:库存商品 1282400 贷:生产成奉一 1282400
27 28. 收到应收账款51 000元(不含增值税)，存入银行， 按应收账款余额的3%计提坏账准备。 借：银行存款 51 000 贷：应收帐款 51 000 借：管理费用—坏账损失 900 贷：坏账准备 900 29. 用银行存款支付产品展览费10 000元。 借：营业费用 10 000 贷：银行存款 10 000 30. 计算并结转本期完工产品成本1 282 400元。没有 期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。 借：生产成本 233 900 贷：制造费用 233 900 借：库存商品 1 282 400 贷：生产成本 1 282 400
31.广告费10000元,已用银行存款支付。 借:营业费用 10000 贷;银行存款 10000 32.公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,价 款250000元,增值税额42500元,收到292500元 的商业承兑汇票一张,产品实际成本150000元。 借:应收票据 292500 贷:主营业务收入 250000 应交税金-应交增值税(销)42500 33.公司将上述承兑汇票到银行办理贴现,贴现息为20 000元。 借:财务费用 20000 银行存款 272500 贷:应收票据一 292500
28 31. 广告费10 000元，已用银行存款支付。 借：营业费用 10 000 贷：银行存款 10 000 32. 公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价 款250 000元，增值税额42 500元，收到292 500元 的商业承兑汇票一张，产品实际成本150 000元。 借：应收票据 292 500 贷：主营业务收入 250 000 应交税金 -- 应交增值税(销) 42 500 33. 公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为20 000元。 借：财务费用 20 000 银行存款 272 500 贷：应收票据 292 500
34.提取现金50000元,准备支付退休费。 借:现金 50000 贷:银行存款 50000 35.支付退休金50000元,未统筹。 管理费用 50000 贷:现金 50000 36.公司本期产品销售应缴纳教育费附加2000元。 借:主营业务税金及附加 2000 贷:其他应交款 2000 37.用银行存款交纳增值税100000元,教育费附加2 000元。 借:应交税金一应交增值税(已)100000 其他应交款 2000 贷:银行存款 102000
29 34. 提取现金50 000元，准备支付退休费。 借：现金 50 000 贷：银行存款 50 000 35. 支付退休金50 000元，未统筹。 借：管理费用 50 000 贷：现金 50 000 36. 公司本期产品销售应缴纳教育费附加2 000元。 借：主营业务税金及附加 2 000 贷：其他应交款 2 000 37. 用银行存款交纳增值税100 000元，教育费附加2 000元。 借：应交税金—应交增值税(已) 100 000 其他应交款 2 000 贷：银行存款 102 000
40.将各收支科目结转本年净利润237901元。 借:所得税 102399 贷:应交税金一应交所得税 102399 借;本年利润 102399 贷:所得税 102399 41.提取法定盈余公积金23790.10元,法定公益金11 89505元,分配普通股现金股利3221585元。 借:利润分配一提取法定盈余公积23790.10 贷:盈余公积法定盈余公积 23790.10 借:利润分配—提取法定公益金1189505 贷:盈余公积一法定公益金 1189505 借:利润分配一应付普通股股利3221585 贷:应付股利 3221585
31 40. 将各收支科目结转本年净利润237 901元。 借：所得税 102 399 贷：应交税金—应交所得税 102 399 借：本年利润 102 399 贷：所得税 102 399 41. 提取法定盈余公积金23 790.10元，法定公益金11 895.05元，分配普通股现金股利32 215.85元。 借：利润分配– 提取法定盈余公积 23 790.10 贷：盈余公积—法定盈余公积 23 790.10 借：利润分配—提取法定公益金 11 895.05 贷：盈余公积—法定公益金 11 895.05 借：利润分配—应付普通股股利 32 215.85 贷：应付股利 32 215.85
42.将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润” 明细科目,结转本年利润。 借:利润分配一未分配利润 67901 贷:利润分配提取法定盈余公积2379010 提取法定公益金 11895.05 应付普通股股利 3221585 43偿还长期借款1000000元。 借:长期借款 1000000 贷:银行存款 1000000 44.用银行存款交纳所得税97089元。 借:应交税金一应交所得税 97089 贷:银行存款 97089
32 42. 将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润” 明细科目，结转本年利润。 借：利润分配—未分配利润 67 901 贷：利润分配—提取法定盈余公积 23 790.10 --提取法定公益金 11 895.05 --应付普通股股利 32 215.85 43. 偿还长期借款1 000 000元。 借：长期借款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 44. 用银行存款交纳所得税97 089元。 借：应交税金—应交所得税 97 089 贷：银行存款 97 089