为含税价格外,均为不含税价格。甲企业2003年发生如下业务: (1)甲企业12月2日采用分期收款方式向A公司发出一批商品,售价为50000 元,实际成本为40000元。合同约定从当月起分5个月每月末等额收款,当月未 收到货款 (2)销售给B公司商品,售价为300000元,实际成本为250000元,已收到货 款,并发出商品,但销售合同约定由销售方负责安装,安装并未完成。 (3)销售一批商品给C公司,售价20000元,实际成本为15000元,未到期收 回货款,甲企业暂时保留售出商品的法定所有权。 (4)委托D公司代销一批商品,售价150000元,实际成本120000元。收到代 销清单列明已销售代销商品的60%。D公司按售价的10%收取手续费 (5)签订销售一台大型设备给E公司的合同,售价为500000元,E企业已预付 了设备款,该设备截止12月31日完成80%加工量。 (6)12月20日向F企业销售一批商品,售价80000元,实际成本为65000元, 已发出商品并收到货款,合同约定试用期为30天,不满意可以退货 要求:根据上述资料,计算甲公司2003年度实现的营业收入、营业成本和相关 增值税销项税额 2.甲公司系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,适用的所 得税率为33%。销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格。甲公司20 02年12月1日起发生如下业务: (1)12月1日,向A公司销售材料一批,价款为300000元,该材料发出成本为 250000元,当日收到面值为351000元的应收票据一张
为含税价格外，均为不含税价格。甲企业 2003 年发生如下业务： （1）甲企业 12 月 2 日采用分期收款方式向 A 公司发出一批商品，售价为 50000 元，实际成本为 40000 元。合同约定从当月起分 5 个月每月末等额收款，当月未 收到货款。 （2）销售给 B 公司商品，售价为 300000 元，实际成本为 250000 元，已收到货 款，并发出商品，但销售合同约定由销售方负责安装，安装并未完成。 （3）销售一批商品给 C 公司，售价 20000 元，实际成本为 15000 元，未到期收 回货款，甲企业暂时保留售出商品的法定所有权。 （4）委托 D 公司代销一批商品，售价 150000 元，实际成本 120000 元。收到代 销清单列明已销售代销商品的 60%。D 公司按售价的 10%收取手续费。 （5）签订销售一台大型设备给 E 公司的合同，售价为 500000 元，E 企业已预付 了设备款，该设备截止 12 月 31 日完成 80%加工量。 （6）12 月 20 日向 F 企业销售一批商品，售价 80000 元，实际成本为 65000 元， 已发出商品并收到货款，合同约定试用期为 30 天，不满意可以退货。 要求：根据上述资料，计算甲公司 2003 年度实现的营业收入、营业成本和相关 增值税销项税额。 2．甲公司系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税率为 17%，适用的所 得税率为 33%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。甲公司 20 02 年 12 月 1 日起发生如下业务： （1）12 月 1 日，向 A 公司销售材料一批，价款为 300000 元，该材料发出成本为 250000 元，当日收到面值为 351000 元的应收票据一张
(2)12月5日,向B企业销售一批商品,以托收承付结算方式进行结算。该批 商品的成本为500000元,增值税发票注明售价60000。甲公司在销售时已知 B企业资金周转发生暂时困难,难以及时支付货款。假定销售该批商品时纳税义 务已发生 (3)12月11日,销售一批商品给C企业,增值税发票上售价为2000元,实 际成本为160000元。甲公司已确认收入,但货到后买方发现商品质量不合格, 要求在价格上给予10%的折让,甲公司同意并办理了有关手续和开具红字增值税 专用发票 (4)12月16日,与D企业签订代销协议:D企业委托甲公司销售其商品200件, 协议规定:甲公司应按每件2000元的价格对外销售,D企业按售价的10%支付甲 公司手续费。当日甲公司收到商品。 (5)12月20日,采用分期收款方式向E企业销售商品一批,售价为150000元, 分3个月等额收取,每月付款日期为20日,第一次应收取的款项已于当日如数 收存银行。该批商品的实际生产成本为120000元 (6)12月21日,接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入300000 元,至年底已预收款项120000元,实际发生成本50000元,预计还会发生成本1 00000元,按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完成程度。 (⑦)12月22日,销售了来自D企业的受托代销商品150件,并向买方开具增值 税发票。同时将代销清单交与D企业。同时向D企业支付商品代销款(已扣手续 费) (8)12月25日甲公司与F企业签订协议,向F企业销售一处商品。增值税专用 发票上注明售价为500000元。协议规定,甲公司应在半年后将商品购回,回购
（2）12 月 5 日，向 B 企业销售一批商品，以托收承付结算方式进行结算。该批 商品的成本为 500000 元，增值税发票注明售价 600000 元。甲公司在销售时已知 B 企业资金周转发生暂时困难，难以及时支付货款。假定销售该批商品时纳税义 务已发生。 （3）12 月 11 日，销售一批商品给 C 企业，增值税发票上售价为 200000 元，实 际成本为 160000 元。甲公司已确认收入，但货到后买方发现商品质量不合格， 要求在价格上给予 10%的折让，甲公司同意并办理了有关手续和开具红字增值税 专用发票。 （4）12 月 16 日，与 D 企业签订代销协议：D 企业委托甲公司销售其商品 200 件， 协议规定：甲公司应按每件 2000 元的价格对外销售，D 企业按售价的 10%支付甲 公司手续费。当日甲公司收到商品。 （5）12 月 20 日，采用分期收款方式向 E 企业销售商品一批，售价为 150000 元， 分 3 个月等额收取，每月付款日期为 20 日，第一次应收取的款项已于当日如数 收存银行。该批商品的实际生产成本为 120000 元。 （6）12 月 21 日，接受一项产品安装任务，安装期 5 个月，合同总收入 300000 元，至年底已预收款项 120000 元，实际发生成本 50000 元，预计还会发生成本 1 00000 元，按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完成程度。 （7）12 月 22 日，销售了来自 D 企业的受托代销商品 150 件，并向买方开具增值 税发票。同时将代销清单交与 D 企业。同时向 D 企业支付商品代销款（已扣手续 费）。 （8）12 月 25 日甲公司与 F 企业签订协议，向 F 企业销售一处商品。增值税专用 发票上注明售价为 500000 元。协议规定，甲公司应在半年后将商品购回，回购