D.应收账款函证回函19.在下列关于审计证据数量的各种说法中，注册会计师不应认可的是（）。A.管理当局的可信赖程度越低，所需审计证据的数量越大B.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越小C.内部控制越健全，所需审计证据的数量越少D.内部控制越不健全，所需审计证据的数量越多20.注册会计师应当从（《）方面考虑审计证据的相关性。A.固有风险、控制风险和检查风险B.符合性测试与实质性测试C.审计计划、重要性和内部控制D.审计证据的来源、及时性和客观性21.注册会计师运用“观察”程序可以实现其一般审计目标中的（）目标。A.总体合理性B.所有权C.分类D.机械准确性22.严格地说，下列查询及函证程序中，（）属于函证而不属于查询。A.向外单位有关人员发函询问一项未实施合同的原因B.向管理当局询问有关或有损失的情况C.向被审单位的法律顾问发函询证被审单位在一项未决诉讼中败诉的可能性D.向客户发函询证应收账款的余额23.在审计过程中，注册会计师往往要使用各种审计程序，完成各种审计工作。一般情况下，下列各项审计程序中，审计成本最低的工作是（）。A.监盘B.符合性测试C.计算D.函证24.乙注册会计师为了查明导致B公司会计报表严重失实的错误与舞弊，主要应当实施（)。A.分析性复核程序B.符合性测试程序C.实质性测试程序D.穿行测试程序25.下列各项中，（）是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据。A.审计工作底稿B.审计工作底稿的内容C.审计证据D.记载审计证据的审计工作底稿26.在以下关于审计工作底稿作用的说法中，不正确的是（）。A.审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带B.审计工作底稿的内容是注册会计师形成审计结论、出具审计报告的依据C.审计工作底稿是解脱或减轻注册会计师审计责任、评价或考核注册会计师专业能力与工业业绩的依据D.审计工作底稿为审计质量控制与质量检查提供了可能
D.应收账款函证回函 19．在下列关于审计证据数量的各种说法中，注册会计师不应认可的是（ ）。 A.管理当局的可信赖程度越低，所需审计证据的数量越大 B.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越小 C.内部控制越健全，所需审计证据的数量越少 D.内部控制越不健全，所需审计证据的数量越多 20．注册会计师应当从（ ）方面考虑审计证据的相关性。 A.固有风险、控制风险和检查风险 B.符合性测试与实质性测试 C.审计计划、重要性和内部控制 D.审计证据的来源、及时性和客观性 21．注册会计师运用“观察”程序可以实现其一般审计目标中的（ ）目标。 A.总体合理性 B.所有权 C.分类 D.机械准确性 22．严格地说，下列查询及函证程序中，（ ）属于函证而不属于查询。 A.向外单位有关人员发函询问一项未实施合同的原因 B.向管理当局询问有关或有损失的情况 C.向被审单位的法律顾问发函询证被审单位在一项未决诉讼中败诉的可能性 D.向客户发函询证应收账款的余额 23．在审计过程中，注册会计师往往要使用各种审计程序，完成各种审计工作。一般情况下， 下列各项审计程序中，审计成本最低的工作是（ ）。 A.监盘 B.符合性测试 C.计算 D.函证 24．乙注册会计师为了查明导致 B 公司会计报表严重失实的错误与舞弊，主要应当实施 （ ）。 A.分析性复核程序 B.符合性测试程序 C.实质性测试程序 D.穿行测试程序 25．下列各项中，（ ）是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据。 A.审计工作底稿 B.审计工作底稿的内容 C.审计证据 D.记载审计证据的审计工作底稿 26．在以下关于审计工作底稿作用的说法中，不正确的是（ ）。 A.审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带 B.审计工作底稿的内容是注册会计师形成审计结论、出具审计报告的依据 C.审计工作底稿是解脱或减轻注册会计师审计责任、评价或考核注册会计师专业能力与工 业业绩的依据 D.审计工作底稿为审计质量控制与质量检查提供了可能
27.下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是（）。A.审计计划B.公司章程复印件C.应收账款函证的回函D审计调整分录汇总表28.基于某种原因，甲会计师事务所终止了对某家公司的后续审计，该公司正在与乙事务所接触。你认为下列观点中，不正确的是（）。A.在签约之前，乙事务所无须经过该公司的同意，便可自行与甲事务所联系B.在签约之前与甲事务所联系的目的之一是了解公司管理当局的品行C.甲事务所若曾与公司发生过诉讼或争执，可以拒绝回答争执的原因D.若公司管理当局不同意乙事务所与甲事务所联系，乙事务所应拒绝签约。29：某会计师事务所于2003年3.月8日与海湾股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，2004年2月3日至10日按计划进行了外勤审计工作，并于当月20日签发了审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至()。A.2014年2月3日B.2014年2月8日C.2014年2月10日D.2014年2月20日30丙会计师事务所与D公司于2004年元月20日签订了2004年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。A.至少保存至2006年B.至少保存至2010年C.至少保存至2015年D.长期保存二、多项选择题1：在以下有关会计报表合法性、公允性的说法中，正确的是（）。A.独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性表示意见B.注册会计师收集证据的唯一目的就在于使自己能够对会计报表的合法性、公允性表示意见C.合法性是指被审计单位会计报表的编制是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度D.公允性是指被审计单位的会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况2.对于被审计单位发生的未决诉讼，注册会计师应着重查明管理当局的（）两类认定。A.存在或发生B.完整性C.估价与分摊D.表达与披露3．一般情况下，被审计单位的舞弊行为的最终目的大都是为了获取益处或减少损失。基于这一假设，在审查下列（）情况下的会计报表时，注册会计师应将防止被审计单位高估收入作为重要的审计目标
27．下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是（ ）。 A.审计计划 B.公司章程复印件 C.应收账款函证的回函 D.审计调整分录汇总表 28．基于某种原因，甲会计师事务所终止了对某家公司的后续审计，该公司正在与乙事务所 接触。你认为下列观点中，不正确的是（ ）。 A.在签约之前，乙事务所无须经过该公司的同意，便可自行与甲事务所联系 B.在签约之前与甲事务所联系的目的之一是了解公司管理当局的品行 C.甲事务所若曾与公司发生过诉讼或争执，可以拒绝回答争执的原因 D.若公司管理当局不同意乙事务所与甲事务所联系，乙事务所应拒绝签约。 29．某会计师事务所于 2003 年 3 月 8 日与海湾股份有限公司董事会签订了该公司当年度会 计报表审计的业务约定书，2004 年 2 月 3 日至 10 日按计划进行了外勤审计工作，并于当月 20 日签发了审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至 （ ）。 A.2014 年 2 月 3 日 B.2014 年 2 月 8 日 C.2014 年 2 月 10 日 D.2014 年 2 月 20 日 30．丙会计师事务所与 D 公司于 2004 年元月 20 日签订了 2004 年度会计报表审计业务约定 书，作为审计档案，应当（ ）。 A.至少保存至 2006 年 B.至少保存至 2010 年 C.至少保存至 2015 年 D.长期保存 二、多项选择题 1．在以下有关会计报表合法性、公允性的说法中，正确的是（ ）。 A.独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性表示意见 B.注册会计师收集证据的唯一目的就在于使自己能够对会计报表的合法性、公允性表示意 见 C.合法性是指被审计单位会计报表的编制是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计 制度 D.公允性是指被审计单位的会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财 务状况、经营成果和资金变动情况 2．对于被审计单位发生的未决诉讼，注册会计师应着重查明管理当局的（ ）两类认定。 A.存在或发生 B.完整性 C.估价与分摊 D.表达与披露 3．一般情况下，被审计单位的舞弊行为的最终目的大都是为了获取益处或减少损失。基于 这一假设，在审查下列（ ）情况下的会计报表时，注册会计师应将防止被审计单位高估 收入作为重要的审计目标
A.按有关法规的规定，上市公司对外公布的会计报表B.为了取得长期借款，应银行要求编制的会计报表C.按合同约定，非上市公司在分利前向股东呈送的会计报表D.在缴纳所得税前，计算应纳税所得额时依据的会计报表4：被审计单位在其会计报表附注中对于累计折旧方法的改变进行了适当说明，并对存在的应收账款的抵押、担保情况进行了充分披露，除此之外，附注中再没有其它内容。则以下认定中的（）属于暗示性的。A.坏账准备的计提方法没有改变B.应收账款被用作担保、抵押C.累计折旧的提及方法有合理改变D.长期负债项目内不包含年内到期的部分5.如果被审计单位将应记入X账户的业务错记在同一会计期间的Y账户中，则以下说法中，(）是正确的。A.X账户不完整B.注册会计师可以通过截止测试予以发现C.Y账户不真实D.被审计单位对所记业务的分类出现错误6．如果被审计单位对外公布其会计报表，对于（）报表项目，注册会计师应侧重验证其“存在性”。A.存货B.销售收入C.应收账款D.现金7.注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（）。A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确B.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值C.年末采购、销售截止是恰当的D存货项目余额与其各相关总账余额计数一致8.审计具体目标是其总目标的进一步具体化。对具体目标的划分包括（)。A.一般审计目标与项目审计目标B.总体审计目标与具体审计目标C.总体合理性与其他审计目标D.总体合理性与项目审计目标9.注册会计师通过检查“外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”，最可能证实以下各项中的（）三项目标。A.真实性或完整性B.总体合理性C.截止D.机械准确性10在整个审计过程中，注册会计师要进行若干必须的工作。在以下工作内容中，（不是注册会计师在实施阶段必须进行的。A.对内部控制制度进行符合性测试B.编制审计计划
A.按有关法规的规定，上市公司对外公布的会计报表 B.为了取得长期借款，应银行要求编制的会计报表 C.按合同约定，非上市公司在分利前向股东呈送的会计报表 D.在缴纳所得税前，计算应纳税所得额时依据的会计报表 4．被审计单位在其会计报表附注中对于累计折旧方法的改变进行了适当说明，并对存在的 应收账款的抵押、担保情况进行了充分披露，除此之外，附注中再没有其它内容。则以下认 定中的（ ）属于暗示性的。 A.坏账准备的计提方法没有改变 B.应收账款被用作担保、抵押 C.累计折旧的提及方法有合理改变 D.长期负债项目内不包含年内到期的部分 5．如果被审计单位将应记入 X 账户的业务错记在同一会计期间的 Y 账户中，则以下说法中， （ ）是正确的。 A.X 账户不完整 B.注册会计师可以通过截止测试予以发现 C.Y 账户不真实 D.被审计单位对所记业务的分类出现错误 6．如果被审计单位对外公布其会计报表，对于（ ）报表项目，注册会计师应侧重验证 其“存在性”。 A.存货 B.销售收入 C.应收账款 D.现金 7．注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能根据“估价或分摊”认定 推论得出的审计目标有（ ）。 A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确 B.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值 C.年末采购、销售截止是恰当的 D.存货项目余额与其各相关总账余额计数一致 8．审计具体目标是其总目标的进一步具体化。对具体目标的划分包括（ ）。 A.一般审计目标与项目审计目标 B.总体审计目标与具体审计目标 C.总体合理性与其他审计目标 D.总体合理性与项目审计目标 9．注册会计师通过检查“外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”，最可能证实以下各 项中的（ ）三项目标。 A.真实性或完整性 B.总体合理性 C.截止 D.机械准确性 10．在整个审计过程中，注册会计师要进行若干必须的工作。在以下工作内容中，（ ） 不是注册会计师在实施阶段必须进行的。 A.对内部控制制度进行符合性测试 B.编制审计计划
C.对账户余额、交易进行实质性测试D.编写审计报告11：注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经过授权批准C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察已经寄出的对账单的完整性12.会计师事务所在签署审计业务约定书之前，应初步了解被审计单位的（）基本情况。A.业务性质、经营规模和组织机构B.影响被审计单位及所属行业的法律法规C.以前年度接受审计情况D.行业类型、行业受经济状况变动影响的程度13.审计业务约定书是会计师事务所与委托人共同签署的，其主要作用是（）。A.可以增进会计师事务所与委托人之间的了解，包括使被审计单位了解注册会计师的审计责任以及所需要提供的使用B.委托人可以据此鉴定注册会计师、会计师事务所审计业务的完成情况C.会计师事务所可据此鉴定委托人约定义务的履行情况D.可以作为判定双方责任的依据14.在确定审计范围时，应考虑的与审计意见有关的因素包括（)。A.由于判断贯穿于审计的整个过程，绝对肯定的审计意见是难以形成的B.由于审计的测试性质及其局限性，在必要时应当扩大审计的程序和范围C.如果审计范围受到重要限制，应考虑受限的部分对报表整体反映的影响D.如果审计范围受到限制，应针对受限部分扩大审计程序或审计范围15.在以下影响注册会计师形成审计意见的各种因素中，（）是注册会计师难以形成绝对肯定的审计意见的根本原因。A.贯穿于审计工作全过程的判断B.审计证据的非结论性C.审计工作的测试性D.审计范围受到的限制16.外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据。以下审证据中，属于外部证据的是（）。A.注册会计师持有的应收账款函证回函B.注册会计师持有银行存款函证回函C.被审计单位持有的购货发票D.被审计单位管理当局对外出具的声明书）。17.在下列关于口头证据的论断中，注册会计师应认可的是（A.口头证据一般不属于主要的证据B.口头证据一般并不足以证明事实真相C.口头证据一般需要得到其它证据的支持D.口头证据仅仅比环境证据可靠18环境证据是对被审计单位产生影响的环境事实。环境证据主要包括（）。A.管理条件、管理水平B.内部控制是否良好
C.对账户余额、交易进行实质性测试 D.编写审计报告 11．注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制 测试程序有（ ）。 A.检查发运凭证连续编号的完整性 B.检查赊销业务是否经过授权批准 C.检查销售发票连续编号的完整性 D.观察已经寄出的对账单的完整性 12．会计师事务所在签署审计业务约定书之前，应初步了解被审计单位的（ ）基本情况。 A.业务性质、经营规模和组织机构 B.影响被审计单位及所属行业的法律法规 C.以前年度接受审计情况 D.行业类型、行业受经济状况变动影响的程度 13．审计业务约定书是会计师事务所与委托人共同签署的，其主要作用是（ ）。 A.可以增进会计师事务所与委托人之间的了解，包括使被审计单位了解注册会计师的审计 责任以及所需要提供的使用 B.委托人可以据此鉴定注册会计师、会计师事务所审计业务的完成情况 C.会计师事务所可据此鉴定委托人约定义务的履行情况 D.可以作为判定双方责任的依据 14．在确定审计范围时，应考虑的与审计意见有关的因素包括（ ）。 A.由于判断贯穿于审计的整个过程，绝对肯定的审计意见是难以形成的 B.由于审计的测试性质及其局限性，在必要时应当扩大审计的程序和范围 C.如果审计范围受到重要限制，应考虑受限的部分对报表整体反映的影响 D.如果审计范围受到限制，应针对受限部分扩大审计程序或审计范围 15．在以下影响注册会计师形成审计意见的各种因素中，（ ）是注册会计师难以形成绝 对肯定的审计意见的根本原因。 A.贯穿于审计工作全过程的判断 B.审计证据的非结论性 C.审计工作的测试性 D.审计范围受到的限制 16．外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据。以下审证据中，属 于外部证据的是（ ）。 A.注册会计师持有的应收账款函证回函 B.注册会计师持有银行存款函证回函 C.被审计单位持有的购货发票 D.被审计单位管理当局对外出具的声明书 17．在下列关于口头证据的论断中，注册会计师应认可的是（ ）。 A.口头证据一般不属于主要的证据 B.口头证据一般并不足以证明事实真相 C.口头证据一般需要得到其它证据的支持 D.口头证据仅仅比环境证据可靠 18．环境证据是对被审计单位产生影响的环境事实。环境证据主要包括（ ）。 A.管理条件、管理水平 B.内部控制是否良好
C.关联方交易D.管理人员素质19.在以下关于注册会计师审计经验的各种说法中，你认可的是：审计经验（）。A.影响审计证据的充分性B是对内部控制制度进行符合性测试时的程序C.选择主要证实法时可以考虑的因素D.是对内部控制进行了解时可以合理利用因素)。20.通过实质性测试获取审计证据时，注册会计师应考虑（A.会计要素的存在性B.资产、负债在某一特定时日的归属性C.资产负债的计价是否恰当D.收入、费用是否归属当期，并相互配比21.一般而言，注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（）。A.内部控制制度是否存在B.内部控制制度是否有效C.会计记录是否正确可靠D.内部控制制度在所审期间是否一贯遵循22.按照独立审计准则的相关规定，通过实质性测试获取适当的审计证据时，注册会计师应当考虑的主要事项包括（）。A.被审计单位的经营规模及所属行业的环境因素B.收入、费用是否归属当期，并相互配比C.资产、负债在某特定时日是否存在和归属被审计单位D.经济业务的发生是否与被审计单位有关23.一般而言，监盘只能得到实物证据，因而只能证实被审计单位对（）的存在或发生认定，而不能证实权利与义务认定。A.库存现金B.固定资产C.存货D.无记名债券24.在有关监盘与检查的下列论断中，正确的是（)。A.检查的对象限手票据和资料，而监盘的对象包括了存货B.检查的对象本身不具有价值，而监盘的对象本事是有价值的C.检查中的数字是计算得来的，而监盘的数字往往是清点得来的D.检查的主要目的是验证金额，而监盘的主要目的仅仅是核实数量25.为了做好计划审计工作，注册会计师需查阅上年度的工作底稿，了解被审单位上年度( )。A.管理建议书要点B.或有事项或承诺C.未调整事项D.审计意见的类型26.对直接从被审计单位获取的合同、章程等复印件，必须（）方能形成审计工作底稿。A.注明资料来源B.将复印件与原件核对C.形成文字记录
C.关联方交易 D.管理人员素质 19．在以下关于注册会计师审计经验的各种说法中，你认可的是：审计经验（ ）。 A.影响审计证据的充分性 B.是对内部控制制度进行符合性测试时的程序 C.选择主要证实法时可以考虑的因素 D.是对内部控制进行了解时可以合理利用因素 20．通过实质性测试获取审计证据时，注册会计师应考虑（ ）。 A.会计要素的存在性 B.资产、负债在某一特定时日的归属性 C.资产负债的计价是否恰当 D.收入、费用是否归属当期，并相互配比 21．一般而言，注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（ ）。 A.内部控制制度是否存在 B.内部控制制度是否有效 C.会计记录是否正确可靠 D.内部控制制度在所审期间是否一贯遵循 22．按照独立审计准则的相关规定，通过实质性测试获取适当的审计证据时，注册会计师应 当考虑的主要事项包括（ ）。 A.被审计单位的经营规模及所属行业的环境因素 B.收入、费用是否归属当期，并相互配比 C.资产、负债在某特定时日是否存在和归属被审计单位 D.经济业务的发生是否与被审计单位有关 23．一般而言，监盘只能得到实物证据，因而只能证实被审计单位对（ ）的存在或发生 认定，而不能证实权利与义务认定。 A.库存现金 B.固定资产 C.存货 D.无记名债券 24．在有关监盘与检查的下列论断中，正确的是（ ）。 A.检查的对象限于票据和资料，而监盘的对象包括了存货 B.检查的对象本身不具有价值，而监盘的对象本事是有价值的 C.检查中的数字是计算得来的，而监盘的数字往往是清点得来的 D.检查的主要目的是验证金额，而监盘的主要目的仅仅是核实数量 25．为了做好计划审计工作，注册会计师需查阅上年度的工作底稿，了解被审单位上年度 （ ）。 A.管理建议书要点 B.或有事项或承诺 C.未调整事项 D.审计意见的类型 26．对直接从被审计单位获取的合同、章程等复印件，必须（ ）方能形成审计工作底稿。 A.注明资料来源 B.将复印件与原件核对 C.形成文字记录