B.在评价样本结果时把丢失支票视为一项误差C.把这张丢失支票按照其他19张的情况来对待D.选取另一张支票并代替这张丢失的支票7、X注册会计师在对Y公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行了测试。假定Y公司2009年12月31日应收账款明细账显示其有2000户顾客，账面余额为10000万元。X注册会计师拟通过抽样函证应收账款账面余额，抽取130个样本。样本账户账面余额为500方元，审定后认定的余额为450方元。根据样本结果采用差额估计抽样法推断应收账款的总体余额为（）万元。A.-769.23B.9230.76C.6923.08D.82008、A注册会计师在利用差额估计抽样审查甲公司的应收账款时，采用随机抽样方法从300笔业务构成的应收账款总体中抽取了50笔业务进行逐笔审查。经查证，发现这些业务中共存在1000元的误差，据此推断总体中的错误金额为（）。A.5000元B.6000元C.7000元D.8000元9、下列说法中不正确的是（）。A审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会B.如果对总体进行了分层，注册会计师通常使用均值估计抽样：比率估计抽样和差额估计抽样都要求样本项目存在错报C.在控制测试中会出现的是信赖不足风险和误拒风险，即影响的是审计效率：在细节测试中通常出现的是信赖过度风险和误受风险，影响审计效果D.系统选样，也称等距选样，是指首先计算选样间隔，确定选样起点，然后再根据间隔、顺序选取样本的一种选样方法。系统选样方法使用方便，并可用于无限总体。但使用系统选样方法要求总体必须是随机排列的，否则容易发生较大的偏差10、下列说法中正确的是（）。A.统计抽样和非统计抽样都可以利用概率法则来量化、控制抽样风险B.统计抽样和非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险C.注册会计师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系，即较高的专业胜任能力有助于降低抽样风险，反之，较低的专业胜任能力将使抽样风险增加D.注册会计师在实施传统变量抽样时，可以采用均值估计、比率估计、差额估计等方法估计总体错报金额。无论使用哪种方法，所得到的对同一项目的估计值是相同的二、多项选择题1、下列描述中，不恰当的有（）。A.在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险B.非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险C.在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险D.注册会计师在实施审计抽样前，需要定义总体，即所确定的抽样总体范围就是构成某类交易或账户余额的所有项目2、为通过抽样方法确定被审计单位赊销审批签字执行的有效性，注册会计师需要确定审计抽样的样本规模。在以下各种说法中，正确的有（）。A.样本规模与总体变异性成同向变动关系，即总体变异性越大，样本规模越大B.样本规模与可容忍偏差率成反向变动关系，即可容忍偏差率越小，样本规模越大C.在既定的可容忍偏差率下，样本规模与预计总体偏差率成同向变动关系，即预计总体偏
B.在评价样本结果时把丢失支票视为一项误差 C.把这张丢失支票按照其他 19 张的情况来对待 D.选取另一张支票并代替这张丢失的支票 7、X 注册会计师在对 Y 公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行了测试。 假定 Y 公司 2009 年 12 月 31 日应收账款明细账显示其有 2000 户顾客，账面余额为 10000 万元。X 注册会计师拟通过抽样函证应收账款账面余额，抽取 130 个样本。样本账户账面余 额为 500 万元，审定后认定的余额为 450 万元。根据样本结果采用差额估计抽样法推断应收 账款的总体余额为（ ）万元。 A.－769.23 B.9230.76 C.6923.08 D.8200 8、A 注册会计师在利用差额估计抽样审查甲公司的应收账款时，采用随机抽样方法从 300 笔业务构成的应收账款总体中抽取了 50 笔业务进行逐笔审查。经查证，发现这些业务中共 存在 1000 元的误差，据此推断总体中的错误金额为（ ）。 A.5000 元 B.6000 元 C.7000 元 D.8000 元 9、下列说法中不正确的是（ ）。 A.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序， 使所有抽样单元都有被选取的机会 B.如果对总体进行了分层，注册会计师通常使用均值估计抽样；比率估计抽样和差额估计 抽样都要求样本项目存在错报 C.在控制测试中会出现的是信赖不足风险和误拒风险，即影响的是审计效率；在细节测试 中通常出现的是信赖过度风险和误受风险，影响审计效果 D.系统选样，也称等距选样，是指首先计算选样间隔，确定选样起点，然后再根据间隔、 顺序选取样本的一种选样方法。系统选样方法使用方便，并可用于无限总体。但使用系统选 样方法要求总体必须是随机排列的，否则容易发生较大的偏差 10、下列说法中正确的是（ ）。 A.统计抽样和非统计抽样都可以利用概率法则来量化、控制抽样风险 B.统计抽样和非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险 C.注册会计师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系，即较高的专业胜任能力有助于 降低抽样风险，反之，较低的专业胜任能力将使抽样风险增加 D.注册会计师在实施传统变量抽样时，可以采用均值估计、比率估计、差额估计等方法估 计总体错报金额。无论使用哪种方法，所得到的对同一项目的估计值是相同的 二、多项选择题 1、下列描述中，不恰当的有（ ）。 A.在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风 险 B.非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险 C.在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风 险 D.注册会计师在实施审计抽样前，需要定义总体，即所确定的抽样总体范围就是构成某类 交易或账户余额的所有项目 2、为通过抽样方法确定被审计单位赊销审批签字执行的有效性，注册会计师需要确定审计 抽样的样本规模。在以下各种说法中，正确的有（ ）。 A.样本规模与总体变异性成同向变动关系，即总体变异性越大，样本规模越大 B.样本规模与可容忍偏差率成反向变动关系，即可容忍偏差率越小，样本规模越大 C.在既定的可容忍偏差率下，样本规模与预计总体偏差率成同向变动关系，即预计总体偏
差率越大，样本规模越大D.样本规模与可接受的抽样风险（可接受的信赖过度风险）成反向变动关系，即可接受的抽样风险越小，样本规模越大3、下列有关审计抽样的说法中，恰当的有（）。A.只要进行抽样，就会存在抽样风险B.注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法C.非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制D一般情况下，属性抽样适用于控制测试：变量抽样适用于细节测试4、在控制测试中，如果总体偏差率上限大于可容忍偏差率，则表示总体不能接受，此时注册会计师应该采取的措施有（）。A.扩大控制测试的范围B.提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量C.发表保留意见或否定意见D.对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平5、在控制测试对样本结果评价时，下列有关说法正确的有（）。A.统计抽样方法中，虽然抽样风险可以量化，但是注册会计师也不用考虑抽样风险，样本偏差率即估计的总体偏差率B.如果估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率，则总体不能接受，即样本结果不支持计划评估的控制有效性，也不支持计划的重大错报风险评估水平C.如果估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受D.在统计抽样方法中，偏差率上限的估计值是总体偏差率和抽样风险充许限度之和6、有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有（)。A.审计抽样适用于所有审计程序B.统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡C.统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险，因此不涉及注册会计师的专业判断D.对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大7、在细节测试中运用统计抽样时，注册会计师计算的总体错报的上限等于（）之和。A.总体偏差率B.抽样风险允许限度C.推断的总体错报(调整后)D.推断的总体错报（调整前)8、大华公司的账面记录显示，该公司在2009年度共发生了4680笔A产品销售业务，确认的销售收入为14040万元，注册会计师王华在审核该公司销售业务时，从销售业务总体中抽取了300笔构成样本进行审查。这300笔业务的账面记录金额为960万元，王华审定的金额为810万元，则以下结论中正确的有（）。A.采用差额估计抽样方法时，推断的总体金额为11700万元B.基于谨慎性的考虑，注册会计师推断的总体误差为2340万元C.采用均值估计抽样方法时，推断的总体金额为12636万元D.采用比率估计抽样方法时，推断的总体金额为11846.25万元9、审计抽样可以在（）程序中采用。A.应收账款函证B.询问被审计单位管理层C.存货计价测试D.风险评估程序10、样本设计应考虑的基本因素包括（）。A.具体审计程序的选择B.审计对象总体
差率越大，样本规模越大 D.样本规模与可接受的抽样风险（可接受的信赖过度风险）成反向变动关系，即可接受的 抽样风险越小，样本规模越大 3、下列有关审计抽样的说法中，恰当的有（ ）。 A.只要进行抽样，就会存在抽样风险 B.注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法 C.非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制 D.一般情况下，属性抽样适用于控制测试；变量抽样适用于细节测试 4、在控制测试中，如果总体偏差率上限大于可容忍偏差率，则表示总体不能接受，此时注 册会计师应该采取的措施有（ ）。 A.扩大控制测试的范围 B.提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量 C.发表保留意见或否定意见 D.对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水 平 5、在控制测试对样本结果评价时，下列有关说法正确的有（ ）。 A.统计抽样方法中，虽然抽样风险可以量化，但是注册会计师也不用考虑抽样风险，样本 偏差率即估计的总体偏差率 B.如果估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率，则总体不能接受，即样本结果不支持计 划评估的控制有效性，也不支持计划的重大错报风险评估水平 C.如果估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受 D.在统计抽样方法中，偏差率上限的估计值是总体偏差率和抽样风险允许限度之和 6、有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有（）。 A.审计抽样适用于所有审计程序 B.统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡 C.统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险，因此不涉及 注册会计师的专业判断 D.对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大 7、在细节测试中运用统计抽样时，注册会计师计算的总体错报的上限等于（ ）之和。 A.总体偏差率 B.抽样风险允许限度 C.推断的总体错报(调整后) D.推断的总体错报(调整前) 8、大华公司的账面记录显示，该公司在 2009 年度共发生了 4680 笔 A 产品销售业务，确认 的销售收入为 14 040 万元，注册会计师王华在审核该公司销售业务时，从销售业务总体中 抽取了 300 笔构成样本进行审查。这 300 笔业务的账面记录金额为 960 万元，王华审定的金 额为 810 万元，则以下结论中正确的有（ ）。 A.采用差额估计抽样方法时，推断的总体金额为 11 700 万元 B.基于谨慎性的考虑，注册会计师推断的总体误差为 2 340 万元 C.采用均值估计抽样方法时，推断的总体金额为 12 636 万元 D.采用比率估计抽样方法时，推断的总体金额为 11 846.25 万元 9、审计抽样可以在（ ）程序中采用。 A.应收账款函证 B.询问被审计单位管理层 C.存货计价测试 D.风险评估程序 10、样本设计应考虑的基本因素包括（ ）。 A.具体审计程序的选择 B.审计对象总体
C.审计程序的目标D.抽样风险和非抽样风险11、下列描述中，不正确的有（）。A.由于统计抽样有着充分的数学依据和健全的内部控制前提，因此，采用非统计抽样所收集的审计证据不如采用统计抽样所收集的审计证据更为充分、适当B.审计抽样不仅可用于细节测试、分析程序等实质性程序，还可用于控制测试C.PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性。但是不可以在能够获得完整的总体之前开始选取样本D.在控制测试中，注册会计师对偏差的性质和原因进行定性分析时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效三、简答题1、B注册会计师对X制造公司的产成品成本进行审查时获得如下资料：全年共生产2000批产品，入账成本为5900000元，审计人员抽取其中的200批产品作为样本，其账面总价值为600000元，审查时发现在200批产品中有52批产品成本不实，样本的审定价值为582000元，试运用下列各种抽样审计方法（暂不考虑可容忍误差和可信赖程度），估计本年度产品的总成本。2、甲公司2009年12月31日的应收账款项目由3000个项目构成，应收账款的账面价值为400万元，假定应收账款的重要性水平为20万元，A注册会计师评估的重大错报风险水平为“低”，不打算采用其他实质性程序。保证系数表评估的其他实质性程序未能发现重大错报的风险中重大错报风险最高高低3.02. 72.32.0最高高2.72. 42.01.6中2.32. 11. 61. 2低2.01.61.21.0（1）用公式法代A注册会计师估算样本规模：（2）假定A注册会计师所抽取样本的账面价值是115万元，对抽取样本测试的结果发现比其账面价值多记1.68万元，请采用比率法计算推断的总体错报与可容忍错报金额的比例，并分析应收账款的账面价值是否存在重大错报。3、2009年11月5日，ABC会计师事务所承接了甲公司2009年财务报表审计业务。在实施审计过程中，A注册会计师使用PPS抽样方法测试甲公司在2009年12月31日的存货余额。2009年12月31日甲公司的存货账面余额为5000000元，用BV表示总体账面金额，则有BV=5000000元。注册会计师确定的可接受误受风险（SR）为5%，可容忍错报（TM）为60000元，预计总体错报（E*）为0。拟测试的存货账面金额由30000个明细账组成，即总体中实物单元的数量N=30000。表1PPS抽样风险系数表（适用于高估）
C.审计程序的目标 D.抽样风险和非抽样风险 11、下列描述中，不正确的有（ ）。 A.由于统计抽样有着充分的数学依据和健全的内部控制前提，因此，采用非统计抽样所收 集的审计证据不如采用统计抽样所收集的审计证据更为充分、适当 B.审计抽样不仅可用于细节测试、分析程序等实质性程序，还可用于控制测试 C.PPS 抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性。但是不可以在能够获得完整的 总体之前开始选取样本 D.在控制测试中，注册会计师对偏差的性质和原因进行定性分析时，采用统计抽样比采用 非统计抽样更为有效 三、简答题 1、Ｂ注册会计师对Ｘ制造公司的产成品成本进行审查时获得如下资料：全年共生产 2000 批产品，入账成本为 5 900 000 元，审计人员抽取其中的 200 批产品作为样本，其账面总价 值为 600 000 元，审查时发现在 200 批产品中有 52 批产品成本不实，样本的审定价值为 582 000 元，试运用下列各种抽样审计方法（暂不考虑可容忍误差和可信赖程度），估计本年度 产品的总成本。 2、甲公司 2009 年 12 月 31 日的应收账款项目由 3000 个项目构成，应收账款的账面价值为 400 万元，假定应收账款的重要性水平为 20 万元，A 注册会计师评估的重大错报风险水平 为“低”，不打算采用其他实质性程序。 保证系数表 评估的 重大错报风险 其他实质性程序未能发现重大错报的风险 最高 高 中 低 最高 3.0 2.7 2.3 2.0 高 2.7 2.4 2.0 1.6 中 2.3 2.1 1.6 1.2 低 2.0 1.6 1.2 1.0 （1）用公式法代 A 注册会计师估算样本规模； （2）假定 A 注册会计师所抽取样本的账面价值是 115 万元，对抽取样本测试的结果发现比 其账面价值多记 1.68 万元，请采用比率法计算推断的总体错报与可容忍错报金额的比例， 并分析应收账款的账面价值是否存在重大错报。 3、2009 年 11 月 5 日，ABC 会计师事务所承接了甲公司 2009 年财务报表审计业务。在实施 审计过程中，A 注册会计师使用 PPS 抽样方法测试甲公司在 2009 年 12 月 31 日的存货余额。 2009 年 12 月 31 日甲公司的存货账面余额为 5000000 元，用 BV 表示总体账面金额，则有 BV＝5000000 元。注册会计师确定的可接受误受风险（SR）为 5％，可容忍错报（TM）为 60000 元，预计总体错报（E*）为 0。拟测试的存货账面金额由 30000 个明细账组成，即总 体中实物单元的数量 N＝30000。 表 1 PPS 抽样风险系数表（适用于高估）
高估错误受风险报数量1%5%10%15%20%25%30%37%50%04.612.311. 391.210. 703. 001. 901.611.0016.644.753. 893.383. 002. 702. 442.141.6828.416.305.334.724.283.933.623.252.68310.057.766.696.025.525.114.774.343.68411.619.168.007.276.736.285. 905.434.68510. 529.288.507. 917.437.016. 495.6813.11610.549.719. 088.568.127.566.6714.5711.85716. 0013.1510. 9010.249. 699. 218. 637.6711.78817.4114. 4413. 0012.0811.3810.8110. 319. 688.67918.7915.7114.2113.2512.5211.9211.3910.749. 671010.6720.1516.9715.4114.4213.6613.0212.4711.791121.4918.2116.6015.5714.7814.1313.5512.8411.671222.8319.4517.7916.7215. 9015.2214.6313.8912.671320.6717.8617.0216.3224.1418.9615.7014.9313.671425.4521.8920.1319.0018.1317.4016.7715.9714.671526.7523.1021.3020.1319.2418.4917.8417. 0215.671628. 0324.3122. 4621.2620.3419.5818. 9018. 0616.671729.3125.5023.6122.3921.4420.6619.9719.1017.671830.5926. 7024.7623.5122.5421.7421.0320.1418.671931.8527.8825.9124.6323.6422.8122.0921.1819.672033.1129. 0727.0525.7424.7323.8923.1522.2220.67表2预计总体错报的扩张系数表误受风险1%5%10%15%20%25%30%37%50%1.61.51. 41.31.251.21.151.0扩张系数1.9根据上述已知条件，回答下列问题：（1）A注册会计师确定的样本规模是多少？（2）假设A注册会计师在运用系统选项法选出所需的样本并对与其相关的实物单元进行测试后，在样本中发现了2个错报，第一个错报是账面金额为2000元的项目有1000元的高估错报，第二个错报是账面金额稳为2500元的项目有1500元的高估错报。请代A注册会计师计算总体错报上限，并得出相关结论。第十一章信息技术对审计的影响一、单项选择题1、与手工记录相比，信息技术在使用中（）。A.偶然性误差比系统问题的存在更为普遍B.数据更加准确
表 2 预计总体错报的扩张系数表 误受风险 1% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 37% 50% 扩张系数 1.9 1.6 1.5 1.4 1.3 1.25 1.2 1.15 1.0 根据上述已知条件，回答下列问题： （1）A 注册会计师确定的样本规模是多少？ （2）假设 A 注册会计师在运用系统选项法选出所需的样本并对与其相关的实物单元进行测 试后，在样本中发现了 2 个错报，第一个错报是账面金额为 2000 元的项目有 1000 元的高估 错报，第二个错报是账面金额稳为 2500 元的项目有 1500 元的高估错报。请代 A 注册会计师 计算总体错报上限，并得出相关结论。 第十一章 信息技术对审计的影响 一、单项选择题 1、与手工记录相比，信息技术在使用中（ ）。 A.偶然性误差比系统问题的存在更为普遍 B.数据更加准确
C.报告缺之灵活性D.管理需求固化到应用程序之中2、当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度是高还是低，注册会计师都必须执行的程序是（）。B.了解与评估系统环境A.了解、验证系统一般控制C.验证系统应用控制D.验证手工控制3、如果财务报表仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告，那么（）。A.不需对系统环境进行了解与评估B.需要验证手工控制C.需要验证系统一般性控制D.需要验证系统应用控制4、以下关于一般控制和应用控制的描述中不正确的是（）。A.应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理自标的控制B.信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献C.如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证D.所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应5、与传统的手工控制相比，下列属于自动控制能为企业带来的好处是（）。A.自动控制较容易被绕过B.自动控制能够更有效处理大流量交易及数据C.手工控制可以提高信息的及时性、准确性D.手工控制可以实现有效的职责分离6、下面有关计算机辅助审计技术的表述中，错误的是（）。A.计算机辅助审计技术可用手细节测试，但不能用手分析程序B.注册会计师通常使用计算机辅助审计技术选取全部项目进行测试，包括对内部控制的测试C.计算机辅助审计技术可用于辅助对舞整的检查工作D.在非统计抽样方法中，注册会计师可以使用计算机辅助审计技术选取样本7、下列有关计算机辅助审计技术的描述中不正确的是（）。A.计算机辅助审计技术不仅能够提高审阅大量交易的效率，而且计算机不会受到过度工作的影响B.可以将现有手工执行的审计测试自动化C.在手工方式不可行的情况下计算机辅助审计技术无法执行测试或分析D.相比较用手工的方式进行同样的测试，即便是第一年使用计算机辅助审计技术进行审计，也会节省大量的审计工作量二、多项选择题1、注册会计师在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量，而财务报告相关的信息质量是通过交易的录入到输出整个过程中适当的控制来实现的，所以，注册会计师需要在整个过程中考虑有关信息的（）。A.准确性B.授权体系C.访问限制D.完整性2、随着信息技术在企业中的广泛应用，对审计过程产生的重大影响有（）。A.由于信息化的特点，审计内容发生了相应的变化B.内部控制在形式及内涵方面发生了变化，内部控制的目标也发生了改变C.注册会计师需要掌握相关信息技术，把信息技术当作一种有力的审计工具
C.报告缺乏灵活性 D.管理需求固化到应用程序之中 2、当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范 围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度是高还是低，注册会计师都必须 执行的程序是（ ）。 A.了解、验证系统一般控制 B.了解与评估系统环境 C.验证系统应用控制 D.验证手工控制 3、如果财务报表仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告，那么（ ）。 A.不需对系统环境进行了解与评估 B.需要验证手工控制 C.需要验证系统一般性控制 D.需要验证系统应用控制 4、以下关于一般控制和应用控制的描述中不正确的是（ ）。 A.应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制 B.信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献 C.如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时， 就需要对相关的信息技术一般控制进行验证 D.所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应 5、与传统的手工控制相比，下列属于自动控制能为企业带来的好处是（ ）。 A.自动控制较容易被绕过 B.自动控制能够更有效处理大流量交易及数据 C.手工控制可以提高信息的及时性、准确性 D.手工控制可以实现有效的职责分离 6、下面有关计算机辅助审计技术的表述中，错误的是（ ）。 A.计算机辅助审计技术可用于细节测试，但不能用于分析程序 B.注册会计师通常使用计算机辅助审计技术选取全部项目进行测试，包括对内部控制的测 试 C.计算机辅助审计技术可用于辅助对舞弊的检查工作 D.在非统计抽样方法中，注册会计师可以使用计算机辅助审计技术选取样本 7、下列有关计算机辅助审计技术的描述中不正确的是（ ）。 A.计算机辅助审计技术不仅能够提高审阅大量交易的效率，而且计算机不会受到过度工作 的影响 B.可以将现有手工执行的审计测试自动化 C.在手工方式不可行的情况下计算机辅助审计技术无法执行测试或分析 D.相比较用手工的方式进行同样的测试，即便是第一年使用计算机辅助审计技术进行审计， 也会节省大量的审计工作量 二、多项选择题 1、注册会计师在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作 为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量，而财务报告相关的信息质量是通过 交易的录入到输出整个过程中适当的控制来实现的，所以，注册会计师需要在整个过程中考 虑有关信息的（ ）。 A.准确性 B.授权体系 C.访问限制 D.完整性 2、随着信息技术在企业中的广泛应用，对审计过程产生的重大影响有（ ）。 A.由于信息化的特点，审计内容发生了相应的变化 B.内部控制在形式及内涵方面发生了变化，内部控制的目标也发生了改变 C.注册会计师需要掌握相关信息技术，把信息技术当作一种有力的审计工具