西安石油大学本科毕业设计(论文) 半做法是:在国际贸易中运用赊账或承兑交单托收结算方式下,由保理商从出口那 里购进以发票表示的对进口商的应收账款,从而为出口商融通资金,并且同时提供 资信调査、销售分户帐管理、货款回收和坏账担保等服务。 国际双保理流程图:(图2-1) 出口商 进口商 (1) (6) (3) (5) (10) (2)(7) 出口保理商 进口保理商 (1)出口商向本地保理商申请叙作保理业务,申请(进口商)的信用额度; (2)出口保理商传递申请给进口保理商; (3)进口保理商资信调査,并初步核定信用额度,通知出口保理商,由出口保理商 向出口商通知信用额度、提出报价; (4)出口商与出口保理商正式签订《出口保理协议》后,与进口商正式签约发货, 寄正本单据(提单、发票、保险单、原产地证明等); (5)出口商将应收账款(债权)转让给出口保理商:发票等有关单据副本、《债权 转让通知书》、《出口保理融资申请书》提交出口保理商: (6)出口保理商按《出口保理协议》向出口商提供发票金额80%的融资 (7)出口保理商将债权再转让给进口保理商:发票及单据的详细内容通过 EDI- Factoring系统通知进口保理商 (⑧)进口保理商在规定时间按商业惯例向进口商收款,进口商到期付款; (9)货款转交 (10)扣除预付款、服务费或贴息后,付余款
西安石油大学本科毕业设计（论文） 半做法是：在国际贸易中运用赊账或承兑交单托收结算方式下，由保理商从出口那 里购进以发票表示的对进口商的应收账款，从而为出口商融通资金，并且同时提供 资信调查、销售分户帐管理、货款回收和坏账担保等服务。 国际双保理流程图： （图 2-1） （4） （1） （6） （3） （8） （5） （10） （2） （7） 出口商 进口商 出口保理商 进口保理商 （3） （9） （1）出口商向本地保理商申请叙作保理业务，申请（进口商）的信用额度； （2）出口保理商传递申请给进口保理商； （3）进口保理商资信调查，并初步核定信用额度，通知出口保理商，由出口保理商 向出口商通知信用额度、提出报价； （4）出口商与出口保理商正式签订《出口保理协议》后，与进口商正式签约发货， 寄正本单据（提单、发票、保险单、原产地证明等）； （5）出口商将应收账款（债权）转让给出口保理商：发票等有关单据副本、《债权 转让通知书》、《出口保理融资申请书》提交出口保理商； （6）出口保理商按《出口保理协议》向出口商提供发票金额80%的融资； （7）出口保理商将债权再转让给进口保理商：发票及单据的详细内容通过 EDI-Factoring系统通知进口保理商； （8）进口保理商在规定时间按商业惯例向进口商收款，进口商到期付款； （9）货款转交； （10）扣除预付款、服务费或贴息后，付余款。 3
西安石油大学本科毕业设计(论文) 2.2国际保理的特点 1国际保理业务中,进口商不办理任何手续,也不承担任何的费用,而是由出 口商在合同签订之前,与保理商签订保理协议,出口商承担相关的保理费用,一般 为合同金额的1%-2%。因此,从手续及资金的负担上来看,国际保理对进口商来讲具 有极高的财务灵活性和吸引力,没有占压资金,对出口商虽有一定的资金负担,但 却具有极高的出口竞争能力。 2国际保理业务中,保理协议虽然与买卖合同也是两个相互独立的合同,但是 出口商必须在签订合同之前,先与保理商签订保理协议,并在保理商允许的额度内 与买方签订买卖合同,否则,保理商不承担付款的责任。同时保理商为维护自身的 利益,都会要求出口商在买卖合同中列入保理协议的某些条款。另外,在国际保理 业务中,出口商必须按时、按质、按量发货,因为在保理业务中,进出口商如果对 产品存在争议的话,保理商概不承担付款责任。由此可见,在付款的保证上,国际 保理对买方有利。 3国际保理业务中,出口商发运货物后,是将全部单据如发票、运输单据等直 接寄给进口商,提交保理商的仅仅是发票副本,由保理商依据发票副本向进口商收 取货款,进口商在付款到期时将全部款项付给保理商,保理商扣除相关费用后再转 交出口商。如果进口商在发票到期日90天后仍未付款,由保理商付款。但保理商付 款的前提是:买卖双方对所交的货物没有争议,否则,保理商可以拒付。 4由于保理业务是一种BtoB意义上的电子商务,FCI所启用的统一的保理 电子数据交换系统利用全球数据交换网络传递信息,使得国际保理业务比一般的结 算方式更加便捷、准确和高效。 2.3国际保理的作用 23.1对出口商的作用 (1)扩大出口业务,通过叙做国际保理,出口商得以采用信用销售,增强了出 口竞争力,有利于拓展海外市场,通过保理融资,出口商提前收回绝大部分货款, 资金周转得到改善,有能力抓住商机,扩大经营;通过保理商的信用调查咨询服务, 更好的了解海外市场和客户信息,增加新的商机,通过保理商帐务管理账款回收服 务出口商能够集中精力开展业务扩大经营的销售规模。 (2)降低经营成本。利用保理上的服务,将信用管理账款催收帐务管理工作
西安石油大学本科毕业设计（论文） 2.2 国际保理的特点 1 国际保理业务中，进口商不办理任何手续，也不承担任何的费用，而是由出 口商在合同签订之前，与保理商签订保理协议，出口商承担相关的保理费用，一般 为合同金额的1%-2%。因此，从手续及资金的负担上来看，国际保理对进口商来讲具 有极高的财务灵活性和吸引力，没有占压资金，对出口商虽有一定的资金负担，但 却具有极高的出口竞争能力。 2 国际保理业务中，保理协议虽然与买卖合同也是两个相互独立的合同，但是 出口商必须在签订合同之前，先与保理商签订保理协议，并在保理商允许的额度内 与买方签订买卖合同，否则，保理商不承担付款的责任。同时保理商为维护自身的 利益，都会要求出口商在买卖合同中列入保理协议的某些条款。另外，在国际保理 业务中，出口商必须按时、按质、按量发货，因为在保理业务中，进出口商如果对 产品存在争议的话，保理商概不承担付款责任。由此可见，在付款的保证上，国际 保理对买方有利。 3 国际保理业务中，出口商发运货物后，是将全部单据如发票、运输单据等直 接寄给进口商，提交保理商的仅仅是发票副本，由保理商依据发票副本向进口商收 取货款，进口商在付款到期时将全部款项付给保理商，保理商扣除相关费用后再转 交出口商。如果进口商在发票到期日90天后仍未付款，由保理商付款。但保理商付 款的前提是：买卖双方对所交的货物没有争议，否则，保理商可以拒付。 4 由于保理业务是一种 B to B 意义上的电子商务， FCI所启用的统一的保理 电子数据交换系统利用全球数据交换网络传递信息，使得国际保理业务比一般的结 算方式更加便捷、准确和高效。 2.3 国际保理的作用 2.3.1 对出口商的作用 （1）扩大出口业务，通过叙做国际保理，出口商得以采用信用销售，增强了出 口竞争力，有利于拓展海外市场，通过保理融资，出口商提前收回绝大部分货款， 资金周转得到改善，有能力抓住商机，扩大经营；通过保理商的信用调查咨询服务， 更好的了解海外市场和客户信息，增加新的商机，通过保理商帐务管理 账款回收服 务 出口商能够集中精力开展业务 扩大经营的销售规模。 （2）降低经营成本。利用保理上的服务，将信用管理 账款催收 帐务管理工作 4
西安石油大学本科毕业设计(论文) 交给保理上去做,出口商能够节约原本在这些方面的人力物力资金方面的高额投 入,这部分节约的投入足以弥补保理服务的成本,从而整体降低里经营成本。 (3)规避收汇风险。通过保理商提供的坏账担保服务,转移买方的信用风险, 同时通过固定利率的外汇融资,规避了利率及汇率的风险。 (4)改善财务状况。通过无追索权的保理融资,提前确定和实现销售收入,增 加现金资产,降低了企业的资产负债比率,改善了企业的财务状况,进一步提升了 企业融资能力和对外形象 (5)简化结算手续。利用国际保理结算方式,获得保理各项服务,手续简便, 可以免除当今国际贸易中常用的信用证结算方式下的催收,审证,改证等繁琐的手 续,而且避免了因单证不符遭到拒付所带来的麻烦。 232对进口商的作用 (1)降低收货风险。保理服务使得赊销成为可能,进口商货到后再付款,对其 而言是风险最小的结算方式。 (2)增强支付能力。远期付款使得进口商能够以进口货物的及时市场销售所收 回的货款对外支付,通过无本生意坐享利润。远期付款也使进口商没有了融资压力, 可控于更多的信用额度满足其它支付下的融资需求。无需开证也可免除信用证下资 金的积压,从而增强在现有资金状况下的支付能力,使其能够扩大经营规模,增加 利润空间。 (3)降低进口成本。尽管出口商有可能因转嫁保理成本而抬高售价,但由于进 口商无需支付信用证下较高的手续费以及进口融资的利息,从而抵消多支付的价格。 (4)改善财务状况。同样由于远期付款,没有融资负担,进口商的资产负债状 况也不会受到不利影响,财务状况良好,发展潜力增加。 (5)简化结算手续。由于出口商采用赊销或承兑交单托收结算方式,避免了出 口商在以往信用证结算中申请开证和处理单据的繁琐手续 233对中小企业的作用 目前,全国工商注册登记的中小企业占全部注册企业总数的99%。中小企业虽 然在数量上占有绝对优势,但在规模、资金、技术、市场占有率等方面却处在劣势 国际保理对中小企业的作用主要体现在以下几个方面: (1)国际保理能够解决中小企业所需流动资金 国际保理不同于传统的抵押贷款,传统的融资方式关注的是企业的资产负债
西安石油大学本科毕业设计（论文） 交给保理上去做，出口商能够节约原本在这些方面的人力 物力 资金方面的高额投 入，这部分节约的投入足以弥补保理服务的成本，从而整体降低里经营成本。 （3）规避收汇风险。通过保理商提供的坏账担保服务，转移买方的信用风险， 同时通过固定利率的外汇融资，规避了利率及汇率的风险。 （4）改善财务状况。通过无追索权的保理融资，提前确定和实现销售收入，增 加现金资产，降低了企业的资产负债比率，改善了企业的财务状况，进一步提升了 企业融资能力和对外形象。 （5）简化结算手续。利用国际保理结算方式，获得保理各项服务，手续简便， 可以免除当今国际贸易中常用的信用证结算方式下的催收，审证，改证等繁琐的手 续，而且避免了因单证不符遭到拒付所带来的麻烦。 2.3.2 对进口商的作用 （1）降低收货风险。保理服务使得赊销成为可能，进口商货到后再付款，对其 而言是风险最小的结算方式。 （2）增强支付能力。远期付款使得进口商能够以进口货物的及时市场销售所收 回的货款对外支付，通过无本生意坐享利润。远期付款也使进口商没有了融资压力， 可控于更多的信用额度满足其它支付下的融资需求。无需开证也可免除信用证下资 金的积压，从而增强在现有资金状况下的支付能力，使其能够扩大经营规模，增加 利润空间。 （3）降低进口成本。尽管出口商有可能因转嫁保理成本而抬高售价，但由于进 口商无需支付信用证下较高的手续费以及进口融资的利息，从而抵消多支付的价格。 （4）改善财务状况。同样由于远期付款，没有融资负担，进口商的资产负债状 况也不会受到不利影响，财务状况良好，发展潜力增加。 （5）简化结算手续。由于出口商采用赊销或承兑交单托收结算方式，避免了出 口商在以往信用证结算中申请开证和处理单据的繁琐手续。 2.3.3 对中小企业的作用 目前，全国工商注册登记的中小企业占全部注册企业总数的99％。中小企业虽 然在数量上占有绝对优势，但在规模、资金、技术、市场占有率等方面却处在劣势。 国际保理对中小企业的作用主要体现在以下几个方面： （1）国际保理能够解决中小企业所需流动资金 国际保理不同于传统的抵押贷款，传统的融资方式关注的是企业的资产负债、 5