库存现金盘点及内控案例 2009年3月11日下的午5点30分，审计人员参加对 华光工厂库存现金清查盘点工作。清查结果如下：(1 )实点库存现金结存数19226.06(2)查明现金日记 账载至2007年3月10日的账面余额为21679.24元。(3. )查出已经办理收款手续尚未入账的付款凭证(191号 至202号)金额合计4372.31.(4)查出已经办理付款 手续尚未入账的付款凭证(203号至211号)金额合计 4126.14。(5)发现现金日记账中夹有下列借据，借 记2560元：职工刘红借学费250元，职工王敏借学费10 元，许要华借药费1200元(6)发现保险柜中有3月1日 销售产品吕的塌账支票一张，计75000元
◼ 2009年3月11日下的午5点30分，审计人员参加对 华光工厂库存现金清查盘点工作。清查结果如下：（1 ）实点库存现金结存数19226.06 （2）查明现金日记 账截至2007年3月10日的账面余额为21679.24元。（3. ）查出已经办理收款手续尚未入账的付款凭证（191号 至202号）金额合计4372.31.（4）查出已经办理付款 手续尚未入账的付款凭证（203号至211号）金额合计 4126.14。（5）发现现金日记账中夹有下列借据，借 记2560元：职工刘红借学费250元，职工王敏借学费10 元，许要华借药费1200元（6）发现保险柜中有3月1日 销售产品吕的塌账支票一张，计75000元
(7)发现保险柜子中有待领工资215元，单 独包装。(8)银行核定库存现金限额10000 元0 ■要求：根据清查结果，编制库存现金监盘表 指出该企业现金管理中存在的主要问 题，并提出审计意见
◼ （7）发现保险柜子中有待领工资215元，单 独包装。（8）银行核定库存现金限额10000 元。 ◼ 要求：根据清查结果，编制库存现金监盘表 ◼ 指出该企业现金管理中存在的主要问 题，并提出审计意见
库存现金监盘表 ■2007年3月11日下午5时3盘监 单位：元 项目 金顿 备注 库存现金实存额 19226.06 核定库存限额10000元 盘点日止账面结存数 21679.24 加：已收款未入账凭证：收 款凭证第191-202号 4372.31 减：已付款未入账凭证：付 款凭证第203-211号 4126.14 盘点日止账面应存额 21925.41 溢缺数 2699.35 亏缺原因：白条借据抵库4张，计2560.00元； 短缺现金，计139.35元 审计人员：×X× 出纳员：XXX 会计主管：XXX
库存现金监盘表 ◼ 2007年3月11日下午5时3盘监 单位：元 项目 金额 备注 库存现金实存额 19226.06 核定库存限额10000元 盘点日止账面结存数 加：已收款未入账凭证：收 款凭证第191-202号 减：已付款未入账凭证：付 款凭证第203-211号 21679.24 4372.31 4126.14 盘点日止账面应存额 21925.41 溢缺数 2699.35 亏缺原因：白条借据抵库4张，计2560.00元； 短缺现金，计139.35元 审计人员： ××× 出纳员： ××× 会计主管： ×××