现金的管理和核算 ()现金的定义 现金的定 狭义:指企业的库存现金 广义:指库存现金、银行存款和 义(其他符合现金定义的票证 即现金等价物,一般指企业 持有的期限短、容易变现的 短期有价证券
二、 现金的管理和核算 (一)现金的定义 狭义：指企业的库存现金。 广义：指库存现金、银行存款和 其他符合现金定义的票证。 即现金等价物，一般指企业 持有的期限短、容易变现的 短期有价证券 现 金 的 定 义
现金的管理和核算 (二)现金的管理(现金的内控制度) 冷1控制的内容:收入搜制、支出控制、库存控制。 2.基本要点: 冷(1)视炙使用范围; 冷(2)钱帐分开; 冷(3)收文雨条线,除特殊需要外不得坐支; 冷(4)建立定额备用金制度; 冷(5)对库存现金棱定隈额,造行定期和不定期检查
二、 现金的管理和核算 ❖ （二）现金的管理（现金的内控制度） ❖ 1.控制的内容：收入控制、支出控制、库存控制。 ❖ 2. 基本要点： ❖ （1）规定使用范围； ❖ （2）钱帐分开； ❖ （3）收支两条线，除特殊需要外不得坐支； ❖ （4）建立定额备用金制度； ❖ （5）对库存现金核定限额，进行定期和不定期检查
三)现金的核算 1、凭证——观金收付款凭证 2、账簿——一现金日记账:三拦式(收、支、存) 现佥总账;三栏式(備、资、余 ■3、核算: 序时核算——登记现金日记帐 分类核算——一观金总分类算 现金明细算(按种) 4、核对: 账证核对——一日记与收、付款凭证; 账账核对——日记赇与总赇 n账实核对一目记账蜀库存现金
◼ （三）现金的核算 ◼ 1、凭证——现金收 付款凭证 ◼ 2、账簿——现金日记账：三栏式（收、支、存） ◼ 现金总账：三栏式（借、贷、余） ◼ 3、核算： ◼ 序时核算——登记现金日记帐 ◼ 分类核算——现金总分类核算 ◼ ——现金明细核算（按币种） ◼ 4、核对： ◼ 账证核对——日记帐与收、付款凭证； ◼ 账账核对——日记账与总账 ◼ 账实核对——日记账与库存现金