浙江大华技术股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 chin乡 www.cninfocom.cn
浙江大华技术股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度
浙江大华技术股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-123 chin乡 www.cninfocom.cn
浙江大华技术股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-123
审计报告 信会师报字[2020第ZF10121号 浙江大华技术股份有限公司全体股东 审计意见 我们审计了浙江大华技术股份有限公司(以下简称大华股份)财 务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了大华股份2019年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于大华股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 1 页 审 计 报 告 信会师报字[2020]第 ZF10121 号 浙江大华技术股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了浙江大华技术股份有限公司（以下简称大华股份）财 务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了大华股份 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于大华股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
关健审计事项 该事项在审计中是如何应对的 一)收入确认 大华股份2019年度营业收入261443065242元,我们针对上述关键审计事项所执行的主要审计程序包括:①了解大华股份 为大华股份利润表重要组成部分,为此我们确定收与收入确认相关的内部控制制度、财务核算制度的设计与执行,并测试其 入确认为关键审计事项。根据大华股份会计政策,运行的有效性:②区别不同的销售类型,结合具体业务的实际情况,检查 公司主要产品来源于安防标准产品、系统集成以及相关合同的约定,评价收入确认是否符合企业会计准则的要求:③执行分 其他劳务等。其中,内销安防标准产品根据销售合析性复核,判断销售收入和毛利率变动的合理性:④执行函证程序:对于 同的约定的交货方式公司将货物发给客户或客户|年度销售金额及年末尚未回款金额向客户进行函证确认,外销收入取得海 上门提货,客户收到货物并验收合格,公司取得客关统计金额证明:⑤对不同类型收入选取样本进行测试:标准产品内销 户收货凭据时确认收入:境内公司外销安防标准产境外子公司境外销售抽样检查产品出库记录、发运单、客户回签记录以及 品于报关出口后确认收入,境外子公司在境外销售回款记录等:标准产品境内公司外销产品出库记录、报关单、提单和回款 安防标准产品在客户收货并验收合格时确认:系统记录等对于系统集成销售,检查产品发货记录、核对发货清单与合同清 集成类销售于验收合格后确认收入:提供劳务在相单、开箱验收、安装调试完成验收报告、回款记录等。国对资产负债表日 关劳务提供时确认收入。详见附注三、(二十三)|前后记录的交易,选取样本,核对出库记录、报关单及其他支持性文件, 所述 以确认收入被记录于恰当的会计期间, (二)应收账款的可回收性 019年末大华股份应收账款原值14.1026941860我们通过如下程序来评估应收账款的可回收性,包括:①了解管理层与信 元,坏账准备余额为1,469,073037.95元 用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键财务报告内部控制, 管理层需要就应收账款减值账户的识别,未来客户并评价这些内部控制的设计和运行有效性:②了解公司对于客户信用管理 现金流入的可能性及担保金额的实现作出重大判程序,对逾期债务的催收措施:③对于按照信用风险特征组合计算预期信 断,并且管理层的估计和假设具有不确定性。基于用损失的应收账款,复核管理层对组合的划分,评估基于历史信用损失率 应收账款金额对财务报表整体重大,可回收性涉及当前状况、对未来经济状况的预测等估计的预期信用损失率的合理性。我 未来现金流量估计和判断,为此我们确定应收账款们参考历史审计经验及前瞻性信息,对计提比例的合理性进行评估,并测 的可收回性为关键审计事项 试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性,重新计算预期信用损失计提 金额的准确性:对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本,复核管理层 基于客户的财务状况和资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预 测等对预期信用损失进行评估的依据。我们将管理层的评估与我们在审计 过程中取得的证据相验证,包括客户的背景信息、以往的交易历史和回款 情况、前瞻性考虑因素等:④测试资产负债表日后收到的回款:⑤实施函 证程序,并核对函证结果是否相符:⑥分析是否存在无法收回而需要核销 的应收账款金额 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 大华股份 2019 年度营业收入 26,149,430,652.42 元， 为大华股份利润表重要组成部分，为此我们确定收 入确认为关键审计事项。根据大华股份会计政策， 公司主要产品来源于安防标准产品、系统集成以及 其他劳务等。其中，内销安防标准产品根据销售合 同的约定的交货方式公司将货物发给客户或客户 上门提货，客户收到货物并验收合格，公司取得客 户收货凭据时确认收入；境内公司外销安防标准产 品于报关出口后确认收入，境外子公司在境外销售 安防标准产品在客户收货并验收合格时确认；系统 集成类销售于验收合格后确认收入；提供劳务在相 关劳务提供时确认收入。详见附注三、（二十三） 所述。 我们针对上述关键审计事项所执行的主要审计程序包括：①了解大华股份 与收入确认相关的内部控制制度、财务核算制度的设计与执行，并测试其 运行的有效性；②区别不同的销售类型，结合具体业务的实际情况，检查 相关合同的约定，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；③执行分 析性复核，判断销售收入和毛利率变动的合理性；④执行函证程序：对于 年度销售金额及年末尚未回款金额向客户进行函证确认，外销收入取得海 关统计金额证明；⑤对不同类型收入选取样本进行测试：标准产品内销、 境外子公司境外销售抽样检查产品出库记录、发运单、客户回签记录以及 回款记录等；标准产品境内公司外销产品出库记录、报关单、提单和回款 记录等；对于系统集成销售，检查产品发货记录、核对发货清单与合同清 单、开箱验收、安装调试完成验收报告、回款记录等。⑥对资产负债表日 前后记录的交易，选取样本，核对出库记录、报关单及其他支持性文件， 以确认收入被记录于恰当的会计期间。 （二）应收账款的可回收性 2019年末大华股份应收账款原值14,710,269,418.60 元，坏账准备余额为 1,469,073,037.95 元。 管理层需要就应收账款减值账户的识别，未来客户 现金流入的可能性及担保金额的实现作出重大判 断，并且管理层的估计和假设具有不确定性。基于 应收账款金额对财务报表整体重大，可回收性涉及 未来现金流量估计和判断，为此我们确定应收账款 的可收回性为关键审计事项。 我们通过如下程序来评估应收账款的可回收性，包括：①了解管理层与信 用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键财务报告内部控制， 并评价这些内部控制的设计和运行有效性；②了解公司对于客户信用管理 程序，对逾期债务的催收措施；③对于按照信用风险特征组合计算预期信 用损失的应收账款，复核管理层对组合的划分，评估基于历史信用损失率、 当前状况、对未来经济状况的预测等估计的预期信用损失率的合理性。我 们参考历史审计经验及前瞻性信息，对计提比例的合理性进行评估，并测 试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性，重新计算预期信用损失计提 金额的准确性；对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层 基于客户的财务状况和资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预 测等对预期信用损失进行评估的依据。我们将管理层的评估与我们在审计 过程中取得的证据相验证，包括客户的背景信息、以往的交易历史和回款 情况、前瞻性考虑因素等；④测试资产负债表日后收到的回款；⑤实施函 证程序，并核对函证结果是否相符；⑥分析是否存在无法收回而需要核销 的应收账款金额
四、其他信息 大华股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括大华股份2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时,管理层负责评估大华股份的持续经营能力 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督大华股份的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 3 页 四、 其他信息 大华股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括大华股份 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估大华股份的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督大华股份的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的