上海复旦张江生物医药股份有限公司 财务报表附注 2017年度、2018年度及2019年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二主要会计政策和会计估计(续) (9)金融工具(续) (a)自2018年1月1日起釆用的金融资产会计政策(续) ()分类和计量(续) 债务工具(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益 本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的债务工具,以公允价值计量且其变动计入当期损益,列示为交 易性金融资产。在初始确认时,本集团为了消除或显著减少会计错配,将部 分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资 产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的,列示为其他非流动金融 资产。 权益工具 本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值 计量且其变动计入当期损益,列示为交易性金融资产;自资产负债表日起预 期持有超过一年的,列示为其他非流动金融资产。 此外,本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产,列示为其他权益工具投资。该类金融资产的 相关股利收入计入当期损益 24- 3-2-1-26
上海复旦张江生物医药股份有限公司 财务报表附注 2017 年度、2018 年度及 2019 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 24 - 3-2-1-26 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 自 2018 年 1 月 1 日起采用的金融资产会计政策(续) (i) 分类和计量(续) 债务工具(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益： 本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交 易性金融资产。在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部 分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资 产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融 资产。 权益工具 本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值 计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预 期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。 此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的 相关股利收入计入当期损益
上海复旦张江生物医药股份有限公司 财务报表附注 2017年度、2018年度及2019年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二主要会计政策和会计估计(续) (9)金融工具(续) (a)自2018年1月1日起釆用的金融资产会计政策(续) (i)减值 本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的债务工具投资、合同资产、应收租赁款和财务担保合同等,以预 期信用损失为基础确认损失准备 本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有 依据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能 收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。 于每个资产负债表日,本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失 分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶 段,本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初 始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本集 团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确 认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本集团按照该工具整个存续期的 预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险 自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准 备 本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照 其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段 的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计 算利息收入 对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应 收款项融资和合同资产,无论是否存在重大融资成分,本集团均按照整个存 续期的预期信用损失计量损失准备。对于应收租赁款,本集团亦选择按照整 个存续期的预期信用损失计量损失准备。 25 3-2-1-27
上海复旦张江生物医药股份有限公司 财务报表附注 2017 年度、2018 年度及 2019 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 25 - 3-2-1-27 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 自 2018 年 1 月 1 日起采用的金融资产会计政策(续) (ii) 减值 本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的债务工具投资、合同资产、应收租赁款和财务担保合同等，以预 期信用损失为基础确认损失准备。 本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有 依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能 收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 于每个资产负债表日，本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失 分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶 段，本集团按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初 始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集 团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确 认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的 预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险 自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准 备。 本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照 其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段 的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计 算利息收入。 对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应 收款项融资和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存 续期的预期信用损失计量损失准备。对于应收租赁款，本集团亦选择按照整 个存续期的预期信用损失计量损失准备
上海复旦张江生物医药股份有限公司 财务报表附注 2017年度、2018年度及2019年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二主要会计政策和会计估计(续) (9)金融工具(续) (a)自2018年1月1日起采用的金融资产会计政策(续) (i)减值(续) 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本集团依据信 用风险特征将应收款项划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失, 确定组合的依据和计提方法如下: 应收票据组合 银行承兑汇票 应收账款组合 所有应收销售款 其他应收款组合 子公司款项 其他应收款组合 关联方款项 其他应收款组合三 押金和保证金 其他应收款组合四 员工备用金 其他应收款组合五 其他 对于划分为组合的应收票据,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况 以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失 率,计算预期信用损失 对于划分为组合的应收账款,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况 以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账期天数与整个存续期预期信用 损失率对照表,计算预期信用损失 对于划分为组合的其他应收款,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状 况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个 存续期预期信用损失率,计算预期信用损失 本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的债务工具,本集团在将减值损失或利得计入当 期损益的同时调整其他综合收益。 i)终止确认 金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量 的合同权利终止;(2)该金融资产已转移,且本集团将金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方;(3)该金融资产已转移,虽然本集团既没有 转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该 金融资产控制。 26 3-2-1-28
上海复旦张江生物医药股份有限公司 财务报表附注 2017 年度、2018 年度及 2019 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 26 - 3-2-1-28 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 自 2018 年 1 月 1 日起采用的金融资产会计政策(续) (ii) 减值(续) 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信 用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失， 确定组合的依据和计提方法如下： 应收票据组合 银行承兑汇票 应收账款组合 所有应收销售款 其他应收款组合一 子公司款项 其他应收款组合二 关联方款项 其他应收款组合三 押金和保证金 其他应收款组合四 员工备用金 其他应收款组合五 其他 对于划分为组合的应收票据，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失 率，计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账期天数与整个存续期预期信用 损失率对照表，计算预期信用损失。 对于划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个 存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当 期损益的同时调整其他综合收益。 (iii) 终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方；(3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有 转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该 金融资产控制
上海复旦张江生物医药股份有限公司 财务报表附注 2017年度、2018年度及2019年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二主要会计政策和会计估计(续) (9)金融工具(续) (a)自2018年1月1日起釆用的金融资产会计政策(续) (i)终止确认(续) 其他权益工具投资终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入其 他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额,计入留存收益;其余金融资 产终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公 允价值变动累计额之和的差额,计入当期损益 (b)截至2017年12月31日止前采用的金融资产会计政策 ()金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类 取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。本集团的金融资产主要为 应收款项及可供出售金融资产。 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及 未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起一年内(含一年)将出售的 可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产 (i)确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内 确认。金融资产的相关交易费用计入初始确认金额, 可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量,但在活跃市场中没有报价且 其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,按照成本计量;应收款项采用实 际利率法,以摊余成本计量 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,可供出售金融资产公 允价值变动直接计入股东权益,待该金融资产终止确认时,原直接计入权益 的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售权益工具投资相关的现金股 利,作为投资收益计入当期损益 27 3-2-1-29
上海复旦张江生物医药股份有限公司 财务报表附注 2017 年度、2018 年度及 2019 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 27 - 3-2-1-29 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 自 2018 年 1 月 1 日起采用的金融资产会计政策(续) (iii) 终止确认(续) 其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其 他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资 产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公 允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 (b) 截至 2017 年 12 月 31 日止前采用的金融资产会计政策 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类 取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。本集团的金融资产主要为 应收款项及可供出售金融资产。 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产。 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及 未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起一年内(含一年)将出售的 可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产。 (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内 确认。金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且 其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项采用实 际利率法，以摊余成本计量。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公 允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益 的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售权益工具投资相关的现金股 利，作为投资收益计入当期损益
上海复旦张江生物医药股份有限公司 财务报表附注 2017年度、2018年度及2019年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二主要会计政策和会计估计(续) (9)金融工具(续) (b)截至2017年12月31日止前采用的金融资产会计政策(续) i)金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表 明某项金融资产发生减值的,计提减值准备, 表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且本集团能够对该影响进行可靠 计量的事项 以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发 生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备。如果有客观证 据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回,计入当期损益 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入股东权益的因 公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时,将其账面价值与按照类似金融 资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减 值损失,计入当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转回。 ()金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量 的合同权利终止;(2)该金融资产已转移,且本集团将金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方:或者(3)该金融资产已转移,虽然本集团既 没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了 对该金融资产控制。 金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的 公允价值变动累计额之和的差额,计入当期损益。 (c)截至2017年12月31日止前采用的应收款项会计政策 应收款项包括应收账款、其他应收款、应收票据等。本集团对外销售产品或 提供劳务形成的应收账款,按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款 的公允价值作为初始确认金额。 28 3-2-1-30
上海复旦张江生物医药股份有限公司 财务报表附注 2017 年度、2018 年度及 2019 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 28 - 3-2-1-30 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (b) 截至 2017 年 12 月 31 日止前采用的金融资产会计政策(续) (iii) 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表 明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠 计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发 生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因 公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融 资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减 值损失，计入当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转回。 (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3) 该金融资产已转移，虽然本集团既 没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了 对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的 公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 (c) 截至 2017 年 12 月 31 日止前采用的应收款项会计政策 应收款项包括应收账款、其他应收款、应收票据等。本集团对外销售产品或 提供劳务形成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款 的公允价值作为初始确认金额