二、A有限责任公司(以下简称A公司)所得税采用递 延法核算,适用的所得税税率为33%,2003年度 实现利润总额为1000万元,其中 (1)采用权益法核算确认的投资收益为300万元 (被投资单位适用的所得税税率为33%,被投资单 位实现的净利润未分配给投资者。 >(2)国债利息收入50万元。 >(3)因违反合同支付违约金20万元。 (4)补贴收入300万元。 5)计提坏帐准备300万元(其中可在应纳税所得 额前扣除的金额为50万元)。 >(6)计提存货跌价准备200万元
二、A有限责任公司（以下简称A公司）所得税采用递 延法核算，适用的所得税税率为33%，2003年度 实现利润总额为1000万元，其中： ➢ （1）采用权益法核算确认的投资收益为300万元 （被投资单位适用的所得税税率为33%，被投资单 位实现的净利润未分配给投资者。 ➢ （2）国债利息收入50万元。 ➢ （3）因违反合同支付违约金20万元。 ➢ （4）补贴收入300万元。 ➢ （5）计提坏帐准备300万元（其中可在应纳税所得 额前扣除的金额为50万元）。 ➢ （6）计提存货跌价准备200万元
假定计提的坏帐准备和存货跌价准备与税法规定的 差异均属于时间性差异,华丰公司在未来3年内有 足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。 要求: (1)计算A公司2003年度的应交所得税、发生的 递延税所得额用以抵减税款金额(注册借方或贷方 发生额)、所得税费用。 ◆(2)编制有关所得税的会计分录。 ◆(3)计算A公司2003年度的净利润
➢ 假定计提的坏帐准备和存货跌价准备与税法规定的 差异均属于时间性差异，华丰公司在未来3年内有 足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。 要求： ◆（1）计算A公司2003年度的应交所得税、发生的 递延税所得额用以抵减税款金额（注册借方或贷方 发生额）、所得税费用。 ◆（2）编制有关所得税的会计分录。 ◆（3）计算A公司2003年度的净利润