税制改革与企业财务管理 主讲人:XXX
税制改革与企业财务管理 主讲人：XXX
税制改革与企业财务管理 税制改革背景 ■税制改革内容 企业税收筹划 企业财务管理
税制改革与企业财务管理 ◼ 税制改革背景 ◼ 税制改革内容 ◼ 企业税收筹划 ◼ 企业财务管理
七项税制改革的内容 出口退税体制改革 统一各类企业税收制度 增值税由生产型改为消费型,将设备纳入增值税抵扣 完善消费税,适当扩大税基 ■改进个人所得税,实行综合和分类相结合的个人所得 税制 实施城镇建设税费改革,条件具备时对不动产开征统 规范的物业税,相应取消有关收费 在统一税政前提下,赋予地方适当税政管理权。创造 条件逐步实现城乡税制统
七项税制改革的内容 ◼ 出口退税体制改革 ◼ 统一各类企业税收制度 ◼ 增值税由生产型改为消费型，将设备纳入增值税抵扣 范围 ◼ 完善消费税，适当扩大税基 ◼ 改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得 税制 ◼ 实施城镇建设税费改革，条件具备时对不动产开征统 一规范的物业税，相应取消有关收费 ◼ 在统一税政前提下，赋予地方适当税政管理权。创造 条件逐步实现城乡税制统一
改革之一:出口退税体制改革 改革原则:新帐不欠,老帐要还,完善机制,共同负 担,推动改革,促进发展。 改革之一:综合出口退税率下调3个百分点 改革 大中央财政对出口退税的支持力度,从 2003年起,中央进口环节增值税、消费税收入增量首 先用于出口退税 改革之三:中央、地方、企业三家担 改革之四:调整出口商品结构,推进外贸体制改革 改革之五:对2003年以前欠退税全部由中央财政负担 其中欠企业的退税款,中央财政从2004年起采取全额 贴息办法解决 2003年12月31日以前报关出口离境的货物,经税务机关审核 通过的应退税款均为老帐 贴息不与贷款挂钩
改革之一：出口退税体制改革 ◼ 改革原则：新帐不欠，老帐要还，完善机制，共同负 担，推动改革，促进发展。 ◼ 改革之一：综合出口退税率下调3个百分点 ◼ 改革之二：加大中央财政对出口退税的支持力度，从 2003年起，中央进口环节增值税、消费税收入增量首 先用于出口退税 ◼ 改革之三：中央、地方、企业三家担 ◼ 改革之四：调整出口商品结构，推进外贸体制改革 ◼ 改革之五：对2003年以前欠退税全部由中央财政负担， 其中欠企业的退税款，中央财政从2004年起采取全额 贴息办法解决 ➢ 2003年12月31日以前报关出口离境的货物，经税务机关审核 通过的应退税款均为老帐。 ➢ 贴息不与贷款挂钩
出口退税改革影响及对策 口降低退税率的影响 增加成本,降低出口竞争力 企业减少使用国产料件,转变贸易方式 影响吸引外资 ■对策 三家分担 上游企业、下游企业、本企业 压低收购价格 提高出口价格 调整商品结构 调整贸易方式和经营方式
出口退税改革影响及对策 ◼ 降低退税率的影响 – 增加成本，降低出口竞争力 – 企业减少使用国产料件，转变贸易方式 – 影响吸引外资 ◼ 对策 – 三家分担 – 上游企业、下游企业、本企业 – 压低收购价格 – 提高出口价格 – 调整商品结构 – 调整贸易方式和经营方式