A。宙计计制 B.营业执照 C,审计总结 D.审计业条约定书 7.将审计证据分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据的分类标准是( A按照审计证据的形 B按照审计证据的证明力 C按照审计证据的来调 D按照审计证据的可靠性 8在审计过程中，审计人员收集审计证据才能对管理当局有关会计报表认定的正确与否作出 判断必须围绕( A审计总目标 B具体审计目标 C会计账广 D报表项目 9.外部证据主要是 ) A实物证据 B口头证据 C书面证据 D环境证据 10.审计人员对审计项目相关内部控制情况讲行调查所获取的证据属于 ,内部证据 B.基本证据 书面证 D.环境证据 11.关于审计证据的下列论述中正确的是( A口头证据比实物证据可靠性强 B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强 C内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强 D.来自不同 道且能相互 证的审计证据比通过单 一渠道获得的证据更可靠 12.在下列审计证据中，证明力最差的应是( A.第三者提供的函证 B.被审计单位开出的发货票 C审计人员编制的验算表 D.被审计单位收到的发货票 13.在获取的下列宙计证据中，可可常性最强的通常是( 被审计单位连 编号的采购订单 .被审计单位提供的银行对账单 C.被审计单位编制的成本分配计算表 D.被审计单位管理层提供的声明书 14.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是( A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内 B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内 如果未能完成审计业务 归档期限为 工作中止日后三十天内 如果 未能完成审计业务， 归档期限为审计业务中止日后三十天内 15.下列各项中，为获取适当审计证据所实能的审计程序与审计目标最相关的是 A从审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价 正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 16.以下对审计证据的表述不正确的有( A。财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财条报表发表审计意见的基 可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以 外的信总 D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可
A．审计计划 B．营业执照 C．审计总结 D．审计业务约定书 7．将审计证据分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据的分类标准是（ ） A 按照审计证据的形式 B 按照审计证据的证明力 C 按照审计证据的来源 D 按照审计证据的可靠性 8.在审计过程中，审计人员收集审计证据才能对管理当局有关会计报表认定的正确与否作出 判断必须围绕（ ） A 审计总目标 B 具体审计目标 C 会计账户 D 报表项目 9.外部证据主要是（ ） A 实物证据 B 口头证据 C 书面证据 D 环境证据 10. 审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于 ( ) A. 内部证据 B. 基本证据 C. 书面证据 D. 环境证据 11.关于审计证据的下列论述中正确的是（ ） A.口头证据比实物证据可靠性强 B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强 C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强 D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠 12.在下列审计证据中，证明力最差的应是（ ） A.第三者提供的函证 B.被审计单位开出的发货票 C.审计人员编制的验算表 D.被审计单位收到的发货票 13.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ） A. 被审计单位连续编号的采购订单 B. 被审计单位提供的银行对账单 C. 被审计单位编制的成本分配计算表 D. 被审计单位管理层提供的声明书 14.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（ ） A. 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内 B. 如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内 C. 如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内 D. 如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内 15.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ） A.从审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价 正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 16.以下对审计证据的表述不正确的有（ ） A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基 础 C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以 外的信息 D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可
17在下列各类审计证据中，证明力最强的是( A注册会计师自行编制的银行存款调节表 B应收账款函证的回 C客户自己编制的存货盘点表 D应付账款函证的回函 18.以下选项中，注册会计师不应认可的是( A。宙计风险越大，需要的宙计证据可能越多 B,审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C.被审计单位管理层的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少 D.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷 19.审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与( )和应证事项之间有一定的逻 辑关系。 A宙计计 B宙计目标 C.市计程序 D.审计报告 20.下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是 A.审计计划 B.公司章程 C.应收账款函证的回函 D.审计调整分录汇总表 一、多洗题 一船而 审计人员所获取得审计证据可以按其形式分为四类，它们是( A会计资料 B环境证据 C基本证据和辅助证据 D口头证据和书面证据 E实物证据 2,当债务人符合( )情况时，审计人员采用背定式函证较好 A.欠款可能存在差错 B。预计的差错率低 ,相关的内部控制有效 D. 个别账户的欠款金额较) 3.按照审计证据的证明力分类包括有( A口头证据 B.铺助证据 C.书面证据 D.基本证据 E环培证据 4.注册会计师通过对被审计单位( )人员进行书面或口头询问等查询方法来获取审 计证据。 A.内部知情人士 B。外部知情人士 C.建师 D.财会人员 E财务经理 5.下列证据中 属于外部证据的有( A应收账款 函证的回 B管理当局声明书 C会计记录 D购货发票 E银行对账单 6。审计工作底稿复核的主要内容包括( A.所引用的有关资料是否可靠 B.所获取的审计证据是否充分 C。审计程序和审计方法是香恰当 D.审计结论是否正确 E.审计人员是否独立 7,有权对审计工作底稿进行复核的人是( A.项目负责人 B.初级审计人员
17 在下列各类审计证据中，证明力最强的是（ ） A.注册会计师自行编制的银行存款调节表 B.应收账款函证的回函 C.客户自己编制的存货盘点表 D.应付账款函证的回函 18.以下选项中，注册会计师不应认可的是( ) A. 审计风险越大，需要的审计证据可能越多 B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C. 被审计单位管理层的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少 D. 如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷 19.审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（ ）和应证事项之间有一定的逻 辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 20. 下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是 ( ) A. 审计计划 B. 公司章程 C. 应收账款函证的回函 D. 审计调整分录汇总表 二、多选題 1 一般而言，审计人员所获取得审计证据可以按其形式分为四类，它们是（ ） A 会计资料 B 环境证据 C 基本证据和辅助证据 D 口头证据和书面证据 E 实物证据 2．当债务人符合（ ）情况时，审计人员采用肯定式函证较好。 A．欠款可能存在差错 B．预计的差错率低 C．相关的内部控制有效 D．个别账户的欠款金额较大 3．按照审计证据的证明力分类包括有（ ） A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 4．注册会计师通过对被审计单位（ ）人员进行书面或口头询问等查询方法来获取审 计证据。 A．内部知情人士 B．外部知情人士 C．律师 D．财会人员 E. 财务经理 5.下列证据中，属于外部证据的有（ ） A 应收账款函证的回函 B 管理当局声明书 C 会计记录 D 购货发票 E 银行对账单 6．审计工作底稿复核的主要内容包括( ) A．所引用的有关资料是否可靠 B．所获取的审计证据是否充分 C．审计程序和审计方法是否恰当 D．审计结论是否正确 E．审计人员是否独立 7.有权对审计工作底稿进行复核的人是（ ） A.项目负责人 B.初级审计人员
C部门仿贵人 D.审计机构负责人 E审计委托人8。注册会计师通过对被审计单位( )人员讲行书面或口头询问等查询 方法来获取审计证据。 A.内部知情人士 B.外部知情人士 C.律师 D.财会人员 |E.财务经理。 三、综合题 1.什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稍进行审核 2大名会计师事务所的注册会计师甲在对A股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以 下审计程序。 (1)询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性： (2)盘点存货，记录监盘过程中发现的问题： (3)获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律 责任的事项： (4)计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理 性 (5)核实A公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性： (6)检查A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较： (7)观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态： )盘点库存现金 要求 (1)指明上述审计程序的性质。审计程序的性质、审计程序的编号、检查、监盘、观察、 查询及函证计算分析性复核： (2)指出上述各程序所能获取的审计证据的类型， 第六章 ,单选题 1如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至 可接受水平时，会计师事务所应当( 以或有收费形式收取审计费用 对报表发表非标准无保留意 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D.拒绝承接业务或解除业务约定 2.在社会审计的审计业务约定书中，不属于审计人员审计责任的是() A保证会计资料的真实、合法、完整 按照独立审计准则的要求出具审计报告 C.保证审计报告的真实性 D.保证审计报告的合法性 3.下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是( A.审计范围 B.审计收费 C.审计计划 D.审计责任 4.( 一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守 A.管理建议书 B.审计业务约定书 C.审计工作底稿 D.审计计划
C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 8．注册会计师通过对被审计单位（ ）人员进行书面或口头询问等查询 方法来获取审计证据。 A．内部知情人士 B．外部知情人士 C．律师 D．财会人员 E. 财务经理. 三、综合题 1.什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核? 2.大名会计师事务所的注册会计师甲在对 A 股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以 下审计程序： （1）询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性； （2）盘点存货，记录监盘过程中发现的问题； （3）获取律师声明书，以确定 A 公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律 责任的事项； （4）计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理 性； （5）核实 A 公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性； (6）检查 A 公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较； （7）观察 A 公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态； （8）盘点库存现金。 要求： （1）指明上述审计程序的性质。审计程序的性质、审计程序的编号、检查、监盘、观察、 查询及函证计算分析性复核； （2）指出上述各程序所能获取的审计证据的类型。 第六章 一、单选题 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至 可接受水平时，会计师事务所应当（ ） A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 2. 在社会审计的审计业务约定书中，不属于审计人员审计责任的是 ( ) A. 保证会计资料的真实、合法、完整 B. 按照独立审计准则的要求出具审计报告 C. 保证审计报告的真实性 D. 保证审计报告的合法性 3．下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（ ） A．审计范围 B．审计收费 C．审计计划 D．审计责任 4．( )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守 A．管理建议书 B．审计业务约定书 C．审计工作底稿 D．审计计划
5审计业务约定书是在审计的()进行 A、复审阶段 B、终结阶段 C 施阶段 D、准备阶段 二、多选题 1.下列选项中，关于审计计划的表述正确的是( A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是宙计人品在宙计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E审计计划是由主任会计师进行编制的 2.下列资料中，应当作为水久性档案予以保存的有( A.审计业务约定书 B.审计计划 C各杏举工作底拉 D.符合性测试的工作底稿 |E.实质性测试的工作底稿 3.审计业务约定书的具体内容有( A.审计范围 B.审计计划 C宙计目的 D.审计的重要性 E,审计人员 综合题 1.审计业务约定书的签订者是谁？各应履行哪些业务 2.4、2002年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司 的激请.前往该公司洽谈业条。孟注册会计师及侯助理对江华公司秀托宙计的目的、审计业 务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利讲行、江华公司提 供的文件、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当 即签订审计业务约定书的要求 ,孟注册会计师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前拐 下，仅凭上述的初步了解是不能签订审计业务约定书的。 要求：请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确？为什么？ 第七章 一单选题 1.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量( A.不存在关系 B.呈同向变动关系 C,呈反向变动关系D.呈比例变动关系 2.企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报 告中反映的有( A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低， 本期再提8,000 B根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 3.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( A.重大错报风险是 误使用审计程序 生的 B.重大错报风险独立于财务报表审计而存在 C.重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
5.审计业务约定书是在审计的（ ）进行 A、复审阶段 B、终结阶段 C、实施阶段 D、准备阶段 二、多选題 1.下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（ ） A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 2. 下列资料中，应当作为永久性档案予以保存的有 ( ) A. 审计业务约定书 B. 审计计划 C. 备查类工作底稿 D. 符合性测试的工作底稿 E. 实质性测试的工作底稿 3．审计业务约定书的具体内容有( ) A．审计范围 B．审计计划 C．审计目的 D．审计的重要性 E．审计人员 三、综合题 1.审计业务约定书的签订者是谁？各应履行哪些业务？ 2．4、2002 年 12 月 16 日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司 的邀请，前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业 务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提 供的文件、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当 即签订审计业务约定书的要求。孟注册会计师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提 下，仅凭上述的初步了解是不能签订审计业务约定书的。 要求：请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确？为什么？ 第七章 一、单选题 1．注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量（ ） A．不存在关系 B．呈同向变动关系 C．呈反向变动关系 D．呈比例变动关系 2.企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报 告中反映的有（ ） A.上期提取甲存货跌价准备 5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提 8,000 元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 3.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ） A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 C. 重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
4.审计风险=固有风险×控制风险×( A.审计意见 B。审计程序 C.投资风险 D.检查风险 5.在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是( A.调高重要性水平 B.测试内部控制的有效性，以降低控制风险 C.进行穿行测试，以降低固有风险 D.合理设计和有效实施进一步审计程序 6.下列有关审 要性的表述中 错误的有( A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又婴考虑错报的性质 B如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决 策，则该项错报是重要的 C如果己识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理 层调整 D.重要性的确定离不开职业判 7.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑( )的金额和性质。 A。会计报表 B.错报或漏报 C,账户和交易 D.审计收费 8.审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是( 固有风险 B 控制风险 C.检查风险 D.抽样风险 9被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( A.固有风险 B.控制风险 C抽杏风路 D.经风哈 是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风向。 A、周有风险 B、控制风 C、检查风险 D、经营风险 11,注册会计师针对评估的被审计单位财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对 措施不包括( 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 分派更有经验的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作 C.考虑涉及的各类交易、帐户余额和列报的特征，以制定合理的审计方案 D.在选择进一步审计程序时，注意某些程序不能被被审计单位管理层预见或事先了解 12.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是() 业客其础宙计 B风险基础审计 C帐目基 出审计 D判断抽样审计 ,多选题 1,审计风险包括() A判断风险 B.周有风哈 C.控制风险 D.检杏查风险 E.评估风险 2.审计风险要素包括( A重大错报风险 B检查风险 C审计风险 D审计重要性
4．审计风险＝固有风险×控制风险×( ) A．审计意见 B．审计程序 C．投资风险 D．检查风险 5.在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（ ） A. 调高重要性水平 B. 测试内部控制的有效性，以降低控制风险 C. 进行穿行测试，以降低固有风险 D. 合理设计和有效实施进一步审计程序 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（ ） A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决 策，则该项错报是重要的 C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理 层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 7．审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ ）的金额和性质。 A．会计报表 B．错报或漏报 C．账户和交易 D．审计收费 8.审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（ ） A．固有风险 B．控制风险 C．检查风险 D．抽样风险 9.被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( ) A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 10.（ ）是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风向。 A、固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、经营风险 11.注册会计师针对评估的被审计单位财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对 措施不包括（ ） A．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 B．分派更有经验的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作 C．考虑涉及的各类交易、帐户余额和列报的特征，以制定合理的审计方案 D．在选择进一步审计程序时，注意某些程序不能被被审计单位管理层预见或事先了解 12.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是( ) A 业务基础审计 B 风险基础审计 C 帐目基础审计 D 判断抽样审计 二、多选題 1. 审计风险包括 ( ) A. 判断风险 B. 固有风险 C. 控制风险 D. 检查风险 E. 评估风险 2.审计风险要素包括（ ） A 重大错报风险 B 检查风险 C 审计风险 D 审计重要性