办，人手少也好办，我在x会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面座用几个有这方 面资热的高手，跟差 起审。另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会 计师事务所， 包你们满意 不满意不收费 要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什 么条款？ 第三章 一单洗题 1.被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可 能证实的是 A。权利和义务 B。存在或发生 C,估价或分推 D.表达和披罗 2注册合计师的宙计责任是指( A建立 健全内部控制制度， 保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法、完整 B按时按质完成客户委托的审计业务 C按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性 D保持应有的职业谨慎 3.编制财条报表的青任在干( A.被审计单位管理层 B.被审计单位审计委员会 C. 被审计单位内部审计人员 D.注册会计师 4.下列程序涉及“截止”审计目标的是( A检查被宙计单位记录的固定资产的所有权情况 B.检查被审计单位记录的主营业务收入是否应计入营业外收入 C.检查被审计单位记录的主营业务收入合计是否准硫 D.检查被审计单位记 的2008年 月31日前后几日的销售收入的归属年度 5具体审计目标中“确定报表所列示的资产和负债是否确属被审计单位所有”是针对管理当 局有关( )的认定制定的 A存在和发生 B完整性 C权利和义务 D估计或分雄 多选题 1.下列项目中属于管理当局对会计账项的认定的是( A存在或发生 B完整性 C权利和义餐 D估价或分摊 E表达与披露 2.下列各项中，属于“完整性”认定的是 资产负债表所列的存货均存在并可供使用 B.资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果 C,当期的全部销售交易均己登记入照 D.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备 .部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法 3.审计 目标包括 )两个层次 A审计总目标 B报表层次目标 C具体审计目标 D认定层次审计目标 4,注册会计师财务报表审计目标地财务报表的( )发表审计意见
办，人手少也好办，我在××会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇用几个有这方 面资格的高手，跟着一起审。另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会 计师事务所，包你们满意，不满意不收费”。 要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什 么条款？ 第三章 一、单选题 1．被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可 能证实的是（ ） A．权利和义务 B．存在或发生 C．估价或分摊 D．表达和披露 2.注册会计师的审计责任是指（ ） A 建立、健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法、完整 B 按时按质完成客户委托的审计业务 C 按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性 D 保持应有的职业谨慎 3.编制财务报表的责任在于（ ） A. 被审计单位管理层 B. 被审计单位审计委员会 C. 被审计单位内部审计人员 D. 注册会计师 4.下列程序涉及“截止”审计目标的是（ ） A. 检查被审计单位记录的固定资产的所有权情况 B. 检查被审计单位记录的主营业务收入是否应计入营业外收入 C. 检查被审计单位记录的主营业务收入合计是否准确 D. 检查被审计单位记录的 2008 年 12 月 31 日前后几日的销售收入的归属年度 5 具体审计目标中“确定报表所列示的资产和负债是否确属被审计单位所有”是针对管理当 局有关（ ）的认定制定的 A 存在和发生 B 完整性 C 权利和义务 D 估计或分摊 二、多选題 1.下列项目中属于管理当局对会计账项的认定的是（ ） A 存在或发生 B 完整性 C 权利和义务 D 估价或分摊 E 表达与披露 2．下列各项中，属于“完整性”认定的是( ) A．资产负债表所列的存货均存在并可供使用 B．资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果 C．当期的全部销售交易均已登记入账 D．期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备 E．部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法 3.审计目标包括( )两个层次 A 审计总目标 B 报表层次目标 C 具体审计目标 D 认定层次审计目标 4.注册会计师财务报表审计目标地财务报表的( )发表审计意见
A合法性 B公允性 C重大错报风险 D重要性水平 5.与列报相关的具体审计目标有( A分类与可理解性 B完整性 C截止 D准确性和计价 三、名词解释 认定 第四章 一、单选题 1.由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影 响，因此，长期负债审查通常采取( A.顺查法 B.逆查法 C.抽样市计 D.详细审计 一般来说，查账开始，宜先运用( ),发现问题后，再用顺查法详细审查其会计记 录。 A。审阅法 B.分析法 产抽杏法 D.逆查法 3.以下审计程序中，不属于分析程序的是( 根据增值税申报表估算全年主营业务收) B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 4.以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( 从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.向供应商函证零余额的应付账款 5。在对询证承的以下处理方法中，正确的是( 在黏封询证函时进行统 寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收 C.有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回 D.有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务。 6.下列哪项适用于函证法( B存 C.应收账款 D.实物证据 7.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取( A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环培证据 8为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成( A.业务基础审计 B.账目基础审计 C风险基础审 D系统基础审计 9.审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比较、分析、调查异常变动及其原 因的取证方法为(
A 合法性 B 公允性 C 重大错报风险 D 重要性水平 5.与列报相关的具体审计目标有( ) A 分类与可理解性 B 完整性 C 截止 D 准确性和计价 三、名词解释 认定 第四章 一、单选题 1.由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影 响，因此，长期负债审查通常采取 ( ) A. 顺查法 B. 逆查法 C. 抽样审计 D. 详细审计 2．一般来说，查账开始，宜先运用（ ），发现问题后，再用顺查法详细审查其会计记 录。 A．审阅法 B．分析法 C．抽查法 D．逆查法 3.以下审计程序中，不属于分析程序的是( ) A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 4．以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( ) A．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 B．检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D．向供应商函证零余额的应付账款 5．在对询证函的以下处理方法中，正确的是（ ） A．在粘封询证函时进行统一编号 B．寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收 C．有 10 封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回 D．有 10 封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务。 6.下列哪项适用于函证法（ ） A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 7．审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取( ) A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据 8.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成（ ） A.业务基础审计 B.账目基础审计 C.风险基础审计 D.系统基础审计 9. 审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比较、分析、调查异常变动及其原 因的取证方法为 ( )
A.比较法 B.计算法 C分折性复核法 D检查法 下列各项中不需要审计人员实施监盘程序的是 A.现金 B.有价证券 C销售发票 D.应收票据 11.审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函( A。应讲行分折性复核 B应另洗弹本函证 C.应放弃对该项会计记录的审定 应实施替代程序 12.验证应收账款真实性和可收回性的必婴审计程序是( A.核对应收账款总账、明细账余额 B.函证应收账款 C.抽查应收账款明细账 D.向会计主管人员询问调查 13,审计方法按照审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围的大小不同，可分为 A详查法与抽样法 B检查与函可 C顺查与逆查法 D随机选样与任意选样 14函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于 )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 15.在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A.调节法 B.函证法 C.比较法 D.核对法 16.在报美审计方式下，可以采用的审计技术方法是( A口头询问 B函证 c观察 D检查 17.运用分析性复核的前提是( A必须保证报表指标的正确性 B必须熟悉各种指标的计算 C必须在审计准备阶段运用 D必须了解被审计单位的基本情况 18。注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常 变动应采用( )收集审计证据 A.计算 B.分析性复核 C.估价 D.检登 19.在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入 账，注册会计师实施的最有效审计程序是( 审查12月31日的银行对账单 .审查12月份的支票存根 C.审查12月31日的银行存款余额调节表D.函证12月31日的银行存款余额 20.对 )进行审查最有可能发现未入账的应付账款。 A.购货发票 B.提货单 C.未支付账单 D.发货记录 21.注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查 A.销货退回是香己经核准 是否存在过多的销货折 C.销货业务的入账时间是否正确 D.年底应收账款的真实性 二、多选题 1、审计的一般方法是就审计工作的先后顺序和审计工作的范围或详简程度而进行划分的某
A. 比较法 B. 计算法 C. 分析性复核法 D. 检查法 10.下列各项中不需要审计人员实施监盘程序的是 ( ) A. 现金 B. 有价证券 C. 销售发票 D. 应收票据 11. 审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函 ( ) A. 应进行分析性复核 B. 应另选样本函证 C. 应放弃对该项会计记录的审定 D. 应实施替代程序 12. 验证应收账款真实性和可收回性的必要审计程序是 ( ) A. 核对应收账款总账、明细账余额 B. 函证应收账款 C. 抽查应收账款明细账 D. 向会计主管人员询问调查 13.审计方法按照审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围的大小不同，可分为 （ ） A 详查法与抽样法 B 检查与函证 C 顺查与逆查法 D 随机选样与任意选样 14.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于 ( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 15.在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 16.在报送审计方式下，可以采用的审计技术方法是（ ） A 口头询问 B 函证 C 观察 D 检查 17.运用分析性复核的前提是（ ） A 必须保证报表指标的正确性 B 必须熟悉各种指标的计算 C 必须在审计准备阶段运用 D 必须了解被审计单位的基本情况 18．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常 变动应采用( )收集审计证据。 A．计算 B．分析性复核 C．估价 D．检查 19．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近 12 月 31 日签发的支票未予入 账，注册会计师实施的最有效审计程序是( ) A．审查 12 月 31 日的银行对账单 B．审查 12 月份的支票存根 C．审查 12 月 31 日的银行存款余额调节表 D．函证 12 月 31 日的银行存款余额 20．对( )进行审查最有可能发现未入账的应付账款。 A．购货发票 B．提货单 C．未支付账单 D．发货记录 21．注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查( ) A．销货退回是否已经核准 B．是否存在过多的销货折扣 C．销货业务的入账时间是否正确 D．年底应收账款的真实性 二、多选題 1、审计的一般方法是就审计工作的先后顺序和审计工作的范围或详简程度而进行划分的某
种方法，具体包括( A顺查法 B逆查法 C详查法 D抽样法 2、常见的样本选取方法有( A任意选样 B判断选样 C随机洗样 D新抽 3、账簿审阅的重点是( A总张 B明细账 C日记账 D辅助账簿 4、详查法适用于( A有严重问题的、非彻底检查不可得专案审计 B经济活动较少的小型企事业单位审计 C大中型企业审计 D所有企业的年度报表审计 下列有关财政财务审计的表述正确的是( A财政财务审计的审计范围一般是全部审计 B财政财务审计的审计范围一般是局部审 C财政财务审计一般采用详查法进行审计 D财政财务审计一般采用抽样性进行审计 6. 下列关于顺查法的说法 中正确的是( A.审计质量高 B.工作量大，不利于提高审计工作效率 C.适用于内控系统比较健全的被审计单位 D.适用于规模较小的被审计单位 E.审计的目的性针对性比较强 7存货监盘糖及到的审计程序士要有( A函证 B.分析程序 C.观察 D.检查 E穿行测试 8.注册会计师应当采取()措施对函证实施过程进行控制。 A。将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对 ,将询证函中列示的账户 余额或其他信息与被审计单位有关资料核对 询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出 D.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函 E.询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 9.可以用于肯定式函证的账户有( A应收账款金额较大，拖欠时间较长 B存在方金 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E所有客 10.在下列( )情况下，应实施应付账款的函证。 A控制风险高 B.财务状况不佳 C存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E所有应付账款 1.下列审计方法哪些为审查实物的审查方法( A.核对法 B盘点法 C.鉴定法 D.顺查法 E,审阅法
种方法，具体包括（ ） A 顺查法 B 逆查法 C 详查法 D 抽样法 2、常见的样本选取方法有（ ） A 任意选样 B 判断选样 C 随机选样 D 判断抽样 3、账簿审阅的重点是（ ） A 总账 B 明细账 C 日记账 D 辅助账簿 4、详查法适用于（ ） A 有严重问题的、非彻底检查不可得专案审计 B 经济活动较少的小型企事业单位审计 C 大中型企业审计 D 所有企业的年度报表审计 5、下列有关财政财务审计的表述正确的是（ ） A 财政财务审计的审计范围一般是全部审计 B 财政财务审计的审计范围一般是局部审计 C 财政财务审计一般采用详查法进行审计 D 财政财务审计一般采用抽样性进行审计 6．下列关于顺查法的说法中正确的是( ). A．审计质量高 B．工作量大，不利于提高审计工作效率 C．适用于内控系统比较健全的被审计单位 D．适用于规模较小的被审计单位 E．审计的目的性针对性比较强 7.存货监盘涉及到的审计程序主要有（ ） A.函证 B.分析程序 C. 观察 D. 检查 E.穿行测试 8．注册会计师应当采取（）措施对函证实施过程进行控制。 A．将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对 B．将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对 C．询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出 D．在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函 E. 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 9.可以用于肯定式函证的账户有（ ） A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 10.在下列（ ）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 11.下列审计方法哪些为审查实物的审查方法（ ） A.核对法 B.盘点法 C.鉴定法 D.顺查法 E.审阅法
12.下列关于顺查法的说法中正确的是( A。审计质量高 工作量大 不利于提高审计工作效率 C.适用于内控系统比较健全的被审计单位 D,适用于规模较小的被审计单 E.审计的的性针对性比较强 三、综合题 1、试述详查法和抽查法的概念、特点及适用范围 2、东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于202 年大华公司的债务人乐凯公司藏止2001年12月31日所欠23000元进行函证。经初步审计， 大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。 「要求(1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？ (2)根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信」 3、审计人员对某企业的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象 客户应收账款年初余额应收账款年末余额本年销售总额 A 150,000 140.000 200.00 B 85.000 100.000 360.000 220.000 220.000 80.000 30,000 40,000 50,000 70,000 350,00( 400,000 65,000 66,000 178,000 要求：1、从上面客户中选择两家最主要的客户作为函证对象，并说明理由： 2、如果函证结果发现差异，审计人员应采取哪些主要的审计程序？ 第五章 ,单选题 1.下列各项中，不能帮助注册会计师判断审计证据是否充分的因素是( A.具体审计项目的重要程度 B.注册会计师及其助理人员的审计经验 审计过程中是否发现错误或舞弊D.控制测试的时间 注册会计师执行会计报表申计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是( A.购货发 B.销货发票 C.应收账款函证回函 D.采购订货单副本 大厨 3.审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱 B、银行对账单 销货发票 D、材料出 4.实物证据通常证明( A.实物资产的所有权 B.实物资产的计价准确性 C,实物资产是否存在 D.有关会计记录是否正确 5.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是( A。内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 B. 被审计单位窄 理当局声 书有助 结论的形成 ,具有较强的可靠性 C.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 D.书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱 6.备查类工作底稿包括内容有(
12．下列关于顺查法的说法中正确的是( ) A．审计质量高 B．工作量大，不利于提高审计工作效率 C．适用于内控系统比较健全的被审计单位 D．适用于规模较小的被审计单位 E．审计的目的性针对性比较强 三、综合题 1、试述详查法和抽查法的概念、特点及适用范围？ 2、东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司 2001 年度会计报表审计时，决定于 2002 年大华公司的债务人乐凯公司截止 2001 年 12 月 31 日所欠 23000 元进行函证。经初步审计， 大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。 [要求](1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式? (2)根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。 3、审计人员对某企业的应收账款进行审计时,有下列客户被考虑作为函证对象: 客户 应收账款年初余额 应收账款年末余额 本年销售总额 A 150,000 140,000 200,00 B 85,000 100,000 360,000 C 220,000 220,000 80,000 D 30,000 40,000 50,000 E 70,000 350,000 400,000 F 65，000 66,000 178,000 要求 : 1、从上面客户中选择两家最主要的客户作为函证对象，并说明理由； 2、如果函证结果发现差异，审计人员应采取哪些主要的审计程序？ 第五章 一、单选题 1．下列各项中，不能帮助注册会计师判断审计证据是否充分的因素是（ ） A． 具体审计项目的重要程度 B． 注册会计师及其助理人员的审计经验 C． 审计过程中是否发现错误或舞弊 D． 控制测试的时间 2．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ ） A．购货发票 B．销货发票 C．应收账款函证回函 D．采购订货单副本 3．审计人员获取的下列证据中（ ）的证明力最弱。 A、应收账款函证回函 B、银行对账单 C、销货发票 D、材料出库单 4．实物证据通常证明（ ） A．实物资产的所有权 B．实物资产的计价准确性 C．实物资产是否存在 D．有关会计记录是否正确 5．下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ ） A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱 6．备查类工作底稿包括内容有( )