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《 财 务 会 计 》 精 品 课 程 2021/2/22 第二章：货币资金 第1页 本章主要内容： ➢现金的核算 ➢银行存款核算 ➢其它货币资金核算
财务会计精品课 现金的核算 样呈 2021/2/22 第二章:货币资金 第2页
《 财 务 会 计 》 精 品 课 程 2021/2/22 第二章：货币资金 第2页 现金的核算
财务会计精品课 财本节主喜购岩 √现金概述 √现金的核算 √现金的清查 样呈 2021/2/22 第二章:货币资金 第3页
《 财 务 会 计 》 精 品 课 程 2021/2/22 第二章：货币资金 第3页 本节主要内容： ✓现金概述 ✓现金的核算 ✓现金的清查
财一、觀概逑 务 会(一)现金的概念 现金是指企业存放的库存现金. (二)现金的使用范围 职工工资、津贴 精品课 个人劳动报酬 根据国家规定发给个人的各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 样呈 向个人收购农副产品和其他物资支付的款项 出差人员随身携带的差旅费 ·结算起点(1000元人民币)以下的零星支出 其他 2021/2/22 第二章:货币资金 第4页
《 财 务 会 计 》 精 品 课 程 2021/2/22 第二章：货币资金 第4页 一、现金概述 (一)现金的概念 现金是指企业存放的库存现金. (二)现金的使用范围 • 职工工资、津贴 • 个人劳动报酬 • 根据国家规定发给个人的各种奖金 • 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 • 向个人收购农副产品和其他物资支付的款项 • 出差人员随身携带的差旅费 • 结算起点（1000元人民币）以下的零星支出 • 其他
务(三)库存现金限额的规定 会一般由银行按3~5天的日常零星开支需 计要量确定边远和交通不便地区可按不超 过15天确定. 精(四)现金收支日常管理 8■收支两条线,不坐支现金 课■建立内部控制制度 程■建立零用制度 定期核对制度 2021/2/22 第二章:货币资金 第5页
《 财 务 会 计 》 精 品 课 程 2021/2/22 第二章：货币资金 第5页 (三)库存现金限额的规定 一般由银行按3~5天的日常零星开支需 要量确定,边远和交通不便地区可按不超 过15天确定. (四)现金收支日常管理 收支两条线，不坐支现金 建立内部控制制度 建立零用制度 定期核对制度