第二章商业银行资本 华东理工大学 商学院 第二章资本业务 银行资本的含义 银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是不断发 展和深化理解的过程。目前有三种理解： 1. 会计意义上的银行资本金（会计资本） 银行总资产-银行总负债=银行股东权益（会计意义上 的资本金) 2. 经济意义上的银行资本金（经济资本） 指银行在财务因难时可用来吸收损失的最低数量资 本，在金融理论界和实务界，它被认为用以应付银行 的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险。 商业银行经营学
第二章 资本业务 一、银行资本的含义 银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是不断发 展和深化理解的过程。目前有三种理解： 1. 会计意义上的银行资本金（会计资本） 银行总资产 – 银行总负债 = 银行股东权益（会计意义上 的资本金） 2. 经济意义上的银行资本金（经济资本） 指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资 本，在金融理论界和实务界，它被认为用以应付银行 的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险
第二章商业银行资本 华东理工大学 商学院 3.法定银行资本金（法定资本） 法定银行资本金包含了用于抵补银行预 期损失的准备金和银行非预期损失的资本 金部分。预期损失是银行贷款组合在一年 中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收 入来支付，在资产帐户上以一般准备金来 表现 商业银行经营学
3.法定银行资本金（法定资本） 法定银行资本金包含了用于抵补银行预 期损失的准备金和银行非预期损失的资本 金部分。预期损失是银行贷款组合在一年 中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收 入来支付，在资产帐户上以一般准备金来 表现
第二章商业银行资本 华东理工大学 各种银行资本金概念之间的关系 法定资本与会计资本的关系 法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此， 法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足 本得羲进雲不锈安路波养责麦寝心蒉家 会计资 法定资本与经济资本的关系 经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义 在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银 行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益 巴塞尔协议下的法定资本 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资 本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各 部分组成 商业银行经营学
各种银行资本金概念之间的关系 • 法定资本与会计资本的关系 • 法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此， 法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足 一定条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资 本构成法定资本的最重要组成部份，及核心资本 • 法定资本与经济资本的关系 • 经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义 在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银 行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益 • 巴塞尔协议下的法定资本 • 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资 本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一 部分组成
第二章商业银行资本 华东理工大学 国际惯例 商学院 -1975年2月巴塞尔委员会成立 1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和标准的协 议》，即《巴塞尔协议》 1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为《巴 塞尔协议》的补充 1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》 1999年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿， 2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004年 6月通过最终稿，即《资本计量和资本标准的国 际协议：修订框架》。决定自2006年始实施。 商业银行经营学
二、国际惯例 – 1975年2月巴塞尔委员会成立 – 1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和标准的协 议》，即《巴塞尔协议》 – 1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为《巴 塞尔协议》的补充 – 1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》 – 1999年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿， 2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004 年 6 月通过最终稿,即《资本计量和资本标准的国 际协议：修订框架》。决定自 2006年始实施
第二章商业银行资三、资本的构成 华东理工大学 商学院 1股权资本(equity capital) 普通股 累积优先股 优先股 非累积优先股 2资本公积(surplus) 股本溢价 资产重估增值 捐赠 3留存收益(retained earnings) 盈余公积 未分配利润 4资本债券(capital notes and debentures) 5损失准备金(provision) 商业银行经营学
1 股权资本(equity capital) 普通股 累积优先股 优先股 非累积优先股 2 资本公积 （surplus) 股本溢价 资产重估增值 捐赠 3留存收益 (retained earnings) 盈余公积 未分配利润 4 资本债券 (capital notes and debentures) 5损失准备金 （provision) 三、资本的构成