第一章企业概述 企业是国民经济的细胞,是人们从事生产、交换、分配等经济活动的基本单位。那么什 么是企业?它具有哪些特征?企业生存和发展的目标是什么?企业有哪些形式?什么是现 代企业制度?为什么要建立现代企业制度?这些问题都是本章要回答的 企业的概念和特征 所谓企业是指从事生产、流通或服务性活动的独立核算经济单位。如工业企业、农业 企业、商业企业等(辞海)。企业管理学研究多以工业企业为主要对象。作为一个工业企业 (如杭州橡胶厂),必须具有以下一些基本要素 1拥有一定数量的生产设备和资金一一财和物 2要有一定的生产经营活动的场所一一土地(车间和厂房 3有一定数量和质量的工人和管理者一一人; 4从事社会商品的生产、流通等经济活动一一企业活动的内容(生产朝阳牌轮胎) 5企业自主经营、自负盈亏,具有法人地位一一法人(傅冬明厂长是法人代表) 6企业生产经营活动的目的主要是为了获得利润 企业具有以下特征: 1企业是一个经济性组织—盈利性。或者说,从经济角度看,企业是从事商品生产 和经营活动的盈利性的经营实体。企业有别于行政机关和事业单位,后者是靠财政拨款的, 不是赢利单位:而企业只有在生产经营过程中获得利润,才能生存和发展。实现利润最大化 是企业管理首先要解决的问题。 2企业是一个社会性组织。从系统论观点看,企业自身是一个系统,按照自身的规律 有序地运行,同时它还是社会大系统中的子系统,企业的供、产、销不仅仅是经济问题,同 时还受政治、法律、道德、心理、社会等因素的制约和影响。企业直接向社会提供商品或劳 务,满足社会的需要,同时对社会发展、政治进步、文化繁荣产生重大影响,发挥重要作用 企业的目标不仅是追求利润,还要承担一定的社会责任。(企业是社会责任的承担者)如可 持续发展问题就涉及到人类、社会和企业。(元宵节一一企业赞助) 今天世界出现了一种崭新的企业新概念,即企业已不再被看做只是为拥有者创造利润和 财富的工具,它还必须对整个社会的政治、经济发展负责。 3企业是一个独立的法人。法人:自然人的对称,是依法成立并能以自己的名义行使 权利和义务的组织,如公司、社团等。具有法人资格的相对独立的企业,至少应具备以下三 个条件:一是必须在工商行政管理部门登记注册(验资、名称、场所、组织和经营范围等) 二是独立核算,在银行设立帐户,独立行使财产支配权;三是独立自主地进行生产经营活动 并严格按照法律规定行使权力和履行义务。从法律的角度说,企业是自主经营、自负盈亏, 依法独立享有民事权利,并承担民事责任的从事经营活动的法人组织。 4企业是一个自主经营系统。在市场经济体制下,企业是独立的商品生产者和经营者 必须使企业成为开放的经营系统,创造完善的市场环境和秩序。让企业自主经营、自由进出 市场(自由化和市场化)、公平竞争、追求可持续发展的长期效益。这就要求我们减少对企 业的干预,特别是行政干涉 企业的目标 企业的目标有两个:第一是获利。企业首先要考虑的是在激烈的市场竞争中求得生存和 发展,因为企业职工的生活要有保障,就要有很好的经济收入(我校招生由第四批降为第五 批);企业要扩大生产规模,就要追加投资,这一切都要求企业通过生产经营活动实现一定 的利润,以保证企业生存和发展目标的实现。第二是满足社会需要。企业不仅是一个经济组 织,具有经济的功能,而且是一个社会性组织,是社会责任的承担者。首先,企业是吸收社 会劳动者就业的的场所,是社会劳动力与其他劳动要素结合的场所,是实现人的价值,创作 社会财富的场所。其次,作为社会物质与文化产品的生产者,企业最大的社会价值是不断地 生产和提供人们需要的物质和文化产品,不断提高社会大众的生活水平和生活质量,促进人 类的文明与进步。最后,作为社会经济活动的实体,企业是国家乃至社会引导、调节和管理 经济的最终执行者。国家和社会有关经济的政策、法规、计划等最终要落实到企业执行,企 业在维护社会经济秩序、营造良好的经济运行环境、促进社会和经济协调发展方面具有重要 的功能
第一章企业概述 企业是国民经济的细胞，是人们从事生产、交换、分配等经济活动的基本单位。那么什 么是企业？它具有哪些特征？企业生存和发展的目标是什么？企业有哪些形式？什么是现 代企业制度？为什么要建立现代企业制度？这些问题都是本章要回答的。 一、企业的概念和特征。 所谓企业是指从事生产、流通或服务性活动的独立核算经济单位。如工业企业、农业 企业、商业企业等（辞海）。企业管理学研究多以工业企业为主要对象。作为一个工业企业 （如杭州橡胶厂），必须具有以下一些基本要素： １拥有一定数量的生产设备和资金——财和物； ２要有一定的生产经营活动的场所——土地（车间和厂房）； ３有一定数量和质量的工人和管理者——人； ４从事社会商品的生产、流通等经济活动——企业活动的内容（生产朝阳牌轮胎）； ５企业自主经营、自负盈亏，具有法人地位——法人（傅冬明厂长是法人代表）； ６企业生产经营活动的目的主要是为了获得利润。 企业具有以下特征： １企业是一个经济性组织——盈利性。或者说，从经济角度看，企业是从事商品生产 和经营活动的盈利性的经营实体。企业有别于行政机关和事业单位，后者是靠财政拨款的， 不是赢利单位；而企业只有在生产经营过程中获得利润，才能生存和发展。实现利润最大化 是企业管理首先要解决的问题。 ２企业是一个社会性组织。从系统论观点看，企业自身是一个系统，按照自身的规律 有序地运行，同时它还是社会大系统中的子系统，企业的供、产、销不仅仅是经济问题，同 时还受政治、法律、道德、心理、社会等因素的制约和影响。企业直接向社会提供商品或劳 务，满足社会的需要，同时对社会发展、政治进步、文化繁荣产生重大影响，发挥重要作用。 企业的目标不仅是追求利润，还要承担一定的社会责任。（企业是社会责任的承担者）如可 持续发展问题就涉及到人类、社会和企业。（元宵节——企业赞助） 今天世界出现了一种崭新的企业新概念，即企业已不再被看做只是为拥有者创造利润和 财富的工具，它还必须对整个社会的政治、经济发展负责。 ３企业是一个独立的法人。法人：自然人的对称，是依法成立并能以自己的名义行使 权利和义务的组织，如公司、社团等。具有法人资格的相对独立的企业，至少应具备以下三 个条件：一是必须在工商行政管理部门登记注册（验资、名称、场所、组织和经营范围等）； 二是独立核算，在银行设立帐户，独立行使财产支配权；三是独立自主地进行生产经营活动 并严格按照法律规定行使权力和履行义务。从法律的角度说，企业是自主经营、自负盈亏， 依法独立享有民事权利，并承担民事责任的从事经营活动的法人组织。 ４企业是一个自主经营系统。在市场经济体制下，企业是独立的商品生产者和经营者， 必须使企业成为开放的经营系统，创造完善的市场环境和秩序。让企业自主经营、自由进出 市场（自由化和市场化）、公平竞争、追求可持续发展的长期效益。这就要求我们减少对企 业的干预，特别是行政干涉。 二、企业的目标 企业的目标有两个：第一是获利。企业首先要考虑的是在激烈的市场竞争中求得生存和 发展，因为企业职工的生活要有保障，就要有很好的经济收入（我校招生由第四批降为第五 批）；企业要扩大生产规模，就要追加投资，这一切都要求企业通过生产经营活动实现一定 的利润，以保证企业生存和发展目标的实现。第二是满足社会需要。企业不仅是一个经济组 织，具有经济的功能，而且是一个社会性组织，是社会责任的承担者。首先，企业是吸收社 会劳动者就业的的场所，是社会劳动力与其他劳动要素结合的场所，是实现人的价值，创作 社会财富的场所。其次，作为社会物质与文化产品的生产者，企业最大的社会价值是不断地 生产和提供人们需要的物质和文化产品，不断提高社会大众的生活水平和生活质量，促进人 类的文明与进步。最后，作为社会经济活动的实体，企业是国家乃至社会引导、调节和管理 经济的最终执行者。国家和社会有关经济的政策、法规、计划等最终要落实到企业执行，企 业在维护社会经济秩序、营造良好的经济运行环境、促进社会和经济协调发展方面具有重要 的功能
管理的任务。[美]彼得·德鲁克著,孙耀君译:《管理一一任务、责任和实践》中国社 会科学出版社,1987年版,第56-59页 工商企业的管理必须始终把经济上的成就放在首位,在每一项决策和行动中都这样。它 只有通过自己在经济上的成果才能证明自己有存在的必要及自己的权威。如果一个企业在提 供经济成果方面失败了,它就失败了。如果一个企业未能以消费者愿意支付的价格向消费者 提供他们需要的商品和服务,它就失败了。如果一个企业未能提高或至少维持把付给它的那 些经济资源的物质生产能力,它就失败了。而这就意味着企业有责任获得利润,而不论一个 社会的经济或政治结构或思想意识形态是怎样。 管理当局的每一项行动、每一项决策、每一项考虑,都必须把经济上的成就放在首位。 管理的第二项任务是使工作富有活力并使职工有成就感。工商企业(或其它任何机构) 只有一项真正的资源:人。它通过富有活力的人力资源来完成它的任务。它通过完成工作来 取得成就。因此,使工作富有活力是首要的职能。但与此同时,在今日的社会中,这些机构 日益成为个人取得生计并取得社会地位、与人交往、个人的成就和满足的手段。因此,使职 工有成就愈来愈重要,并且是一个机构所取得成就的衡量标准。它日益成为管理的一项任务。 按照它本身的逻辑把工作组织起来仅只是第一步。第二步并且是困难得多的一步是使工 作适应于人—一而人的逻辑同工作的逻辑是根本不同的。使职工有成就意味着要把人看成是 种有着特别的生理和心理上的特点、能力、限制、以及不同的行动模式的有机体。它意味 着要把人力资源看成是人而不是物,而人力资源不同于其他资源,具有个性、公民资格,对 于是否工作以及工作多少或好坏能加以控制,因而就要求有责任心、激励、参与、满足、鼓 励和报酬、领导、地位和职能。 管理,而且只有管理,才能满足这些要求。对于职工来讲,无论他是操作机器的工人还 是执行副总经理,都必须通过他们在工作和职位上的成就来取得满足一一也就是说,在企业 中取得满足:而管理是企业的启动器官。 管理的第三项任务是处理企业对社会的影响和对社会的责任。我们的各个机构没有一个是为 着它自身而存在的。也不是以自身为目的。每一个机构都是社会的一个器官,而且是为社会 而存在的。工商企业也不例外。自由企业不能由其本身来评定其好坏,只能由它对社会的影 响来评定其好坏。 工商企业为了完成其任务,提供出经济商品和服务,就必须对人、社区和社会发生影响 它必须对人(如职工)拥有权力和权威,而职工自己的目标和目的并不是有企业来规定,也 不是包含在企业之中的。企业作为一个邻居,作为提供工作和税收收入的来源,同时也作为 废物和污染物的来源,必然对社区发生影响。还有,在我们这个由各种组织构成的多元社会 中,企业除了它对生活的数量即经济商品和服务的基本关心以外,日益关心于生活的质量, 即现代人和现代社区的物质的、人性的和社会的环境。 管理的这一个方面对于所有各种机构的管理人员的工作来讲都是本身固有的。大学、医 院和政府机构同样地存在着对社会的影响和对社会的责任一一而且一般较工商企业更加没 有意识到它们,更加不关心它们对人、社会和社区的责任。可是,我们愈来愈期望于工商企 业管理承担起生活质量的领导。因此,处理对社会的影响就成为管理的第三项主要任务和第 三个主要的方面。 三、企业的产生和发展 手工业(家庭手工业一一手工作坊一一手工工场)时期:工厂时期(英国工业革命,机 器出现了,工厂也出现了,产生了分工协作、管理等问题);企业时期(工厂制度等)。该部 分内容自己看 四、企业法律形式的选择(企业类型 1个体企业 个体企业是由个人出资兴办,个人直接经营和所有的企业。经营成果和风险全部由个人 承担,在法律是上是自然人企业,不是法人企业,是最古老和最简单的企业形式。在资本主 义国家这种企业数量庞大,占到企业总数的大多数,但在整个经济中并不占据支配地位。如 个体农业、个体服务业、自由职业者(注册医师、注册会计师、注册律师、职业投资者等)。 相关内容自己看。 2合伙企业 合伙企业是由两个或两个以上的当事人联合经营的企业。合伙人按照协议共同出资、经
管理的任务。［美］彼得·德鲁克著，孙耀君译：《管理——任务、责任和实践》中国社 会科学出版社，１９８７年版，第５６－５９页 工商企业的管理必须始终把经济上的成就放在首位，在每一项决策和行动中都这样。它 只有通过自己在经济上的成果才能证明自己有存在的必要及自己的权威。如果一个企业在提 供经济成果方面失败了，它就失败了。如果一个企业未能以消费者愿意支付的价格向消费者 提供他们需要的商品和服务，它就失败了。如果一个企业未能提高或至少维持把付给它的那 些经济资源的物质生产能力，它就失败了。而这就意味着企业有责任获得利润，而不论一个 社会的经济或政治结构或思想意识形态是怎样。 管理当局的每一项行动、每一项决策、每一项考虑，都必须把经济上的成就放在首位。 管理的第二项任务是使工作富有活力并使职工有成就感。工商企业（或其它任何机构） 只有一项真正的资源：人。它通过富有活力的人力资源来完成它的任务。它通过完成工作来 取得成就。因此，使工作富有活力是首要的职能。但与此同时，在今日的社会中，这些机构 日益成为个人取得生计并取得社会地位、与人交往、个人的成就和满足的手段。因此，使职 工有成就愈来愈重要，并且是一个机构所取得成就的衡量标准。它日益成为管理的一项任务。 按照它本身的逻辑把工作组织起来仅只是第一步。第二步并且是困难得多的一步是使工 作适应于人——而人的逻辑同工作的逻辑是根本不同的。使职工有成就意味着要把人看成是 一种有着特别的生理和心理上的特点、能力、限制、以及不同的行动模式的有机体。它意味 着要把人力资源看成是人而不是物，而人力资源不同于其他资源，具有个性、公民资格，对 于是否工作以及工作多少或好坏能加以控制，因而就要求有责任心、激励、参与、满足、鼓 励和报酬、领导、地位和职能。 管理，而且只有管理，才能满足这些要求。对于职工来讲，无论他是操作机器的工人还 是执行副总经理，都必须通过他们在工作和职位上的成就来取得满足——也就是说，在企业 中取得满足；而管理是企业的启动器官。 管理的第三项任务是处理企业对社会的影响和对社会的责任。我们的各个机构没有一个是为 着它自身而存在的。也不是以自身为目的。每一个机构都是社会的一个器官，而且是为社会 而存在的。工商企业也不例外。自由企业不能由其本身来评定其好坏，只能由它对社会的影 响来评定其好坏。 工商企业为了完成其任务，提供出经济商品和服务，就必须对人、社区和社会发生影响。 它必须对人（如职工）拥有权力和权威，而职工自己的目标和目的并不是有企业来规定，也 不是包含在企业之中的。企业作为一个邻居，作为提供工作和税收收入的来源，同时也作为 废物和污染物的来源，必然对社区发生影响。还有，在我们这个由各种组织构成的多元社会 中，企业除了它对生活的数量即经济商品和服务的基本关心以外，日益关心于生活的质量， 即现代人和现代社区的物质的、人性的和社会的环境。 管理的这一个方面对于所有各种机构的管理人员的工作来讲都是本身固有的。大学、医 院和政府机构同样地存在着对社会的影响和对社会的责任——而且一般较工商企业更加没 有意识到它们，更加不关心它们对人、社会和社区的责任。可是，我们愈来愈期望于工商企 业管理承担起生活质量的领导。因此，处理对社会的影响就成为管理的第三项主要任务和第 三个主要的方面。 三、企业的产生和发展 手工业（家庭手工业——手工作坊——手工工场）时期；工厂时期（英国工业革命，机 器出现了，工厂也出现了，产生了分工协作、管理等问题）；企业时期（工厂制度等）。该部 分内容自己看。 四、企业法律形式的选择（企业类型） １个体企业 个体企业是由个人出资兴办，个人直接经营和所有的企业。经营成果和风险全部由个人 承担，在法律是上是自然人企业，不是法人企业，是最古老和最简单的企业形式。在资本主 义国家这种企业数量庞大，占到企业总数的大多数，但在整个经济中并不占据支配地位。如 个体农业、个体服务业、自由职业者（注册医师、注册会计师、注册律师、职业投资者等）。 ——相关内容自己看。 ２合伙企业 合伙企业是由两个或两个以上的当事人联合经营的企业。合伙人按照协议共同出资、经
营、分享利润并承担风险和责任(负连带无限清偿责任)。一一相关内容自己看。 3合作制企业 合作制企业是本企业和合作经济实体内的劳动者平等持股(只限于企业内部人员持股, 外部人员不能入股)、合作经营,以股本和劳动共同分红为特征的企业。它既不同于合伙制 企业,也不同于股份制公司。我国城乡许多小型工商企业实行股份合作制,它们在理顺产权 关系和推动生产发展方面发挥了积极的作用。 4公司制企业 公司制企业也称公司,从严格的法律角度来说,是指依法设立并以盈利为目的具有法人 资格的经济组织 公司制即现代企业制度,是现代企业中最重要、较普遍的一种企业类型。它是随着生产 力的发展而产生的,是现代企业制度的典型形式。1841年10月5日,美国西部铁路上 发生了一次列车撞车事故,死伤多人,遭到了舆论的谴责,指责老板无能管理企业。在舆论 的压力下,企业进行了改组,首先建立了各级责任制,选拔精通铁路技术的人员、专家来担 任领导,而原来的领导退居二线,只拿股票,按期领取股息,实行了第一次企业的所有权和 经营管理权的分离。出现了第一代由全部拿薪水的管理人员通过一个正式的管理机构来管理 现代化的企业。这就是公司制的产生。公司制企业有三个方面的特点:首先公司制企业可以 发行股票募集资本,从而扩大生产经营规模:其次,股东和公司都只以出资为限承担公司的 债务和责任,从而降低了经营风险:再次,公司的所有权和经营权分离,实行专家管理克服 了家族式管理的局限性(民营企业经常存在的一个问题)。 1无限责任公司。无限责任公司是指由两个以上的股东所组成,股东对公司的债务承担 连带无限清偿责任的公司。所谓连带无限清偿责任是指股东不论出资多少,对公司债权人以 全部个人财产承担共同或单独清偿全部债务的责任。是典型的人合公司。这种公司风险巨大 有限责任公司。有限责任公司是指由两个以上股东共同出资,每个股东以其认缴的出 资额对公司行为承担有限责任,公司以其全部资产对其债务承担责任的企业法人。本质上是 种资合公司。它与无限责任公司的区别是只承担有限责任,而不负连带无限清偿责任;它 与股份有限公司的区别是并不对外公开发行股票 国有独资公司是指国家授权投资的机构单独出资设立的有限责任公司。它是一种特殊的 有限责任公司,因为它的股东只有一个,即国家授权投资的机构单独开办。除此以外,具备 般有限责任公司的一切特征,并享有有限责任公司应有的权利和义务 3股份有限公司。股份有限公司是指注册资本由等额股份构成,并通过发行股票筹集资 本,公司以其全部资产对公司债务承担有限责任的企业法人。是典型的资合公司,在法律上 具有独立的法人地位。特点:一是对公司债务只承担有限责任;二是公开发行股票,股东权 益随股票的转移而转移(股票是流动的,可以买卖)。股份有限公司是现代企业最主要也是 最典型的组织形式 4两合公司。一般了解,它是由负无限责任的股东和负有限责任的股东组成的公司。 我国公司法规定的公司只指有限责任公司和股份有限公司两种 5公司的设立、登记、合并、分立和解散。自己看书上的相关内容,但书中内容并不 详细。具体可以参看公司法的有关规定,它也是财务管理课程的相关内容。但要明确一点 P23“公司法规定,股份公司注册资本的最低限额为1000万元,上市公司注册资本的 最低限额为5000万元。”一—记牢 五、现代企业制度 江泽民同志在党的十五大报告中指出:“建立现代企业制度是国有企业改革的方向 要按照‘产权清晰,权责明确,政企分开,管理科学’的要求,对国有大中型企业实行规范 的公司制改革,使企业成为适应市场的法人实体和竞争主体。进一步明确国家和企业的权利 和责任。国家按投入企业的资本额享有所有者权益,对企业的债务承担有限责任;企业依法 自主经营,自负盈亏。政府不能干预企业经营活动,企业也不能不受所有者约束,损害所有 者权益。要采取多种形式,包括直接融资,充实企业资本金。培育和发展多元投资主体,推 动政企分开和企业转换经营机制 把国有企业改革同改组、改造,加强管理结合起来。要着眼于搞好整个国有经济,抓好 大的,放活小的,对国有企业实施战略改组。以资本为纽带,通过市场形成具有较强竞争力 的跨地区、跨行业、跨所有制和跨国经营的大企业集团。采取改组、联合、兼并、租赁、承
营、分享利润并承担风险和责任（负连带无限清偿责任）。——相关内容自己看。 ３合作制企业 合作制企业是本企业和合作经济实体内的劳动者平等持股（只限于企业内部人员持股， 外部人员不能入股）、合作经营，以股本和劳动共同分红为特征的企业。它既不同于合伙制 企业，也不同于股份制公司。我国城乡许多小型工商企业实行股份合作制，它们在理顺产权 关系和推动生产发展方面发挥了积极的作用。 ４公司制企业 公司制企业也称公司，从严格的法律角度来说，是指依法设立并以盈利为目的具有法人 资格的经济组织。 公司制即现代企业制度，是现代企业中最重要、较普遍的一种企业类型。它是随着生产 力的发展而产生的，是现代企业制度的典型形式。１８４１年１０月５日，美国西部铁路上 发生了一次列车撞车事故，死伤多人，遭到了舆论的谴责，指责老板无能管理企业。在舆论 的压力下，企业进行了改组，首先建立了各级责任制，选拔精通铁路技术的人员、专家来担 任领导，而原来的领导退居二线，只拿股票，按期领取股息，实行了第一次企业的所有权和 经营管理权的分离。出现了第一代由全部拿薪水的管理人员通过一个正式的管理机构来管理 现代化的企业。这就是公司制的产生。公司制企业有三个方面的特点：首先公司制企业可以 发行股票募集资本，从而扩大生产经营规模；其次，股东和公司都只以出资为限承担公司的 债务和责任，从而降低了经营风险；再次，公司的所有权和经营权分离，实行专家管理克服 了家族式管理的局限性（民营企业经常存在的一个问题）。 １无限责任公司。无限责任公司是指由两个以上的股东所组成，股东对公司的债务承担 连带无限清偿责任的公司。所谓连带无限清偿责任是指股东不论出资多少，对公司债权人以 全部个人财产承担共同或单独清偿全部债务的责任。是典型的人合公司。这种公司风险巨大。 ２有限责任公司。有限责任公司是指由两个以上股东共同出资，每个股东以其认缴的出 资额对公司行为承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的企业法人。本质上是 一种资合公司。它与无限责任公司的区别是只承担有限责任，而不负连带无限清偿责任；它 与股份有限公司的区别是并不对外公开发行股票。 国有独资公司是指国家授权投资的机构单独出资设立的有限责任公司。它是一种特殊的 有限责任公司，因为它的股东只有一个，即国家授权投资的机构单独开办。除此以外，具备 一般有限责任公司的一切特征，并享有有限责任公司应有的权利和义务。 ３股份有限公司。股份有限公司是指注册资本由等额股份构成，并通过发行股票筹集资 本，公司以其全部资产对公司债务承担有限责任的企业法人。是典型的资合公司，在法律上 具有独立的法人地位。特点：一是对公司债务只承担有限责任；二是公开发行股票，股东权 益随股票的转移而转移（股票是流动的，可以买卖）。股份有限公司是现代企业最主要也是 最典型的组织形式。 ４两合公司。一般了解，它是由负无限责任的股东和负有限责任的股东组成的公司。 我国公司法规定的公司只指有限责任公司和股份有限公司两种。 ５公司的设立、登记、合并、分立和解散。自己看书上的相关内容，但书中内容并不 详细。具体可以参看公司法的有关规定，它也是财务管理课程的相关内容。但要明确一点： Ｐ２３“公司法规定，股份公司注册资本的最低限额为１０００万元，上市公司注册资本的 最低限额为５０００万元。”——记牢。 五、现代企业制度 （江泽民同志在党的十五大报告中指出：“建立现代企业制度是国有企业改革的方向。 要按照‘产权清晰，权责明确，政企分开，管理科学’的要求，对国有大中型企业实行规范 的公司制改革，使企业成为适应市场的法人实体和竞争主体。进一步明确国家和企业的权利 和责任。国家按投入企业的资本额享有所有者权益，对企业的债务承担有限责任；企业依法 自主经营，自负盈亏。政府不能干预企业经营活动，企业也不能不受所有者约束，损害所有 者权益。要采取多种形式，包括直接融资，充实企业资本金。培育和发展多元投资主体，推 动政企分开和企业转换经营机制。 把国有企业改革同改组、改造，加强管理结合起来。要着眼于搞好整个国有经济，抓好 大的，放活小的，对国有企业实施战略改组。以资本为纽带，通过市场形成具有较强竞争力 的跨地区、跨行业、跨所有制和跨国经营的大企业集团。采取改组、联合、兼并、租赁、承
包经营和股份合作制、出售等形式,加快放开搞活国有小型企业的步伐。要推进企业技术进 步。鼓励、引导企业和社会资金投向技术改造,形成面向市场的新产品开发和技术创新机制 要加强科学管理,探索符合市场规律和我国国情的企业领导体制和组织管理制度,建立决策、 执行和监督体系,形成有效的激励和制约机制。要建设好企业的领导班子,发挥企业党组织 的政治核心作用,坚持全心全意依靠工人阶级的方针。”) 现代企业制度最早产生于资本主义发展较早的西方国家,是实行市场经济体制的国家在 古典企业制度基础上经过近百年的发展而建立起来的,是一种适应社会化大生产和市场经济 体制、使企业真正成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体的企业制度。建立现代企业 制度是我国企业特别是国有企业摆脱传统企业制度的束缚、进一步深化改革的核心内容和目 标 ()现代企业制度的含义 企业制度是指以产权制度为基础和核心的企业组织制度,主要表现为企业财产的组织形 式一一独资企业、合伙企业和公司企业等多种企业组织形式。 现代企业制度是指以公司制度为主要表现形式,体现企业是法人实体和市场竞争主体 要求的企业体制,是适应社会化大生产和市场经济要求的产权明晰、责权明确、政企分开 管理科学的企业制度 公司制企业作为现代企业制度的主要表现形式,既是市场经济发展的必然结果,也是 生产社会化的必然产物。公司制的出现是企业组织形式发展到一定阶段的客观要求。首先 当企业的规模发展到一定程度,或要参与和投入大规模的事业领域,个别资本的实力很难迅 速办到。像交通运输、高新技术、房地产经营等建设时间长,需要的投资多,而且要相当长 的时期才能见效,个别资本无能为力,这就需要许多的资本联合起来。其次,市场垄断和市 场竞争的加剧也促使一些企业联合成现代公司。一些中小资本联合起来成立股份公司,以增 强竞争实力。再次,跨行业的多角化经营也要求建立新的企业组织形式。随着生产力的发展, 企业规模和经营范围的扩大,工业和商业、农业、建筑业、运输业等部门互相渗透的现象越 来越普遍,出现了一些跨行业、跨产业的企业组织。最后,信用制度尤其是银行制度对公司 的产生起了极大的推动作用。股份公司的资本就是靠发行股票征集起来的 白现代企业制度的特征 1企业的组织形式 现代企业制度的企业形式主要有四种类型一一无限责任公司、两合公司、有限责任公司 和股份有限公司。其中最具代表性的是有限责任公司和股份有限公司。 2企业的产权特征 建立在现代企业制度基础上的企业,其产权归结为两个方面:一是出资者所有权,二是 法人财产权。传统企业制度基础上的企业财产是自然人的财产,出资者所有权与企业财产权 是一致的,所有者即经营者。现代企业制度基础上的企业具有独立的法人地位,出资者所有 权与法人财产权是分立的。股东拥有出资者所有权,可以参加股东大会,收取股息出让股 票等;企业法人则拥有法人财产权,直接掌握企业财产的占有权、使用权、收益权和处置 权,作为独立的法人实体,可以在市场经济中自主经营、自负盈亏,并享有民事权利,承担 民事责任 3有限责任的企业制度 现代企业制度基础上的企业的主体形式是有限责任公司和股份有限公司,一方面企业的 资产是企业经营的基础,是出资者投资依法成立的。所以,出资者所投资本不能抽回,只能 转让,出资者以其投入企业的资本额享有所有者的权利包括资产收益、重大决策和选择企业 经营者等,但是不直接干预企业的生产经营活动。另一方面,当企业亏损时,所有出资者都 按投入的资本额的多少承受损失。即使资不抵债依法破产时,也以投入的资本额为限承担有 限责任。体现了权利和风险对称的原则 4公司的法人治理结构 现代企业制度下,产权关系集中体现在企业法人治理结构上。公司是一个由公司股东大 会、董事会、经理人和监事会构成的“三会四权”分权制衡的组织制度与运行机制组成的 法人治理机构来统治和管理的。通过这一结构,所有者将自己的资产交由公司董事会托管 公司董事会是公司的最高决策机构,拥有对高层经理人员的聘用、奖惩以及解雇权:高层经 理人员受雇于董事会,组成董事会领导下的执行机构,在董事会的授权范围内经营企业:董
包经营和股份合作制、出售等形式，加快放开搞活国有小型企业的步伐。要推进企业技术进 步。鼓励、引导企业和社会资金投向技术改造，形成面向市场的新产品开发和技术创新机制。 要加强科学管理，探索符合市场规律和我国国情的企业领导体制和组织管理制度，建立决策、 执行和监督体系，形成有效的激励和制约机制。要建设好企业的领导班子，发挥企业党组织 的政治核心作用，坚持全心全意依靠工人阶级的方针。”） 现代企业制度最早产生于资本主义发展较早的西方国家，是实行市场经济体制的国家在 古典企业制度基础上经过近百年的发展而建立起来的，是一种适应社会化大生产和市场经济 体制、使企业真正成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体的企业制度。建立现代企业 制度是我国企业特别是国有企业摆脱传统企业制度的束缚、进一步深化改革的核心内容和目 标。 ㈠现代企业制度的含义 企业制度是指以产权制度为基础和核心的企业组织制度，主要表现为企业财产的组织形 式——独资企业、合伙企业和公司企业等多种企业组织形式。 现代企业制度是指以公司制度为主要表现形式，体现企业是法人实体和市场竞争主体 要求的企业体制，是适应社会化大生产和市场经济要求的产权明晰、责权明确、政企分开、 管理科学的企业制度。 公司制企业作为现代企业制度的主要表现形式，既是市场经济发展的必然结果，也是 生产社会化的必然产物。公司制的出现是企业组织形式发展到一定阶段的客观要求。首先， 当企业的规模发展到一定程度，或要参与和投入大规模的事业领域，个别资本的实力很难迅 速办到。像交通运输、高新技术、房地产经营等建设时间长，需要的投资多，而且要相当长 的时期才能见效，个别资本无能为力，这就需要许多的资本联合起来。其次，市场垄断和市 场竞争的加剧也促使一些企业联合成现代公司。一些中小资本联合起来成立股份公司，以增 强竞争实力。再次，跨行业的多角化经营也要求建立新的企业组织形式。随着生产力的发展， 企业规模和经营范围的扩大，工业和商业、农业、建筑业、运输业等部门互相渗透的现象越 来越普遍，出现了一些跨行业、跨产业的企业组织。最后，信用制度尤其是银行制度对公司 的产生起了极大的推动作用。股份公司的资本就是靠发行股票征集起来的。 ㈡现代企业制度的特征 １企业的组织形式 现代企业制度的企业形式主要有四种类型——无限责任公司、两合公司、有限责任公司 和股份有限公司。其中最具代表性的是有限责任公司和股份有限公司。 ２企业的产权特征 建立在现代企业制度基础上的企业，其产权归结为两个方面：一是出资者所有权，二是 法人财产权。传统企业制度基础上的企业财产是自然人的财产，出资者所有权与企业财产权 是一致的，所有者即经营者。现代企业制度基础上的企业具有独立的法人地位，出资者所有 权与法人财产权是分立的。股东拥有出资者所有权，可以参加股东大会，收取股息出让股 票等；企业法人则拥有法人财产权，直接掌握企业财产的占有权、使用权、收益权和处置 权，作为独立的法人实体，可以在市场经济中自主经营、自负盈亏，并享有民事权利，承担 民事责任。 ３有限责任的企业制度 现代企业制度基础上的企业的主体形式是有限责任公司和股份有限公司，一方面企业的 资产是企业经营的基础，是出资者投资依法成立的。所以，出资者所投资本不能抽回，只能 转让，出资者以其投入企业的资本额享有所有者的权利包括资产收益、重大决策和选择企业 经营者等，但是不直接干预企业的生产经营活动。另一方面，当企业亏损时，所有出资者都 按投入的资本额的多少承受损失。即使资不抵债依法破产时，也以投入的资本额为限承担有 限责任。体现了权利和风险对称的原则。 ４公司的法人治理结构 现代企业制度下，产权关系集中体现在企业法人治理结构上。公司是一个由公司股东大 会、董事会、经理人和监事会构成的“三会四权”分权制衡的组织制度与运行机制组成的 法人治理机构来统治和管理的。通过这一结构，所有者将自己的资产交由公司董事会托管； 公司董事会是公司的最高决策机构，拥有对高层经理人员的聘用、奖惩以及解雇权；高层经 理人员受雇于董事会，组成董事会领导下的执行机构，在董事会的授权范围内经营企业；董
事会和高级经理人员又在出资者的委托监督人监督下行使职权,保证股东的利益得到实现。 这样,形成了企业内部互相统一又互相制约的关系 5企业的发展 从公司管理方式上看,公司立足长远的发展,在经营目标方面,虽然仍以利润为经营目 标,但越来越重视社会目标、生态目标。 6企业与政府的关系 现代企业制度是政企职责分开的企业制度,政府和企业的关系体现为法律关系。政府依 靠政策法规和经济手段等宏观措施,调控市场,引导企业经营活动,不直接干预企业的生产 经营活动;企业按照市场需求组织生产经营,以提高劳动生产率和经济效益为目的 白现代企业制度的内容 现代企业制度一般包括三个方面的内容: 1现代企业法人制度 现代企业法人制度主要体现为公司的产权制度,核心是要理顺和完善企业的产权关系。 根据企业法人财产权理论,公司企业对企业财产(动产、不动产和流动资金)所享有的权利 应为法人财产权;出资者对企业的权利为股东权 企业拥有法人财产权,表现为企业依法拥有法人财产的占有、使用、收益和处置权,是 自主经营、自负盈亏的独立法人实体,企业对包括国家在内的出资者投资形成的全部法人财 产依法享有民事权利、承担民事责任,并对出资者承担资产保值增值的责任,出资者按投入 企业的资本额依法享有所有权的权益,承担有限责任 2现代企业的组织制度 ①现代企业的组织形式 有限责任公司、股份有限公司和国家独资公司(公司法) ②现代企业的组织体制一—以股东代表大会、董事会、经理人和监事会共同组成的法人 治理结构。股东大会是公司的最高权力机构:董事会是公司的经营决策机构:公司的总经理 负责公司的日常经营管理活动,对公司的生产经营活动进行全面领导;监事会是公司的监督 机构。另外还有企业党组织和工会。 3现代企业管理制度 代企业制度的运作和完善需要有科学的管理制度作保障,加强企业管理是我国企业面 临的迫切与长期的重要任务。科学的管理制度重点体现在: ①建立和完善企业的组织运营系统 ②建立科学的劳动用工制度和灵活有效的激励机制 ③建立现代企业财务会计制度 ④坚持以人为本的企业管理,培育优秀的企业文化和团队精神,加强人力资源的开发和 管理等。 为什么要建立现代企业制度?如何建立 1国有企业建立现代企业制度的必要性 我国的国有企业是计划经济时代的产物,实行的是国有国营、中央政府高度集权的企业 制度。虽然在历史上曾经起到一定的作用,但是,随着我国社会主义市场经济体制的建立, 国有企业长期存在的一些弊端也越来越明显地暴露出来,主要表现为: ①产权不清。政府的行政管理职能与国有资产的产权管理职能、国有资产的所有权与经 营权不相分离,企业内部的所有者缺席,国有资产基本上处于无人负责的状态,企业普遍不 重视国有资产的使用效益,企业效率和效益低下,损失浪费严重。(国家既是所有者,又是 经营者,投资主体单 国家一一国有独自公司。恐怕国有企业是最不适合市场经济的了 国有股减持问题)。在国有独资和国有控股公司中,不管由谁来代表国有资产,代表者 仍然是代理人而不是终极委托人。这些代理人的收入与公司的利润毫无关系,他们无能力也 不可能承担企业因经营不善而破产所导致的财产责任,因而也不会有利润最大化的动机与行 为。除了企业的名称发生变化外,国有独资公司和国有控股公司与原来的国有企业并没有什 么两样 (魏杰)爹论:我们现在的许多国有企业是地方政府的“儿子”,政府是企业的“爹 所以我曾经讲过一个理论叫“爹论”。原来的地方政府觉得自己的儿子(国有企业)做得不 错,又安排就业,又有税收,那时当爹很风光,即使儿子亏损也无所谓,因为都是国家包底 而现在不行了,国有企业大面积亏损,赚了钱的儿子不认政府这个爹,亏损的儿子个个都来
事会和高级经理人员又在出资者的委托监督人监督下行使职权，保证股东的利益得到实现。 这样，形成了企业内部互相统一又互相制约的关系。 ５企业的发展 从公司管理方式上看，公司立足长远的发展，在经营目标方面，虽然仍以利润为经营目 标，但越来越重视社会目标、生态目标。 ６企业与政府的关系 现代企业制度是政企职责分开的企业制度，政府和企业的关系体现为法律关系。政府依 靠政策法规和经济手段等宏观措施，调控市场，引导企业经营活动，不直接干预企业的生产 经营活动；企业按照市场需求组织生产经营，以提高劳动生产率和经济效益为目的。 ㈢现代企业制度的内容 现代企业制度一般包括三个方面的内容： １现代企业法人制度 现代企业法人制度主要体现为公司的产权制度，核心是要理顺和完善企业的产权关系。 根据企业法人财产权理论，公司企业对企业财产（动产、不动产和流动资金）所享有的权利， 应为法人财产权；出资者对企业的权利为股东权。 企业拥有法人财产权，表现为企业依法拥有法人财产的占有、使用、收益和处置权，是 自主经营、自负盈亏的独立法人实体，企业对包括国家在内的出资者投资形成的全部法人财 产依法享有民事权利、承担民事责任，并对出资者承担资产保值增值的责任，出资者按投入 企业的资本额依法享有所有权的权益，承担有限责任。 ２现代企业的组织制度 ①现代企业的组织形式。——有限责任公司、股份有限公司和国家独资公司（公司法） ②现代企业的组织体制——以股东代表大会、董事会、经理人和监事会共同组成的法人 治理结构。股东大会是公司的最高权力机构；董事会是公司的经营决策机构；公司的总经理 负责公司的日常经营管理活动，对公司的生产经营活动进行全面领导；监事会是公司的监督 机构。另外还有企业党组织和工会。 ３现代企业管理制度 现代企业制度的运作和完善需要有科学的管理制度作保障，加强企业管理是我国企业面 临的迫切与长期的重要任务。科学的管理制度重点体现在： ①建立和完善企业的组织运营系统； ②建立科学的劳动用工制度和灵活有效的激励机制； ③建立现代企业财务会计制度； ④坚持以人为本的企业管理，培育优秀的企业文化和团队精神，加强人力资源的开发和 管理等。 ㈣为什么要建立现代企业制度？如何建立？ １国有企业建立现代企业制度的必要性 我国的国有企业是计划经济时代的产物，实行的是国有国营、中央政府高度集权的企业 制度。虽然在历史上曾经起到一定的作用，但是，随着我国社会主义市场经济体制的建立， 国有企业长期存在的一些弊端也越来越明显地暴露出来，主要表现为： ①产权不清。政府的行政管理职能与国有资产的产权管理职能、国有资产的所有权与经 营权不相分离，企业内部的所有者缺席，国有资产基本上处于无人负责的状态，企业普遍不 重视国有资产的使用效益，企业效率和效益低下，损失浪费严重。（国家既是所有者，又是 经营者，投资主体单一——国家——国有独自公司。恐怕国有企业是最不适合市场经济的了 ——国有股减持问题）。在国有独资和国有控股公司中，不管由谁来代表国有资产，代表者 仍然是代理人而不是终极委托人。这些代理人的收入与公司的利润毫无关系，他们无能力也 不可能承担企业因经营不善而破产所导致的财产责任，因而也不会有利润最大化的动机与行 为。除了企业的名称发生变化外，国有独资公司和国有控股公司与原来的国有企业并没有什 么两样。 （魏杰）爹论：我们现在的许多国有企业是地方政府的“儿子”，政府是企业的“爹”， 所以我曾经讲过一个理论叫“爹论”。原来的地方政府觉得自己的儿子（国有企业）做得不 错，又安排就业，又有税收，那时当爹很风光，即使儿子亏损也无所谓，因为都是国家包底。 而现在不行了，国有企业大面积亏损，赚了钱的儿子不认政府这个爹，亏损的儿子个个都来