由出票人自行承担。签章规范：票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章：（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为该个人本人的签名或者盖章。更改规范：是否可更改填列项目具体规定更改的票据无效：出票金额、出票日期、不能改更改的结算凭证，银行不予受理收款人名称（和金额没按规定填的时候一样原记载人可以更改，且更改时应当由原记载人在能改其他记载事项更改处签章证明签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。【解释】伪造、变造伪造：是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为变造：是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。总结：伪找“章”，变找“章”以外的事项。课堂练习1、判断题单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按税务机关规定统一印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。（）2、多选题下列使用中文大写填写票据出票日期应在“日”前面加“零”的有（）A、玖日B、叁拾日C、壹拾日D、贰拾壹日3、单选-16-
- 16 - 由出票人自行承担。 签章规范： 票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章； （1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖 章，加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。 （2）个人在票据和结算凭证上的签章，为该个人本人的签名或者盖 章。 更改规范： 签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 【解释】 伪造、变造 伪造：是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为； 变造：是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加 以改变的行为。 总结：伪找“章”，变找“章”以外的事项。 课堂练习 1、判断题 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按税务机关规定统一印 制的票据凭证和统一规定的结算凭证。（ ） 2、多选题 下列使用中文大写填写票据出票日期应在“日”前面加“零”的 有（ ） A、玖日 B、叁拾日 C、壹拾日 D、贰拾壹日 3、单选
某单位于2017年10月19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）A、贰零壹叁年拾月拾玖日B、贰零壹叁年壹拾月壹拾玖日C、贰零壹叁年零壹拾月拾玖日D、贰零壹柴年零壹拾月壹拾玖日4、多选题下列表述中，正确的有（）A、票据的出票日期未按要求规范填写的，银行可予受理。B、票据的出票日期必须使用中文大写。C、票据上的中文大写金额数字间留有一定间隔，以便分辨。D、票据上的阿拉伯数字小写金额数字不得连写，以便分辨。5、多选题根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用人民币非现金支付工具的有()A、股票B、支票C、汇票D、本票6、多选题下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（A、恪守信用，履约付款原则B、谁的钱进谁的账，由谁支配原则C、银行不垫款原则D、存款信息保密原则7、多选题根据支付结算法律制度的规定，关于填写票据的表述正确的是（A、收款人名称不得记载规范化简称B、出票日期须使用中文大写C、金额应以中文大写和阿拉伯数字同时记载，且二者须一致-17-
- 17 - 某单位于 2017 年 10 月 19 日开出一张支票。下列有关支票日期的 写法中，符合要求的是（ ） A、贰零壹叁年拾月拾玖日 B、贰零壹叁年壹拾月壹拾玖日 C、贰零壹叁年零壹拾月拾玖日 D、贰零壹柒年零壹拾月壹拾玖日 4、多选题 下列表述中，正确的有（ ） A、票据的出票日期未按要求规范填写的，银行可予受理。 B、票据的出票日期必须使用中文大写。 C、票据上的中文大写金额数字间留有一定间隔，以便分辨。 D、票据上的阿拉伯数字小写金额数字不得连写，以便分辨。 5、多选题 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在 社会经济活动中使用人民币非现金支付工具的有 （ ） A、股票 B、支票 C、汇票 D、本票 6、多选题 下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ） A、恪守信用，履约付款原则 B、谁的钱进谁的账，由谁支配原则 C、银行不垫款原则 D、存款信息保密原则 7、多选题 根据支付结算法律制度的规定，关于填写票据的表述正确的是（ ） A、收款人名称不得记载规范化简称 B、出票日期须使用中文大写 C、金额应以中文大写和阿拉伯数字同时记载，且二者须一致
D、收款人名称填写错误的应由原记载人更正并在更正处签章证明选择性讲解课后习题第三节银行结算账户一、概念与分类（一）概念与特点银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。存款人：企事业单位、个体工商户、和自然人银行：政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。特点：（1）办理的是人民币业务（2）办理的是资金收付业务（3）银行结算账户是活期存款账户基本存款账户（二）银行结算账户的分类一般存款账户.单位银行结算用途不同存款人账户专用存款账户不同·个人银行结算账户临时存款账户本地银行结算开户地账户不同异地银行结算·账户解读：单位以单位名称开立的账户：个体工商户凭营业执照以字号、经营者姓名开立的个人- 18 -
- 18 - D、收款人名称填写错误的应由原记载人更正并在更正处签章证明 选择性讲解课后习题 第三节 银行结算账户 一、概念与分类 （一）概念与特点 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人 民币活期存款账户。 存款人：企事业单位、个体工商户、和自然人 银行：政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外 国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。 特点： （1）办理的是人民币业务 （2）办理的是资金收付业务 （3）银行结算账户是活期存款账户 （二）银行结算账户的分类 解读： 单位 以单位名称开立的账户； 个体工商户凭营业执照以字号、经营者姓名开立的 个人
个人以凭身份证以自然人名称开立邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户（三）基本存款账户1.开立：办理日常转账结算和现金收付需要。只能开立一个基本存款账户开户要求：一一12项，除个人以外根据规定，下列存款人，可以申请开立基本存款账户：（1）企业法人：（2）非法人企业；（3）机关、事业单位：（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构：（12）其他组织。2.证明文件：营业执照正本、登记证书或开户证明、有关批文等，此外，还有税务登记证3.使用存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。【例题·单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案：A【例题·单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有()。A.村民委员会B.单位设立的非独立核算的附属机构C.营级以上军队D.异地临时机构答案：A（四）一般存款账户-19-
- 19 - 个人以凭身份证以自然人名称开立 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户 （三）基本存款账户 1.开立： 办理日常转账结算和现金收付需要。只能开立一个基本存 款账户 开户要求：——12 项，除个人以外 根据规定，下列存款人，可以申请开立基本存款账户：（1）企 业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以 上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办 非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商 户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独 立核算的附属机构；（12）其他组织。 2.证明文件：营业执照正本、登记证书或开户证明、有关批文等，此 外，还有税务登记证 3.使用 存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工 资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 【例题·单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户 是（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 答案：A 【例题·单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有 （ ）。 A.村民委员会 B.单位设立的非独立核算的附属机构 C.营级以上军队 D.异地临时机构 答案：A （四）一般存款账户
1.开立：存款人因借款或其他结算需要，在基本银行账户以外银行开立2.证明文件：除上之外，（1）出具开立基本存款账户的证明文件；（2）基本存款账户开户登记证，（3）借款合同；（4）其他有关证明3.使用借款转存；借款归还；其他。可办理现金缴存，但不能办理现金支取。（无数量限制）【例题单选题】一般存款账户不能办理的业务是（）。A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取答案：D（五）专用存款账户1.开立：特定用途资金2.证明文件：开立基本存款账户的证明文件，基本存款账户的开户登记证，有关批文或证明3.使用：（1）用于办理各项专用资金的收付（2）单位银行卡账户的资金由基本存款账户转入。且该账户不得办理现金收付业务（3）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金专用存款账户不得支取现金（4）基建、改造、政策性房地产、同业资金账户支取现金需中国人民银行当地分支行批准（5）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（6）收入汇缴账户（除向基本存款账户或预算外资金财政专户划缴款项外），只收不付；业务支出账户（除从基本存款账户拨入资金外），只付不收（六）临时存款账户-20-
- 20 - 1.开立： 存款人因借款或其他结算需要，在基本银行账户以外银行 开立 2.证明文件：除上之外，（1）出具开立基本存款账户的证明文件； （2）基本存款账户开户登记证，（3）借款合同；（4）其他有关证明 3.使用 借款转存；借款归还；其他。可办理现金缴存，但不能办理 现金支取。 （无数量限制） 【例题·单选题】一般存款账户不能办理的业务是（ ）。 A.借款转存 B.借款归还 C.现金缴存 D.现金支取 答案：D （五）专用存款账户 1.开立 ： 特定用途资金 2.证明文件：开立基本存款账户的证明文件，基本存款账户的开户登 记证，有关批文或证明 3.使用： （1）用于办理各项专用资金的收付， （2）单位银行卡账户的资金由基本存款账户转入。且该账户不得办 理现金收付业务 （3）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托 基金专用存款账户 不得支取现金 （4）基建、改造、政策性房地产、同业资金账户支取现金需中国人 民银行当地分支行批准 （5）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工 会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 （6）收入汇缴账户（除向基本存款账户或预算外资金财政专户划缴 款项外），只收不付； 业务支出账户（除从基本存款账户拨入资金外），只付不收 （六）临时存款账户