当向开户银行提出申请，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。【坐支】：就是把收到的钱又付出去，没有做账务处理。5.现金管理七不准。开户单位不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金；（不得白条抵库）不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金：不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄不准保留账外公款（即小金库）；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。思考题、讨论、作业、技能操作：完成第126-128页习题参考资料（含参考书籍、文献、网络资料）：（一）推荐教材：[1]《财经法规与会计职业道德》，王红云、赵永宁主编，中国人民大学出版社，2020。[2】《财经法规与会计职业道德》，胡煜主编，华中科技大学出版社，2019。[3]《财经法规与会计职业道德》，丁增稳主编，中国人民大学出版社，2019。（二）参考资料：[1]《财经法规与会计职业道德》习题集，吴雾斐编，立信会计出版社，2019。[2]《财经法规与会计职业道德》学习指导与练习，赵金英编，东北财经大学出版社[3]】中国人大网：http://www.npc.gov.cn[4]财政部：http://www.mof.gov.cn/index.htm[5]中国政府采购网：http://www.ccgp.gov.cn/-6-
- 6 - 当向开户银行提出申请，由本单位“财会部门负责人”签字盖 章，经开户银行审核后，予以支付现金。 【坐支】：就是把收到的钱又付出去，没有做账务处理。 5.现金管理七不准。 开户单位不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库 存现金；（不得白条抵库） 不准单位之间相互借用现金； 不准谎报用途套取现金； 不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 不准保留账外公款（即小金库）； 禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流 通。 思考题、讨论、作业、技能操作： 完成第 126-128 页习题。 参考资料（含参考书籍、文献、网络资料）： （一）推荐教材： [1]《财经法规与会计职业道德》，王红云、赵永宁主编，中国人民大学出版社， 2020。 [2]《财经法规与会计职业道德》，胡煜主编，华中科技大学出版社，2019。 [3]《财经法规与会计职业道德》，丁增稳主编，中国人民大学出版社，2019。 （二）参考资料： [1]《财经法规与会计职业道德》习题集，吴霙斐编，立信会计出版社，2019。 [2]《财经法规与会计职业道德》学习指导与练习，赵金英编，东北财经大学出版社，2017。 [3] 中国人大网： http://www.npc.gov.cn/ [4] 财政部：http://www.mof.gov.cn/index.htm [5] 中国政府采购网： http://www.ccgp.gov.cn/
教学后记：-7-
- 7 - 教学后记：
教学单元教案授课题目支付结算法律制度(二)2教学时数授课时间第1周教学目的与要求：1.了解支付结算概述2.掌握现金的内部控制教学基本内容：现金管理支付结算概述教学重点、难点：教学重点：现金的内部控制教学方法：案例讲解、组织学生讨论。教学过程：补充内容导入回顾知识：1、什么是现金管理？2、现金的使用范围有哪些？3、现金的使用限额？4、现金收支的基本要求有哪些？引导学生回答上述问题，回顾现金管理的知识。-8-
- 8 - 教学单元教案 授课题目 支付结算法律制度（二） 教学时数 2 授课时间 第 1 周 教学目的与要求： 1. 了解支付结算概述 2. 掌握现金的内部控制 教学基本内容： 现金管理 支付结算概述 教学重点、难点： 教学重点：现金的内部控制 教学方法： 案例讲解、组织学生讨论。 教学过程： 导入 回顾知识: 1、什么是现金管理？ 2、现金的使用范围有哪些？ 3、现金的使用限额？ 4、现金收支的基本要求有哪些？ 引导学生回答上述问题，回顾现金管理的知识。 补充内容
新知识讲授第一节现金管理六、建立健全现金核算与内部控制(一)建立单位货币资金内部控制制度（二）加强货币资金业务岗位管理单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程。（三）严格进行货币资金的授权管理单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。(四）按照规定程序办理货币资金支付业务支付申请、支付审批、支付复核、办理支付选择性讲解课后习题第二节支付结算概述一、支付结算的概念和特点（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。【注意】支付结算是指转账结算，不包括使用现金。（二）支付结算的特点1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。解读：银行是支付结算和资金清算的中介机构；未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；但法律、行政法规另有规定的除外。2.支付结算的发生取决于委托人的意志。解读：存款人是委托人，银行是受托人；-9 -
- 9 - 新知识讲授 第一节 现金管理 六、建立健全现金核算与内部控制 (一)建立单位货币资金内部控制制度 (二)加强货币资金业务岗位管理 单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程。 (三)严格进行货币资金的授权管理 单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人 应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务， 经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报 告。 (四)按照规定程序办理货币资金支付业务 支付申请、支付审批、支付复核、办理支付 选择性讲解课后习题 第二节 支付结算概述 一、支付结算的概念和特点 (一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行 卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金 清算的行为。 【注意】支付结算是指转账结算，不包括使用现金。 (二)支付结算的特点 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 解读： 银行是支付结算和资金清算的中介机构； 未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介 机构经营支付结算业务； 但法律、行政法规另有规定的除外。 2.支付结算的发生取决于委托人的意志。 解读： 存款人是委托人，银行是受托人；
存款人对在银行的存款有自主的支配权；银行对存款人存款账户信息保密；除特殊情况除外。（1）“除国家法律、行政法规另有规定外”，银行不得为任何单位或者个人查询；（2）“除国家法律另有规定外”，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。(3银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。3.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制解读：中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度；各分行、支行组织管理监督本辖区的支付结算工作、协调处理纠纷。4.支付结算是一种要式行为。解读：必要的形式，即指法律规定必须依照一定形式进行的行为：单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效：未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。5.支付结算必须依法进行。当事人必须严格依法进行支付结算活动。【补充】二、我国的支付体系中国人民银行现代化支付系统核心银行业金融机构行内支付-基础支付清算网络体票据支付系统银行卡支付系统支付体系境内外市支付系统支付服务组织体系支付结算监督管理体系-10-
- 10 - 存款人对在银行的存款有自主的支配权； 银行对存款人存款账户信息保密； 除特殊情况除外。 ⑴“除国家法律、行政法规另有规定外”，银行不得为任何单位或 者个人查询； ⑵“除国家法律另有规定外”，银行不代任何单位或者个人冻结、 扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。 ⑶银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造 的票据和结算凭证上的签章及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常 而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人 或收款人不再承担付款的责任。 3.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 解读： 中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度； 各分行、支行组织管理监督本辖区的支付结算工作、协调处理纠纷。 4.支付结算是一种要式行为。 解读： 必要的形式，即指法律规定必须依照一定形式进行的行为； 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定 印制的票据凭证和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定印制的票据， 票据无效； 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 5.支付结算必须依法进行。 当事人必须严格依法进行支付结算活动。 【补充】二、我国的支付体系