表10-4 会企02表 编制单位: 200×年×月 单位:元 项 行次本月数本年累计数 主营业务收入 1 12500000 减:主营业务成本 85 500000 主营业务税金及附加 550000 主营业务利润(亏损以“一”号填列) 3450000 加:其他业务利润(亏损以“一”号填列) 11 230000 减:营业费用 200000 管理费用 1050000 财务费用 1000000 、营业利润(亏损经“一”号填列) 1430000 加:投资收益(损失以“一”号填列) 3200000 补贴收入 22 (续表) 项 目 行次本月数本年累计数 营业外收入 23 2850000 减:营业外支出 2000000 四、利润总额(亏损总额以“一”号填列) 5480000 减:所得税 1800000 五、净利润(净亏损以“一”号填列) 3680000 补充资料 本年累计数 上年实际数 1.出售、处置部门或被投资单位所得收益 2.自然灾害发生的损失 3.会计政策变更增加(或减少)利润总额 4.会计估计变更增加(或减少)利润总额 债务重组损失 6.其他 1.主营业务利润。 2.营业利润 3.利润总额
· 88 · 表 10-4 利 润 表 会企 02 表 编制单位： 200×年×月 单位： 元 项 目 行 次 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润（亏损经“－”号填列） 加：投资收益（损失以“－”号填列） 补贴收入 1 4 5 10 11 14 15 16 18 19 22 12 500 000 8 500 000 550 000 3 450 000 230 000 200 000 1 050 000 1 000 000 1 430 000 3 200 000 （续表） 项 目 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 行 次 23 25 27 28 39 本月数 本年累计数 2 850 000 2 000 000 5 480 000 1 800 000 3 680 000 补充资料 项 目 本年累计数 上年实际数 1. 出售、处置部门或被投资单位所得收益 2. 自然灾害发生的损失 3. 会计政策变更增加（或减少）利润总额 4. 会计估计变更增加（或减少）利润总额 5. 债务重组损失 6. 其他 （略） （略） 1. 主营业务利润。 2. 营业利润。 3. 利润总额
4.净利润 、利润表的项目填制 (一)主营业务收入和主营业务成本项目根据发生额填制 二)主营业务税金及附加项目根据“主营业务税金及附加”账户发生额填制。 (三)其他业务利润项目根据“其他业务收入”账户发生额减去“其他业务支出”账户 发生额分析计算填制。 四)营业费用、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收入、营业外支出、所得税 等项目均根据相关账户发生额填制 五)净利润项目根据本年利润总额扣除所得税后填制。 具体填制项目见教材。 第五节现金流量表的编制 、现金流量表的结构和内容 现金流量表是反映企业一定期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表,其 基本内容包括: 销售商品 提供劳务 (一)经营活动产生的现金流量十—购买商品 支付工资 交纳税款等 对外投资 (二)投资活动产生的现金流量 收回投资 购建和处置固定资产和其他长期资产 吸收外资 发行股票 (三)筹资活动产生的现金流量 分配利润 借入款项 偿还债务 (四)汇率变动对现金的影响 (五)现金及现金等价物净增加额 详见表10-5。 表10-5 现金流量表 会企03表 编制单位: 200×年度 单位:元 目 行次 金额
· 89 · 4. 净利润。 二、利润表的项目填制 （一）主营业务收入和主营业务成本项目根据发生额填制。 （二）主营业务税金及附加项目根据“主营业务税金及附加”账户发生额填制。 （三）其他业务利润项目根据“其他业务收入”账户发生额减去“其他业务支出”账户 发生额分析计算填制。 （四）营业费用、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收入、营业外支出、所得税 等项目均根据相关账户发生额填制。 （五）净利润项目根据本年利润总额扣除所得税后填制。 具体填制项目见教材。 第五节 现金流量表的编制 一、现金流量表的结构和内容 现金流量表是反映企业一定期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表，其 基本内容包括： 销售商品 提供劳务 （一）经营活动产生的现金流量 购买商品 支付工资 交纳税款等 （二）投资活动产生的现金流量 吸收外资 发行股票 （三）筹资活动产生的现金流量 分配利润 借入款项 偿还债务 （四）汇率变动对现金的影响 （五）现金及现金等价物净增加额 详见表 10-5。 表 10-5 现 金 流 量 表 会企 03 表 编制单位： 200×年度 单位： 元 项 目 行 次 金 额 对外投资 收回投资 购建和处置固定资产和其他长期资产
经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 1260000 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 9 1330000 购买商品、接受劳务支付的现金 530000 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 420000 支付的其他与经营活动有关的现金 18 现金流出小 1100000 经营活动产生的现金流量净额 230000 投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 450000 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 555000 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 00000 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 300000 资活动产生的现金流量净额 255000 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 40 200000 (续表 行次 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 200000 偿还债务所支付的现金 100000 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 35000 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 53 135000 筹资活动产生的现金流量净额 65000 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 550000 补充资料 行次
· 90 · 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 1 3 8 9 10 12 13 18 20 21 22 23 25 28 29 30 31 35 36 37 38 40 1 260 000 70 000 1 330 000 530 000 50 000 420 000 100 000 1 100 000 230 000 450 000 60 000 45 000 555 000 300 000 300 000 255 000 200 000 （续表） 项 目 行 次 金 额 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 补 充 资 料 43 44 45 46 52 53 54 55 56 行 次 200 000 100 000 35 000 135 000 65 000 550 000 金 额