(五)编制付款凭单 编制付款凭单； 付 ● 付款凭单载明已收到的商品、 单部 资产或接受劳务的厂商、应付 款金额和付款日期； ● 付款凭单应预先编号，并经 过适当批准。 2017/5/11 双木课件·《审计学》 12
2017/5/11 双木课件 •《审计学》 12 • 编制付款凭单； • 付款凭单载明已收到的商品、 资产或接受劳务的厂商、应付 款金额和付款日期； • 付款凭单应预先编号，并经 过适当批准。 应 付凭 单 部 门 （五）编制1付款凭单
(六)确认与记录负债 收讫并核对应付凭单； ·编制有关记账凭证和登记 ； 有关账簿 ·会计主管监督账户分类的 部 适当性和入账的及时性； ● 独立检查会计人员检查应 付账款总账余额。 2017/5/11 双木课件·《审计学》
2017/5/11 双木课件 •《审计学》 13 • 收讫并核对应付凭单； • 编制有关记账凭证和登记 有关账簿； • 会计主管监督账户分类的 适当性和入账的及时性； • 独立检查会计人员检查应 付账款总账余额。 会 计 部 门 （六）确认1与记录负债
(七)付款 应付凭 负责确定未 单部门 付凭单在到 期日付款。 会计 编制和签署 票据支付款 部门 项。 2017/5/11 双木课件·《审计学》 14
2017/5/11 双木课件 •《审计学》 14 应付凭 单部门 负责确定未 付凭单在到 期日付款。 会计 部门 编制和签署 票据支付款 项。 （七）1付款
(八)记录现金、银行存款支出 ·根据已签发的票据或 会计部 其他支款单据编制付 款记账凭证； ·根据付款记账凭证登 记银行存款日记账及 其他相关账簿。 2017/5/11 双木课件·《审计学》
2017/5/11 双木课件 •《审计学》 15 •根据已签发的票据或 其他支款单据编制付 款记账凭证； •根据付款记账凭证登 记银行存款日记账及 其他相关账簿。 会 计 部 门 （八）记录现金1、银行存款支出
二、采购交易的控制测试 •采购与付款循环所涉及的财务报表项目，根据 其同财务报表的相关程度，主要是资产负债表 项目。 •这些项目按其在财务报表中所列的顺序通常应 为预付款项、固定资产、在建工程、工程物 资、固定资产清理、应付票据、应付账款和预 收款项等。 ·审计时应围绕这些项目以及相关的账户进行。 2017/5/11 双木课件·《审计学》 16
2017/5/11 双木课件 •《审计学》 16 •采购与付款循环所涉及的财务报表项目，根据 其同财务报表的相关程度，主要是资产负债表 项目。 •这些项目按其在财务报表中所列的顺序通常应 为预付款项、固定资产、在建工程、工程物 资、固定资产清理、应付票据、应付账款和预 收款项等。 •审计时应围绕这些项目以及相关的账户进行。 二、采购交易的控制测试