四)关税 31.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为()。 A.从价税 B.从量税 C复合税 D滑准税 【答案】D 32.下列各项中,应计入出口货物完税价格的是() A出口关税税额 B单独列明的支付给境外的佣金 C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 【答案】D 33.下列进口货物中,免征进口关税的是() A外国政府无偿赠送的物资 B.具有一定商业价值的货样 C.因保管不慎造成损坏的进口货物 D关税税额为人民币80元的一票货物 【答案】A 五)企业所得税 34.下列单位不属于企业所得税纳税义务人的是()。 A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D有经营所得的其他组织 【答案】B 35.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损 益的,在按照规定税前据实扣除的基础上,按照硏究开发费用的()加计扣除 A.10% B.20% D.100% 【答案】C 36.企业安置残疾人员的,计算企业所得税时,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础 上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100% 【答案】D 37.以下各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。 A.支付给母公司的管理费 B.企业违反销售协议被采购方索取的违约金 C向投资者支付的股息 D赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金 【答案】B 38.某软件生产企业为居民企业,2014年实际发生的工资支出500万元,职工福利费支出 90万元,职工教育经费60万元,其中职工培训费用支出40万元(软件企业职工培训费可 以全额扣除),2014年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元 A.67.5 B.47.5
(四) 关税 31. 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。 A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税 【答案】D 32. 下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。 A.出口关税税额 B.单独列明的支付给境外的佣金 C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 【答案】D 33. 下列进口货物中，免征进口关税的是（）。 A.外国政府无偿赠送的物资 B.具有一定商业价值的货样 C.因保管不慎造成损坏的进口货物 D.关税税额为人民币 80 元的一票货物 【答案】A (五) 企业所得税 34. 下列单位不属于企业所得税纳税义务人的是（）。 A. 股份制企业 B. 合伙企业 C. 外商投资企业 D.有经营所得的其他组织 【答案】B 35. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损 益的，在按照规定税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% 【答案】C 36. 企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础 上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% 【答案】D 37. 以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。 A.支付给母公司的管理费 B.企业违反销售协议被采购方索取的违约金 C.向投资者支付的股息 D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金 【答案】B 38. 某软件生产企业为居民企业，2014 年实际发生的工资支出 500 万元，职工福利费支出 90 万元，职工教育经费 60 万元，其中职工培训费用支出 40 万元（软件企业职工培训费可 以全额扣除），2014 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。 A.67.5 B.47.5
C.27.5 D.20.5 【答案】C 【解析】职工福利费应调增所得额=90-500×14%=20(万元) 软件企业职工培训费可以全额扣除,扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资薪 金的25%的比例扣除,职工教育经费应调增所得额=60-40-500×25%=7.5(万元 合计应调增应纳税所得额20+7.5=27.5(万元) (六)个人所得税 年所得12万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均 应当按照规定,于纳税年度终了后()内,向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.4个月 【答案】C 40.下列属于稿酬所得的项目是() A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D书画家出席笔会现场书写作画取得的收入 【答案】C 41.个人所得税法规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓“一次劳务报酬 收入畸高”是指() A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元 B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元 D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元 【答案】B 42.王先生2016年2月达到规定退休年龄而退休,每月领取退休工资3700元,3月份被 家公司聘用为管理人员,月工资4500元。2016年3月王先生应缴纳个人所得税()元。 A.0 C.125 D.265 【答案】B 【解析】正式退休金兔纳个人所得税,再任职收入按照工资、薪金所得纳税。3月王先生应 纳个人所得税=(4500-3500)×3%=30(元)。 43.作家马某2015年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又 将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税()。 A.420元 B.924元 C.9296元 D.1320元 【答案】B 【解析】杂志发表与晩报连载视为两次稿酬:应纳个人所得税=(3800-800×20%×(1-30%) +450×10×(1-20%)×20%×(1-30%)=924(元)
C.27.5 D.20.5 【答案】C 【解析】职工福利费应调增所得额=90-500×14%=20（万元） 软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资薪 金的 2.5%的比例扣除，职工教育经费应调增所得额=60-40-500×2.5%=7.5（万元） 合计应调增应纳税所得额 20+7.5=27.5（万元）。 (六) 个人所得税 39. 年所得 12 万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均 应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。 A. 1 个月 B. 2 个月 C. 3 个月 D. 4 个月 【答案】C 40. 下列属于稿酬所得的项目是（）。 A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入 【答案】C 41. 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬 收入畸高”是指（）。 A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 10000 元 B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元 C.一次取得的劳务报酬收入超过 10000 元 D.一次取得的劳务报酬收入超过 20000 元 【答案】B 42. 王先生 2016 年 2 月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资 3700 元，3 月份被一 家公司聘用为管理人员，月工资 4500 元。2016 年 3 月王先生应缴纳个人所得税（）元。 A.0 B.30 C.125 D.265 【答案】B 【解析】正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资、薪金所得纳税。3 月王先生应 纳个人所得税=（4500-3500）×3%=30（元）。 43. 作家马某 2015 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15 日起又 将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得税（）。 A.420 元 B.924 元 C.929.6 元 D.1320 元 【答案】B 【解析】杂志发表与晚报连载视为两次稿酬；应纳个人所得税=（3800-800）×20%×（1-30%） +450×10×（1-20%）×20%×（1-30%）=924（元）