第二章增值税练习题 、名词解释 1、增值税2、销项税额 填空题 1、增值税的基本税率为 2、我国增值税实行凭扣税的办法。 3、凡在我国境内销售货物或者提供 劳务以及进口货物的地位和个人为增值税的纳 税人。 4、增值税是以商品价值中的_为课税对象的一种税。 5、增值税条例规定,从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在万元以下的,为小规 模纳税人。 6、我国增值税起征点幅度规定如下:销售货物的,为月销售额_:销售应税劳务的,为月销 售额_ 7、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物,其销售额为 8、购进免税农产品进行进项税额抵扣时,其抵扣率为 9、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为 10、进口货物应纳的增值税,应当由纳税人或其代理人向_海关申报缴纳。 、判断题 1、小规模纳税人的两档征收率是6%和10%。() 2、纳税人将购买的货物用于非应税项目,视同销售征收增值税。( 3、锅炉生产企业发生的混合销售行为,其非应税劳务的营业额,一并征收增值税。( 4、增值税条例规定,纳税人采取折扣销售方式销售货物,在计算销项税额时可以扣除折扣额部 分。()
第二章 增值税练习题 一、名词解释 1、增值税 2、销项税额 二、填空题 1、增值税的基本税率为_____。 2、我国增值税实行凭_____扣税的办法。 3、凡在我国境内销售货物或者提供_____、_____劳务以及进口货物的地位和个人为增值税的纳 税人。 4、增值税是以商品价值中的_____为课税对象的一种税。 5、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在_____万元以下的，为小规 模纳税人。 6、我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额_____；销售应税劳务的，为月销 售额_____。 7、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为_____。 8、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为_____。 9、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为_____。 10、进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向_____海关申报缴纳。 三、判断题 1、小规模纳税人的两档征收率是 6%和 10%。( ) 2、纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。( ) 3、锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营业额，一并征收增值税。( ) 4、增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部 分。( )
5、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务,应视同销售计征增值税。( 6、增值税是价外税,消费税是价内税。 7、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。( 8、纳税人采取分期收款方式销售货物,其纳税义务发生时间为货款收到的当天。( 9、固定业户到外县(市)销售货物的,一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。( 10、增值税出口退税“免、抵、退”计算方法,适用于外贸企业。( 四、选择题 1、增值税条例规定,纳税人采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是() A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天 C.发出货物并办妥托收手续的当 D.签订合同的当天 2、根据増值税条例规定,企业下列()行为视同销售货物,计征增值税。 A.购进材料用于在建工程 B.自产货物发生非正常损失 C.自产货物用于集体福利 D.委托加工货物对外投资 3、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有() A.企业规模的大小 B.企业应税销售额 C.企业的所有制性质 D.企业的会计核算水平 4、我国增值税的征收范围包括()。 A.在中国境内销售货物 B.在中国境内提供应税劳务 C.进口货物 D.过境货物 5、纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定() A.当月同类货物的最高销售价格 B.当月同类货物的平均销售价格 C.最近时期同类货物的平均销售价格 D.组成计税价格 6、按照增值税的类型划分,增值税可分为()
5、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。( ) 6、增值税是价外税，消费税是价内税。( ) 7、居民用煤炭制品按 17%的税率征收增值税。( ) 8、纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货款收到的当天。( ) 9、固定业户到外县(市)销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。( ) 10、增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。( ) 四、选择题 1、 增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是 ( )。 A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天 C.发出货物并办妥托收手续的当天 D.签订合同的当天 2、 根据增值税条例规定，企业下列 ( )行为视同销售货物，计征增值税。 A.购进材料用于在建工程 B.自产货物发生非正常损失 C.自产货物用于集体福利 D.委托加工货物对外投资 3、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有( ) A.企业规模的大小 B.企业应税销售额 C.企业的所有制性质 D.企业的会计核算水平 4、 我国增值税的征收范围包括 ( )。 A.在中国境内销售货物 B. 在中国境内提供应税劳务 C. 进口货物 D.过境货物 5、纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定( )。 A.当月同类货物的最高销售价格 B.当月同类货物的平均销售价格 C.最近时期同类货物的平均销售价格 D.组成计税价格 6、按照增值税的类型划分，增值税可分为( )
A.生产型 B.消费型 C.积累型 D.收入型 7、增值税按期纳税的,下列期限()由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定 A.1日 B.7日 C.15日 D.45日 8、下列项目不得抵扣进项税额() A.外购固定资产的进项税额 用于免税项目的进项税额 C.用于非应税项目的购进劳务 D.外购固定资产支付运费所含的税额 9、进口货物应纳增值税的计算公式为()。 A.组成计税价格=到岸价格+关税 B.组成计税价格=关税完税价格+关税 C.组成计税价格=关税完税价格十关税十消费税D.组成计税价格=关税完税价格+消费税 10、增值税条例规定,允许抵扣的货物的运费金额包括()。 A.随同运费支付的装卸费 B.运费发票上注明的建设基金 C.运费发票上注明的运费 D.随同运费支付的保险费 五、问答题 简述混合销售行为、兼营非应税劳务行为的概念及处理办法 六、计算题 1、某洗衣机厂2004年2月发生以下经营业务: (1)批发销售洗衣机一批,取得不含税销售额400万元 (2)向个体户销售洗衣机一批,价税合并收取销售额80万元。 (3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。 (4)购进原材料一批,增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元 专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元,并取得承运单位开具的普通发票。 (5)购进生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万 要求:计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税
A.生产型 B.消费型 C.积累型 D.收入型 7、增值税按期纳税的，下列期限( )由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。 A.1 日 B.7 日 C.15 日 D.45 日 8、下列项目不得抵扣进项税额( )。 A.外购固定资产的进项税额 B.用于免税项目的进项税额 C.用于非应税项目的购进劳务 D.外购固定资产支付运费所含的税额 9、进口货物应纳增值税的计算公式为( )。 A.组成计税价格=到岸价格＋关税 B.组成计税价格=关税完税价格＋关税 C.组成计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税 D.组成计税价格=关税完税价格＋消费税 10、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括( )。 A.随同运费支付的装卸费 B.运费发票上注明的建设基金 C.运费发票上注明的运费 D.随同运费支付的保险费 五、问答题 简述混合销售行为、 兼营非应税劳务行为的概念及处理办法。 六、计算题 1、某洗衣机厂 2004 年 2 月发生以下经营业务： (1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额 400 万元。 (2)向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额 80 万元。 (3)将零售价 2 万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。 (4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为 240 万元、40.80 万元， 专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费 1.3 万元，并取得承运单位开具的普通发票。 (5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为 120 万元、20.40 万元 要求：计算该洗衣机厂 2004 年 2 月应纳的增值税
2、某电器商场为增值税一般纳税人,2004年4月发生以下购销业务 (1)购入空调300台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16.32万元。另外支 付运费1.1万元,承运单位开具的普通发票上注明运费1万元,装卸及保险费0.1万元。 (2)批发空调一批,取得不含税销售额128万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥 托收手续,货款尚未收回 (3)零售空调取得零售总额98万元,货款已收回 (4)采取以旧换新方式销售空调30台,每台零售价0.35万元,另支付顾客每台旧空调收购价0.05 万元 要求:计算该电器商场2004年4月应纳的增值税 3、某机械厂为增值税一般纳税人,采取直接收款结算方式销售货物,购销货物的増值税税率均 为17%,2004年1月发生下列经济业务 (1)开出增值税专用发票销售A产品60台,单价7800元,单位成本6100元,并交给购货方。 (2)基本建设工程领用材料800公斤,不含税单价60元 3)将30台B产品作为投资提供给其他单位,单位成本5000元,无同类产品的销售价格 (4)改建职工食堂领用A产品1台:领用材料100公斤,不含税单价60元 (5)丢失材料50公斤,不含税单价60元 (6)购进货物的全部进项税额为66000元,专用发票本月已通过税务机关的认定 要求:计算该机械厂2004年1月应纳的增值税
2、某电器商场为增值税一般纳税人，2004 年 4 月发生以下购销业务： (1)购入空调 300 台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为 96 万元、16.32 万元。另外支 付运费 1.1 万元，承运单位开具的普通发票上注明运费 1 万元，装卸及保险费 0.1 万元。 (2)批发空调一批，取得不含税销售额 128 万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥 托收手续，货款尚未收回。 (3)零售空调取得零售总额 98 万元，货款已收回。 (4)采取以旧换新方式销售空调 30 台，每台零售价 0.35 万元，另支付顾客每台旧空调收购价 0.05 万元 要求：计算该电器商场 2004 年 4 月应纳的增值税。 3、某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税税率均 为 17%，2004 年 1 月发生下列经济业务： (1)开出增值税专用发票销售 A 产品 60 台，单价 7800 元，单位成本 6100 元，并交给购货方。 (2)基本建设工程领用材料 800 公斤，不含税单价 60 元。 (3)将 30 台 B 产品作为投资提供给其他单位，单位成本 5000 元，无同类产品的销售价格。 (4)改建职工食堂领用 A 产品 1 台；领用材料 100 公斤， 不含税单价 60 元。 (5)丢失材料 50 公斤，不含税单价 60 元。 (6)购进货物的全部进项税额为 66000 元，专用发票本月已通过税务机关的认定。 要求：计算该机械厂 2004 年 1 月应纳的增值税