3.现金流量表 ▲现金流量表是反映公司在一定会计期间内现金的流入量 流出量以及净流量的动态报表。 ▲编制依据:现金流入量一现金流出量现金净流量 ▲作用: 分析公司在一定时期内现金的生成能力和使用方向; 反映现金在流动中的增减变动状况,说明资产、负债、所 有者权益变动对现金的影响 从现金流量的角度揭示公司的财务状况和经营成果 28-04-18 《公司捏财》刘溆莲孙琳 1
2008-04-18 《公司理财》 刘淑莲 孙晓琳 16 3.现金流量表 ▲现金流量表是反映公司在一定会计期间内现金的流入量、 流出量以及净流量的动态报表。 ▲ 编制依据：现金流入量—现金流出量＝现金净流量 ▲ 作用： 分析公司在一定时期内现金的生成能力和使用方向； 反映现金在流动中的增减变动状况，说明资产、负债、所 有者权益变动对现金的影响； 从现金流量的角度揭示公司的财务状况和经营成果
4.股东权益增减变动表 ▲股东权益增减变动表是反映上市公司本期 (年度或中期)内截止期末股东权益增堿变动 情况的报表。 2008-04-18 《公司捏财》刘溆莲孙琳
2008-04-18 《公司理财》 刘淑莲 孙晓琳 17 4. 股东权益增减变动表 ▲ 股东权益增减变动表是反映上市公司本期 （年度或中期）内截止期末股东权益增减变动 情况的报表
(二)报表附注 ▲报表附注是指对财务报表编制基础、编制依据、编 制原则和方法及主要项目所作的解释。 ▲基本内容:会计政策和会计估计及其变更情况的说 明;重大会计差错更正的说明;关键计量假设的说明;或 有事项和承诺事项的说明;资产负债表日后事项的说明; 关联方关糸及其交易的说明;重要资产转让及其出售的说 明;公司合并、分立的说明;重大投资、融资话动的说明; 财务报表重要项目的说明;有助于理解和分析财务会计报 表需要说明的其他事项。 2008-04-18 《公司捏财》刘溆莲孙琳 18
2008-04-18 《公司理财》 刘淑莲 孙晓琳 18 （二）报表附注 ▲ 报表附注是指对财务报表编制基础、编制依据、编 制原则和方法及主要项目所作的解释。 ▲ 基本内容：会计政策和会计估计及其变更情况的说 明；重大会计差错更正的说明；关键计量假设的说明；或 有事项和承诺事项的说明；资产负债表日后事项的说明； 关联方关系及其交易的说明；重要资产转让及其出售的说 明；公司合并、分立的说明；重大投资、融资活动的说明； 财务报表重要项目的说明；有助于理解和分析财务会计报 表需要说明的其他事项
(三)财务情况说明书 ◇财务情况说明书基本内容 公司生产经营的基本情况 利润实现和分配情况; 资本增减和周转情况; 对公司财务状况、经营成果和现全流量有重大 影响的其他事项等。 28-04-18 《公司捏财》刘溆莲孙琳 19
2008-04-18 《公司理财》 刘淑莲 孙晓琳 19 (三）财务情况说明书 v 财务情况说明书基本内容： 公司生产经营的基本情况； 利润实现和分配情况； 资本增减和周转情况； 对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大 影响的其他事项等
财务报表之问的相互关系 会计期间 期初 期末 收入 财务 成果 资/了/投入 经 产出 利润表 费用 负债表 资产负债表 现金来源 投资与筹资 资金流 动结果 流入 流出 现金流量表 现金运用 2008-04-18 《公司捏财》刘溆莲孙琳
2008-04-18 《公司理财》 刘淑莲 孙晓琳 20 财务报表之间的相互关系